a:

O taxă pe valoarea adăugată (TVA) este un impozit pe consum, perceput pentru produse la fiecare punct de vânzare unde valoarea a fost adăugată, pornind de la materii prime și trecând până la achiziția finală cu amănuntul de către un consumator. În cele din urmă, consumatorul plătește TVA; cumpărătorii mai devreme din lanțul de producție primesc rambursări pentru taxele TVA anterioare plătite.

Cei care favorizează impozitarea cu valoare adăugată fac argumentul potrivit căruia un sistem de TVA încurajează plata impozitelor și descurajează încercările de evitare a plăților fiscale corespunzătoare. Întreprinderile care au plătit anterior TVA sunt încurajate să colecteze impozitul de la consumatori, deoarece aceasta este singura modalitate prin care aceștia să obțină un credit pentru TVA-ul pe care l-au plătit într-o etapă anterioară de producție. O taxă pe valoarea adăugată este, de asemenea, susținută ca o alternativă mai bună la așa-numitele taxe ascunse. Oponenții TVA nu-i plac faptul că este o taxă pe consum, susținând că aceasta împovărează inechitabil persoanele cu venituri mai mici. Pentru a minimiza impactul asupra persoanelor cu venituri mai mici, majoritatea guvernelor oferă numeroase scutiri de TVA, de obicei pe produse cum ar fi alimente sau îmbrăcăminte pentru copii.

Un sistem TVA este adesea confundat cu un impozit național la vânzări. Cu toate acestea, aceasta diferă de impozitul pe vânzări prin faptul că un sistem de TVA se bazează pe factură și se colectează în mai multe puncte dintr-un lanț de producție, de fiecare dată când se adaugă o valoare și se face o vânzare. Fiecare vânzător din lanțul de producție impozitează cumpărătorului o taxă pe valoarea adăugată, pe care o restituie guvernului. Suma impozitului percepută la fiecare vânzare de-a lungul lanțului de producție se bazează pe valoarea adăugată de vânzător. Cu o taxă pe vânzări, taxa este colectată o singură dată - în ultimul punct de cumpărare la nivel de vânzare cu amănuntul de către un consumator.

- Exemplul impozitului pe valoarea adăugată

Un exemplu de TVA de 10% succesiv printr-un lanț de producție poate avea loc după cum urmează:

Un producător de componente electronice achiziționează materii prime din metal de la un furnizor. Furnizorul - vânzătorul din acest moment al lanțului de producție - plătește producătorului componentelor electronice 1 $ plus o TVA de 10cenți, iar apoi plătește TVA de 10% guvernului.

Producătorul de componente electronice adaugă valoare prin procesul său de fabricare a componentelor, pe care le vinde apoi unei companii de producție de telefoane mobile pentru 2 USD plus o TVA de 20 de cenți. Producătorul plătește numai 10 cenți din TVA de 20 de cenți pe care le colectează guvernului, iar ceilalți 10 cenți îi rambursează TVA-ul plătit anterior.

Producătorul de telefonie mobilă adaugă valoare fabricând telefoane mobile, pe care apoi le vinde unui distribuitor de telefonie mobilă pentru 3 USD plus o TVA de 30 de cenți. Zece cenți din această TVA sunt plătite guvernului; ceilalți 20 de cenți rambursează producătorului de telefoane mobile TVA-ul anterior plătit.

În cele din urmă, compania cu amănuntul de telefonie mobilă face o vânzare către un consumator pentru 5 USD plus o TVA de 50 de cenți, din care 20 de centi se plătesc guvernului. TVA plătită la fiecare punct de vânzare de-a lungul drumului reprezintă 10% din valoarea adăugată de vânzător.