a:

În evaluarea corporativă, ca și în contabilitatea corporativă, sunt utilizate numeroase valori pentru a evalua valoarea unei afaceri și capacitatea sa de a genera profit în timp ce își îndeplinește obligațiile financiare. Una dintre cele mai simple modalități de a evalua aptitudinea financiară a unei companii este de a calcula datoriile nete. Datoriile nete se calculează prin adăugarea tuturor pasivelor pe termen scurt și lung ale unei companii și prin scăderea activelor curente. Această cifră reflectă capacitatea unei companii de a-și îndeplini toate obligațiile simultan, folosind doar acele active care pot fi ușor lichidate.

Datoriile pe termen scurt sunt acele datorii care trebuie plătite în termen de un an. În mod tipic, acestea constau în elemente cum ar fi conturile de plătit și facturile pentru bunuri și costurile de exploatare. Datoriile pe termen lung sunt rambursate pe o perioadă mai lungă, cum ar fi creditele ipotecare, împrumuturile și contractele de leasing de capital. Activele curente se referă la suma pe care o companie o poate pune la dispoziție pentru a-și plăti datoriile. Prin urmare, activele curente includ numai numerar sau echivalente de numerar, cum ar fi acțiuni, valori mobiliare tranzacționabile, conturi de încasat și alte active lichide. Toate informațiile necesare pentru a calcula datoriile nete sunt disponibile imediat în bilanțul societății.

Pentru a calcula datoriile nete folosind Microsoft Excel, examinați bilanțul pentru a găsi următoarele informații: datoriile totale pe termen scurt, datoriile totale pe termen lung și activele circulante totale. Introduceți aceste trei elemente în celulele A1 până la A3. În celula A4, introduceți formula "= A1 + A2-A3" pentru a face datoria netă.

De exemplu, să presupunem că firma ABC are obligații pe termen scurt care constau în cheltuieli de exploatare de 10 000 $ și 30 000 de dolari în conturi de plătit. Obligațiile pe termen lung constau într-un împrumut bancar de 100 000 de dolari și un contract de leasing pentru un echipament de 25 000 de dolari. Activele sale curente constau în 75.000 dolari în numerar și 150.000 dolari în active tranzacționabile. Bilanțul conține liste de subtotaluri pentru aceste trei categorii, respectiv $ 40, 000, $ 125, 000 și respectiv $ 225, 000. Folosind Excel, contabilul de afaceri stabilește că datoria netă este de $ 40, 000 + 125, 000 - 225, 000 sau - 60 000 dolari, indicând faptul că întreprinderea are mai mult decât suficiente fonduri pentru a-și plăti toate datoriile dacă s-au datorat în același timp.