a:

Legile fiscale curente nu permit ca marea majoritate a cheltuielilor de capital să fie deduse în totalitate pentru anul în care au loc cheltuielile. Întreprinderile pot fi opuse unor astfel de reglementări fiscale, preferând să fie în măsură să deducă întreaga sumă a cheltuielilor lor de numerar pentru toate cheltuielile, indiferent de capital sau operaționale.

În scopuri fiscale, cheltuielile de capital sunt în general definite ca achiziționarea de active a căror utilitate sau valoare pentru o companie depășește un an. Cheltuielile operaționale sunt pentru active care se preconizează a fi cumpărate și utilizate integral în același an fiscal. Bunurile de consum și salariile sunt două exemple de cheltuieli operaționale. Cheltuielile de capital sunt, de obicei, cheltuieli mai scumpe pentru lucruri precum instalațiile, echipamentele informatice, mașinile sau vehiculele, dar pot include și active mai puțin corporale, cum ar fi cercetarea și dezvoltarea sau brevetele. Cheltuielile operaționale pot fi deduse în întregime din impozit în anul în care sunt efectuate, însă cheltuielile de capital trebuie să fie amortizate sau deduse treptat pe o perioadă de ani considerată a constitui durata de viață a activului achiziționat. Diferitele tipuri de active sunt amortizate procentual pe perioade diferite de timp - trei, cinci sau zece ani sau mai mult.

Este avantajos ca întreprinderile să poată deduce cheltuielile în anul în care au loc. Mai multe deduceri se referă la o factură fiscală mai mică pentru anul, care lasă mai multă sumă de bani la dispoziție pentru ca afacerea să se extindă, să facă investiții suplimentare, să reducă datoria sau să plătească acționarilor.

Din punct de vedere al agenției fiscale, din moment ce activele de cumpărare a cheltuielilor de capital continuă să furnizeze valoare sau venituri pentru mai mulți ani după anul de achiziție, este logic să existe un plan de impozitare pe mai mulți ani. Indemnizațiile de amortizare pot fi considerate ca o companie care recuperează treptat costul total al unui element pe durata de viață utilă. Normele reglementează numărul de ani în care un activ trebuie amortizat. De exemplu, hardware-ul de calculator este de obicei depreciat pe o perioadă de cinci ani, în timp ce mobilierul de birou este amortizat pe o perioadă de șapte ani.

IRS a făcut unele concesii proprietarilor de afaceri prin secțiunea 179, care permite deducerea fiscală de 100% pentru anumite cheltuieli de capital. Există reguli privind suma totală care poate fi dedusă pentru cheltuielile de capital într-un singur an și în ceea ce privește tipurile de proprietăți care se califică pentru deducerea de 100%. De exemplu, numai bunurile corporale, nu imobile, se califică pentru deducerea de 100%. Societățile S nu au voie să acorde deducerea acționarilor, cu excepția cazului în care compania are venituri nete.Secțiunea 179 este concepută pentru a avea un beneficiu primar pentru întreprinderile mici sau noi, care trebuie să dezvolte și să dezvolte cheltuieli substanțiale de capital.

Cheltuielile de capital sunt, de obicei, sume importante de bani care reduc în mod semnificativ fluxul de numerar al unei societăți sau îi cer să primească datorii suplimentare. Deoarece întreprinderile nu pot deduce în totalitate aceste cheltuieli în anul în care sunt suportate, este necesară o planificare atentă, astfel încât o companie să nu se supraexprimată financiar prin cheltuieli de capital.