Fundația caritabilă de familie poate oferi beneficii unice atât organizațiilor de caritate pe care le sprijină, cât și membrilor familiei care conduc activitățile fundației. Dar fundațiile familiale sunt supuse unor reglementări fiscale complexe, care, dacă sunt încălcate, pot conduce la sancțiuni fiscale abrupte și chiar la revocarea statutului scutit de impozitare al fundației.

Iată regulile de bază pe care trebuie să le cunoașteți - și o listă de avertismente cu opt dintre greșelile comune care creează riscul de a suferi probleme cu IRS.

Noțiuni de bază și avantaje

Cea mai comună formă de fond de familie, discutată aici, este o societate non-profit care este scutită de impozit în conformitate cu secțiunea 501 (c) cod, stabilit de o întreprindere individuală, familială sau privată pentru a acorda subvenții organizațiilor de caritate. Fundația este finanțată de creatorii săi, care primesc deduceri fiscale pentru donațiile acordate acesteia. Acestea constituie dotarea Fundației, care este investită pentru a genera venituri și pentru a finanța granturile fundației pentru caritate în viitor. Aceste subvenții trebuie să însumeze cel puțin 5% din valoarea dotării anual.

Fundamentele familiei oferă beneficii care depășesc beneficiile unui simplu cadou de numerar pentru caritate:

Membrii familiei care administrează fundația își păstrează controlul asupra unui program susținut de acordare de caritate, care poate dura mai mulți ani.

• Fundația poate primi contribuții deductibile din impozite de la terți, care pot fi utilizate pentru a finanța programul de donație dincolo de propriile donații ale familiei.
• Gestionarea fundației poate uni membrii familiei în timp ce le insuflă un spirit de serviciu comunitar.
• Membrii familiei care administrează fundația pot primi o compensație rezonabilă pentru aceasta, păstrând aceste plăți administrative în cadrul familiei.
• Fundația creează o moștenire publică vizibilă și durabilă pentru familie.

Fundamentele familiei sunt mai puțin costisitoare de instalat și necesită dotări mai mici decât mulți cred. Șaizeci de procente au dotări de mai puțin de 1 milion de dolari, iar în timp ce costul creării lor variază, acestea pot fi la fel de mici ca 5 000 de dolari. Toate aceste fapte au provocat o explozie a numărului de fundații de familie din ultimii ani; există acum peste 42 000 în Statele Unite.

(A se vedea și:

Cum să începeți propria dvs. fundație privată .) Dar provocări, Prea

Cea mai mare dificultate în administrarea unei fundații de familie poate fi conformă cu nenumăratele reguli complexe le impune. Acestea sunt menite să evite numeroasele conflicte de interese care pot apărea atunci când membrii familiei exercită un control personal apropiat asupra activelor fundației caritabile. Regulile pot interzice acte care par a fi total corecte și chiar comuniști.Așa că crezând că o acțiune este echitabilă și sensibilă - într-adevăr, chiar dacă

este echitabilă și sensibilă - nu poate împiedica aceasta să atragă atenția într-un audit IRS și să ducă la sancțiuni rapide. Cheie:

Regulile IRS interzic autoconflarea între o fundație și "persoanele descalificate" - un termen cuprinzător care include toți contribuabilii substanțiali la fundație (în general cei care donează mai mult de 5 000 $ ) plus ofițerii și directorii fundației și ai corporațiilor afiliate și membrii familiilor acestora. Un act de auto-tranzacționare are ca rezultat o penalitate de penalizare de 10% pentru suma implicată - care se ridică la 200% dacă nu este corectată într-o anumită perioadă. Regulile IRS sunt atât de stricte încât orice tranzacție propusă între o fundație și o persoană descoperită, oricât de aparent rezonabilă, ar trebui considerată un potențial act de auto-tranzacționare și verificată cu un consilier de experți înainte de a fi acționat.

8 Încălcări comune ale regulilor

1. Angajarea în locuri de muncă neeligibile.

Este permisă unei fundații familiale să angajeze membrii familiei și alte persoane descalificate să ofere "servicii personale", dar numai în locuri de muncă "profesionale și manageriale". IRS afirmă că acestea includ gestionarea investițiilor și revizuirea propunerilor de subvenții - dar nu includ locuri de muncă "operaționale", cum ar fi managementul imobiliar, secretariatul, curățarea și întreținerea locurilor de muncă. Aceste locuri de muncă nu pot fi îndeplinite de persoane descalificate. Într-un caz, folosirea unei companii de servicii de îngrijire a unui membru al familiei pentru a curăța biroul fundației a fost considerată interzisă de auto-tranzacționare. Punct de reținut : O fundație nu este o bancă de locuri de muncă pentru membrii familiei, chiar și la salarii echitabile. 2. Compensare în exces.

Atunci când membrii familiei sunt angajați corespunzător, despăgubirea lor trebuie să fie rezonabilă. Compensarea excesivă are drept rezultat un impozit de 25% asupra beneficiarului. Au stabilit un expert independent de compensare și documentează salariile rezonabile. 3. Vânzări și închirieri.

Acestea sunt interzise între o fundație și persoanele sale descalificate, chiar dacă sunt stabilite în condiții care sunt o afacere în beneficiul fundației. De exemplu, dacă un activ în valoare de 10 000 de dolari este vândut fundației doar pentru 1 000 de dolari sau un element cu o valoare de leasing de 1 000 de dolari pe lună este închiriat Fundației pentru numai 100 de dolari pe lună, acesta este încă un act de auto-tranzacționare. Excepție: Este permis să se închirieze fundației la $ 0 pe lună; asta nu se ocupă de sine. 4. Efectuarea de împrumuturi și extinderea creditului.

Atunci când sunt extinse fie între fundație și o persoană descalificată, acestea sunt acte de auto-tranzacționare, chiar dacă contractul de împrumut sau de credit este garantat în întregime și făcut în condiții de piață echitabile. 5. Furnizarea de facilități sau servicii.

Acestea nu pot fi furnizate de o fundație unei persoane descalificate decât dacă aceasta este rezonabilă și necesară pentru a susține scopul caritabil al fundației. De exemplu, spuneți că individul care a gestionat fundația se retrage din această acțiune, dar dorește să-și păstreze în continuare bunurile și să păstreze un birou personal în incintele fundației.Acesta va fi un act de auto-tranzacționare, chiar dacă plătește o chirie pe piață pentru a face acest lucru. De asemenea, este vorba de auto-tranzacționare dacă un funcționar actual al fundației utilizează birourile sale pentru întâlniri de afaceri care nu sunt înființate. 6. Răscumpărarea promisiunilor.

Dacă un membru al familiei sau o altă persoană descalificată se angajează personal să facă o donație unei organizații caritabile, iar fundația face donația, rezultatul este considerat de sine stătător. 7. Cheltuieli de calatorie.

Aducerea unui soț / soție sau a membrilor familiei împreună cu dvs. din motive personale pentru o călătorie pe care o luați pentru afaceri în fundație și care suportă costurile de călătorie ale fundației este un act de auto-tranzacționare. 8. Recuperări de fonduri.

Când orice bun sau serviciu primit de la o caritate în schimbul unei subvenții de la fundație este folosit de o persoană descalificată, rezultatul este un act de auto-tranzacționare. De exemplu, un ofițer de fundație primește bilete la evenimentul de gală al unei organizații de caritate. Utilizarea biletelor se va desfășura pe cont propriu, iar acordarea biletelor către o terță parte ar fi o utilizare interzisă a acestora. Ce să faci: Caritatea trebuie să păstreze biletele sau să le contribuie la o altă caritate. Această listă nu este completă.

Din nou, luați în considerare orice interacțiune dintre fundația de familie și un membru al familiei sau o altă persoană descalificată ca fiind un potențial act de auto-tranzacționare și consultantul fiscal trebuie să o revizuiască în consecință. Cel mai important este să insufleți tuturor membrilor familiei cunoștințele că, odată ce au donat bani unei fundații de familie, nu mai sunt banii lor. De prea multe ori, creatorii de fundatii familiale considera ca sunt liberi sa foloseasca imprumuturi, acorduri de inchiriere si alte tranzactii cu fundatia pentru a-si aranja afacerile oricum doreau, atata timp cat fundatia este tratata corect si obligatiile caritabile sunt indeplinite. Dar nu este așa - și convingerea că aceștia încă mai pot folosi ceea ce au oferit sunt cauza principală a multor acte costisitoare de audit și de dureros rezultate ale auditului IRS.

Linia de fund

O fundație de familie poate fi un dispozitiv excelent pentru atingerea obiectivelor caritabile pe termen lung, încurajând un spirit de dăruire între membrii familiei și creând o moștenire de durată pentru familia ta. Dar trebuie să fii conștient de regulile complexe care se aplică, să fii sigur că eforturile necesare pentru a le respecta vor merita beneficiile primite.

Ați putea fi, de asemenea, interesat în citirea

cele 5 cele mai bogate fundații private.