În cele mai multe cazuri, singura modalitate de a beneficia de un tratament fiscal adecvat pentru venitul dvs., inclusiv venitul pe care îl primiți ca distribuție din planul de pensionare sau din contul de economii de învățământ (ESA) formulare. De fapt, incapacitatea de a depune formularul corespunzător ar putea duce la plata mai multor impozite decât cele datorate sau datorate unei scutiri de accize pentru care sunteți scutit. În această serie din două părți vom da o privire de ansamblu asupra câtorva forme importante pe care trebuie să le cunoașteți.

Formularul 5329, intitulat "Impozite suplimentare pentru planurile de pensii calificate (inclusiv IRA) și alte conturi defavorizate", se depune atunci când o persoană cu un plan de pensie sau ESA are nevoie pentru a indica dacă el sau ea datorează IRS distribuția timpurie de 10% sau altă penalizare. Următoarele sunt câteva tranzacții care pot necesita depunerea Formularului 5329.

Distribuții anticipate
O persoană care primește o distribuție din contul său de pensionare înainte de a ajunge la vârsta de 59 de ani. 5 datorează IRS o pedeapsă de distribuție timpurie ) de 10% din suma distribuită, cu excepția cazului în care se aplică o excepție. În general, emitentul (administratorul IRA sau ESA sau administratorul planului calificat) va indica pe formularul 1099-R (utilizat pentru planuri calificate și IRA) sau formularul 1099-Q (utilizat pentru conturile de economii de învățământ și 529 planuri) scutite de pedeapsa de distribuire timpurie. Dacă se aplică o excepție de la sancțiunea distribuției timpurii, emitentul trebuie să o remarce în caseta 7 a formularului 1099-R.

Uneori, din diverse motive, emitentul nu poate face indicația corectă pe formular. Spuneți, de exemplu, că o persoană a primit distribuții prin intermediul unui program de plăți periodice substanțial egale (SEPP) de la IRA. Cu toate acestea, în locul utilizării codului 2 în caseta 7 a formularului 1099-R, emitentul a utilizat codul 1, ceea ce înseamnă că nu se aplică nicio excepție. Acest lucru ar putea determina IRS să creadă că suma raportată pe Formularul 1099-R nu face parte din SEPP; în consecință, se pare că individul a încălcat programul SEPP și acum datorează penalitățile IRS plus dobânda pentru toate distribuțiile anterioare care au avut loc în cadrul SEPP. Din fericire, persoana este capabilă să remedieze această eroare prin depunerea formularului 5329.

Următoarele sunt unele dintre celelalte circumstanțe care impun contribuabilului individual să depună formularul 5329:

Persoana fizică primește o distribuție din planul său de pensie care îndeplinește o excepție de la pedeapsa de distribuire timpurie , dar excepția nu este indicată pe formularul 1099-R. Persoana fizică trebuie să completeze Partea l a Formularului 5329.

Persoana fizică primește o distribuție din contul său de pensie care nu îndeplinește nicio excepție de la pedeapsă. Cu toate acestea, emitentul indică în mod eronat că se aplică o excepție.Persoana fizică trebuie să completeze partea l din formularul 5329.

• Persoana fizică primește o distribuție dintr-un cont de economii de învățământ (ESA). Cu toate acestea, suma nu a fost utilizată pentru cheltuielile eligibile de studii, iar persoana nu îndeplinește o excepție de la pedeapsa de distribuire timpurie. Persoana fizică trebuie să completeze Partea 2 a Formularului 5329.
• Notă: Pentru Roth IRA, Formularul 5329 poate fi necesar să fie coordonat cu Formularul 8606 pentru a determina valoarea distribuirii care face obiectul unei pedepse de distribuție timpurii.
• Pedeapsa cu exces de contribuție

O persoană poate contribui cu o sumă mai mică de 100% din indemnizația eligibilă sau cu 5,500 $ (6,500 USD dacă cel puțin 50 de ani până la sfârșitul anului) către un IRA pentru anul fiscal fiscal. Pentru AES, contribuția este limitată la 2 000 USD pe an pentru fiecare beneficiar (proprietar ESA). Contribuțiile care depășesc aceste sume trebuie scoase din cont prin termenul limită de depunere a taxelor (plus extensii) pentru IRA și până la 30 iunie a anului următor pentru AES. O sumă care nu a fost eliminată în acest termen poate fi supusă unui accize de 6% pentru fiecare an, suma excedentară rămânând în cont. Secțiunea aplicabilă a formularului 5329 este determinată de tipul de cont: pentru IRA tradiționale, partea 3 trebuie să fie completă; pentru IRA-urile Roth, Partea 4; iar pentru SEC, partea 5 trebuie completată.

Taxa pe accize de 6% se poate aplica, de asemenea, în cazul răsturnărilor neeligibile, al transferurilor neeligibile și al contribuțiilor suplimentare din SEP, cu excepția cazului în care acestea sunt corectate în timp util.
Penalizare de exces de acumulare

Proprietarul unui cont de pensionare trebuie să înceapă să primească sumele necesare de distribuire minimă (RMD) din contul său de pensie până la data de începere necesară și pentru fiecare an ulterior. Neparticiparea la eliminarea sumei RMD va determina persoana datorită unei IRS o penalizare de exces de acumulare, care reprezintă 50% din suma necesară pentru îndeplinirea cerinței RMD.

De exemplu, dacă RMD-ul dvs. de la IRA tradițional este de $ 5,000 pentru anul și distribuiți numai 2,000 $ până la termenul limită, veți datora IRS o penalizare de acumulare în exces de 1 500 $, care reprezintă 50% $ 3 000 nu ați reușit să distribuiți. Trebuie să completați partea Vlll a Formularului 5329 pentru a declara pedeapsa. Această regulă se aplică pentru IRA tradiționale, SEP și SIMPLE, planuri calificate, planuri de 403 (b) și planuri eligibile de 457.
Notă: În conformitate cu instrucțiunile de depunere a formularului 5329, IRS poate renunța la acest impozit pentru persoanele care pot demonstra că deficitul se datorează unor erori rezonabile și că iau măsurile necesare pentru remedierea deficienței. O persoană care crede că se califică pentru această scutire ar trebui să se consulte cu profesionistul său în domeniul fiscal pentru asistență în solicitarea renunțării de la IRS.

Sancțiuni de plată și formulare de depozit

Administratorul IRA sau mandatarul planului nu poate plăti pedeapsa în numele dvs. Prin urmare, atunci când trimiteți o cerere de distribuire, ar trebui să alegeți să nu fiți reținute decât pentru impozitul federal și de stat, dacă este cazul. Sancțiunile trebuie plătite direct către IRS și sunt de obicei incluse în declarația dvs. fiscală sau în formularele fiscale aplicabile.

Aceste formulare trebuie depuse până la data scadentă a persoanei pentru depunerea declarației sale fiscale, inclusiv a extensiilor. În cazul în care formularul este depus pentru un an fiscal anterior, ar trebui să se utilizeze formularul aplicabil acelui an fiscal. Neaplicarea formularului pentru anul fiscal aplicabil poate duce la aplicarea pedepsei în anul greșit.
Completarea și depunerea corespunzătoare a formularelor aplicabile reprezintă o parte importantă a procesului de depunere a taxelor. Persoanele fizice ar trebui să consulte cu profesioniștii lor fiscali pentru asistență în completarea și depunerea formularelor corespunzătoare.

Linia de fund

Nu doriți să plătiți mai multe impozite sau penalități IRS decât datorați și nici nu doriți ca IRS să stabilească faptul că nu ați plătit penalități, ceea ce înseamnă că va trebui să plătiți dobânzi la suma tu detii. Înțelegerea când trebuie să introduceți formularul 5329 reprezintă un pas esențial pentru a vă asigura că îndepliniți obligațiile fiscale. Asigurați-vă că citiți instrucțiunile și contactați-vă profesionistul cu taxe cu orice întrebări aveți despre depunerea formularului.