IRA-urile tradiționale și Roth sunt considerate fie paradisuri amânate din impozite, fie taxe libere în care banii unui investitor pot crește, fără a fi nevoie să fie raportate la 1040 în fiecare an. Dividendele, dobânzile și câștigurile de capital se pot acumula în aceste conturi fără ca un ban să fie impozitat până la retragere, dacă este impozitat deloc. Cu toate acestea, unii contribuabili care au investit într-o societate cu răspundere limitată (MLP) au primit o surpriză foarte neplăcută prin poștă atunci când au fost anunțați că au datorat o sumă substanțială în impozitele pe această investiție, chiar dacă au fost cumpărate în planurile și conturile lor de pensii . Din păcate, avantajele fiscale furnizate de IRA au câteva limite suplimentare puțin cunoscute în plus față de regulile standard de contribuție și distribuire.

În timp ce aproape toate formele de venituri din investiții sunt scutite de impozitarea actuală într-un plan IRA sau calificat, "practic" nu exclude un tip de venit pe care IRS îl cheamă ca venituri de afaceri nerelate (UBI). Acest tip de venit este generat atunci când o organizație scutită de taxe generează un venit care este incidental pentru scopul său real. De exemplu, dacă o instituție de învățământ conduce o cantină pentru studenții care realizează un profit, instituția va fi probabil obligată să raporteze acest venit cu privire la declarația fiscală, chiar dacă este o organizație calificată 501 (c) 3. (Pentru mai multe informații, consultați:

Pro și Contra Parteneriate Master Limited

. Investitorii care au fost informați despre răspunderea lor fiscală neprevăzută au fost investitorii într-un MLP oferit de Kinder Morgan Inc. (KMI KMIKinder Morgan Inc18, 08 + 1,89%

Creat cu Highstock 4. 2. 6

), o companie de conducte sudice din industria petrolieră. MLP-urile sunt populare pentru investitorii sofisticați deoarece permit o proprietate directă a afacerilor fără dubla impozitare care vine împreună cu corporațiile. Aceste entități de trecere conferă impozitului pentru veniturile din parteneriat asupra deținătorilor de unități ale acestora, dar valoarea totală a impozitului plătit este mai mică decât ar fi dacă investitorii dețineau acțiuni din stoc. Cu toate acestea, Kinder Morgan a făcut trecerea pentru a se transforma într-o corporație C în 2014, ceea ce înseamnă că toate unitățile din MLP existente ar trebui să fie lichidate. Aceasta înseamnă că toate câștigurile amânate și alte venituri pasive din investiții generate de aceste unități ar deveni acum declarabile ca venituri impozabile, chiar dacă acești investitori au deținut unitățile în interiorul conturilor lor de pensii. În acest caz, veniturile generate de vânzare au fost clasificate ca venituri de afaceri nelegate de către Internal Revenue Service (IRS). O parte din schimbul de unități MLP pentru acțiuni va fi raportată ca un câștig sau pierdere de capital, restul fiind clasificat ca venit obișnuit.În cele mai multe cazuri, custodele IRA vor depune un formular 990-T în numele clienților săi atunci când această formă de venit va fi generată. (Mai mult, vezi: MLP: timpul să investească sau timpul trecut? )

Cu toate acestea, pentru a adăuga insultă la rănire, custodii pentru mulți dintre investitorii IRA au fost de asemenea luați prin surprindere rezultatul acestui proiect de lege și societățile precum Pershing nu au putut să depună acest formular în timp util, deoarece formularele de venit ale parteneriatului K-1 generate de Kinder Morgan nu aveau suficiente informații despre ele pentru a efectua calculele necesare. În consecință, IRS a perceput dobânzi și penalități pentru toate soldurile deținute de deținătorii de titluri de participare la IRA, care au majorat substanțial suma pe care o datorau. Custodele negociază acum cu IRS pentru a elimina această sumă suplimentară, dar suma inițială va fi totuși datorată.

Linia de fund Deși majoritatea tipurilor de venituri pot fi amânate într-un IRA tradițional sau Roth, firewall-ul lor fiscal are unele chinks. Mulți experți în domeniul fiscal și al investițiilor avertizează investitorii IRA împotriva achiziționării MLP-urilor care sunt tranzacționate în mod public în aceste conturi din cauza unor probleme precum cea descrisă mai sus. Dacă dețineți acțiuni sau unități de acest tip de investiții într-un IRA, consultați consultantul fiscal sau financiar pentru a afla dacă vă puteți confrunta cu acest tip de răspundere la un moment dat. (Pentru mai multe informații, consultați: Ar trebui să cumpăr un MLP pentru contul meu de pensionare?

)