a:

Statele Unite au un sistem de impozitare a veniturilor pe mai multe niveluri, în baza căruia impozitele sunt impuse de guvernele federale, de stat și de cele locale. Impozitele pe venitul federal și de stat sunt determinate prin aplicarea unei cote de impozitare la un venit impozabil. Impozitele pe venit federale și de stat diferă în ceea ce privește cotele de impozitare și modul în care sunt aplicate, tipurile de venituri impozabile, deducerile și creditele fiscale permise.

În 2015, IRS a stabilit cotele federale de impozitare cu șapte paranteze și cotele de impozitare marginale cuprinse între 0 și 39,6%. Ratele impozitului pe veniturile de stat, pe de altă parte, prezintă variații mai mari. Alaska, Florida, Nevada, Dakota de Sud, Texas, Washington și Wyoming nu au nici un impozit pe venit. New Hampshire și Tennessee impozitează numai dobânzile și dividendele. Toate celelalte state au impozite plate sau progresive. De exemplu, printre statele care impun un impozit plat pe venit sunt Colorado (4,6%), Illinois (3,75%) și Indiana (3,3%). Spre deosebire de alte state, California are un sistem de impozitare progresivă cu cea mai mare rată a impozitului de marjă de 13,3% din venitul de peste 1 milion de dolari.

În timp ce majoritatea declarațiilor fiscale de stat încep cu venitul brut ajustat federal (AGI), anumite state necesită ajustări ale AGI. De exemplu, veniturile din pensionare sunt impozabile integral de autoritățile fiscale federale, în timp ce un număr de state scutesc integral sau parțial veniturile din pensionare din impozite. Alabama nu impozitează pensiile primite de la serviciul public și de la guvern. Connecticut scutește 50% din salariul militar de pensionare.

Există diferențe în ceea ce privește impozitarea dobânzilor la obligațiuni. De exemplu, dobânzile primite pentru obligațiunile de economii din S.U.A. sunt supuse impozitelor federale, în timp ce statele scutesc dobânzile pentru obligațiunile de economii ale SUA.

Sistemul fiscal federal permite contribuabililor să utilizeze deduceri standard sau detaliate. Deși majoritatea statelor permit, de asemenea, aceleași reduceri detaliate din declarația fiscală federală, unele state prevăd ajustări. Ajustarea cea mai comună este excluderea deducerii federale pentru impozitele pe venitul statului și local.

Există, de asemenea, diferențe în ceea ce privește creditele fiscale. De exemplu, statul New York permite un credit fiscal bazat pe 20% din primele plătite pentru asigurarea de îngrijire pe termen lung, în timp ce legile federale nu permit astfel de credite fiscale.