De la înființarea sa în 1978, planul 401 (k) a devenit cel mai popular tip de plan de pensionare sponsorizat de angajatori în America. Milioane de muncitori depind de banii pe care ei l-au salvat în acest plan pentru a-și asigura anii de pensionare, iar mulți angajatori folosesc planurile lor de 401 (k) ca mijloc de distribuire a stocurilor companiei către angajați. Puține alte planuri se pot compara cu flexibilitatea relativă pe care o oferă 401 (k).

- Mai recent, au apărut câteva variații ale acestui plan, cum ar fi SIMPLE 401 (k) și portul de siguranță 401 (k). Aici vom trece peste 401 (k) și vă vom arăta cum ajută milioane de oameni să se pregătească pentru pensionare. (Pentru citirea de fundal, consultați Tutorialul

401 (k) și planurile calificate .) Ce este un plan 401 (k)?

Prin definiție, un plan de 401 (k) este un aranjament care permite unui angajat să aleagă între acordarea de compensații în numerar sau amânarea unui procent din acesta unui cont de 401 (k) în cadrul planului. Suma amânată nu este, de obicei, impozabilă angajatului până când nu este retrasă sau distribuită din plan. Cu toate acestea, dacă planul permite, un angajat poate face contribuții de 401 (k) după impozitare (aceste conturi sunt cunoscute sub numele de Roth 401 (k) s), iar aceste sume sunt, în general, scutite de taxe atunci când sunt retrase. Planurile de 401 (k) sunt un tip de plan de pensionare cunoscut sub numele de plan calificat, ceea ce înseamnă că acest plan este reglementat de reglementările stipulate în Actul de asigurare a venitului la pensie pentru angajați din 1974 și de codul fiscal.

Planurile calificate pot fi împărțite în două moduri diferite: ele pot fi fie planuri definite, fie contribuții definite, sau planuri de pensii definite. Planurile 401 (k) reprezintă un tip de plan de contribuții definite, ceea ce înseamnă că soldul participantului este determinat de contribuțiile aduse planului și de performanța investițiilor planificate. De obicei, angajatorul nu are obligația de a face contribuții la plan, așa cum se întâmplă de obicei în cazul unui plan de pensii. Cu toate acestea, mulți angajatori aleg să se potrivească contribuțiilor angajaților lor până la un anumit procent și / sau să facă contribuții sub o facilitate de partajare a profitului. (Pentru lecturi corelate, consultați

Demisia Planului Definit-Beneficii .) Pentru anul 2017, suma maximă de compensare pe care un angajat o poate amâna unui plan de 401 (k) este de 18.000 de dolari. Angajații în vârstă de 50 de ani până la sfârșitul anului și cei mai în vârstă de asemenea, pot face contribuții suplimentare de recuperare de până la 6 000 $. Limita maximă permisă pentru angajator / angajat rămâne de la 53 000 $ pentru 2016 și 54 000 $ pentru 2017 (sau 59 000 $ pentru cei cu vârsta de peste 50 de ani). Componenta patronală include corespondența dintre contribuții, contribuții neselective și / sau contribuții de împărțire a profitului.

Investiții

În mod tipic, contribuțiile planului sunt investite într-un portofoliu de fonduri mutuale, dar pot include stocuri, obligațiuni și alte instrumente de investiții, permise în conformitate cu dispozițiile documentului planului de guvernare.

"Multe planuri de 401k au opțiuni de fond index care sunt modalități necostisitoare de a investi într-un mix diversificat de active.Un opțiune de creștere și de valoare mare capitalizată în SUA este un bun loc pentru a începe.Apoi, urmată de o alegere de tip "small-cap", care ar putea fi o creștere economică ", spune Elyse Foster, CFP®, fondatorul Portului Financial Group, Boulder, Colo. un index, de asemenea, un fond de obligatiuni corporatiste americane este o idee buna.Multe 401 (k) s ofera acum o optiune de imobiliare sub forma unui REIT.Acesta este o modalitate excelenta de diversificare.Daca planul ofera o afacere straina REIT, cumpărați ambele. Acest amestec diversificat va avea performanțe bune în timp. "

Reguli de distribuție

Regulile de distribuție pentru planurile 401 (k) diferă de cele care se aplică pentru IRA. Banii din plan se amortizează ca și în cazul IRA. Dar, în timp ce distribuțiile IRA pot fi făcute oricând, un eveniment declanșator trebuie să fie îndeplinit pentru ca distribuțiile să aibă loc dintr-un plan de 401 (k). În consecință, activele 401 (k) pot fi retrase în mod obișnuit numai în următoarele condiții:

La pensionarea angajatului, decesul, invaliditatea sau separarea de serviciu de la angajator

La atingerea vârstei 59½

Când angajatul are o greutate așa cum este definită în plan, dacă planul permite retrageri de greutăți (vezi

• atunci când o retragere a greutății 401 (k) face senzație
• )
• La terminarea planului distribuțiile minime trebuie să înceapă la vârsta de 70 de ani, cu excepția cazului în care participantul este încă angajat, iar planul permite amânarea până la pensionare. "Dacă vă mai permiteți să lucrați în anii dvs. de aur și să ajungeți la cei mai importanți 70½ din RMD, nu trebuie sa le luati de la 401 (k) in cazul in care inca lucrati, dar va trebui sa luati RMD-uri de la orice IRA sau alte conturi de pensii (cu exceptia IRA-urilor Roth). k) s în existentul dvs. 401 (k) unde lucrați în continuare și a void RMD în timp ce angajat. Împiedicarea RMD-urilor de peste 70½ în timp ce lucrează încă presupune întotdeauna că nu dețineți mai mult de 5% din companie; în caz contrar, va trebui să luați RMD chiar dacă încă lucrați ", spune Dan Stewart, CFA®, președinte și director de investiții Revere Asset Management, Inc., Dallas Texas. Distribuțiile vor fi considerate ca venit obișnuit și vor fi evaluate În cazul în care distribuția are loc înainte de vârsta de 59 de ani, cu excepția cazului în care se aplică excepții, excepțiile includ următoarele:
• Distribuțiile apar după moartea sau invaliditatea angajatului

Distribuțiile apar după ce angajatul se separă de serviciu , cu condiția ca separarea să aibă loc în timpul sau după anul calendaristic în care angajatul atinge vârsta de 55 de ani.

Distribuția se face către un beneficiar supleant, în baza unei comenzi de relații interne calificate (QDRO) (pentru mai multe informații, vezi

• Divorțul ? Calea potrivită pentru planurile de pensionare împărțite
• .
• Angajatul are cheltuieli medicale deductibile care depășesc 10% din venitul brut ajustat. Distribuțiile sunt considerate ca o serie de plăți periodice substanțial egale pe durata vieții participantului sau a vieții comune a participantului și a beneficiarului. (Vezi Plata periodică în mod substanțial egală (SEPP): Aflați regulile
• pentru a afla mai multe.)
• Distribuția reprezintă o corectare în timp util a contribuțiilor excesive sau a amânărilor. Distribuția este rezultatul unei taxe IRS din contul angajatului. Distribuția nu este impozabilă.
• Excepțiile pentru cheltuielile de învățământ superior și achizițiile pentru prima dată la domiciliu se aplică numai IRA.
• Majoritatea pensionarilor care trag venituri de la cei 401 (k) lor aleg să transfere sumele către un IRA tradițional sau IRA Roth. Un rollover le permite să scape de opțiunile de investiții limitate care sunt adesea prezentate în conturile 401 (k). Angajații care dețin pachete de angajatori în planurile lor sunt, de asemenea, eligibili să profite de regula "aprecierea netă nerealizată" (NUA) și să primească tratament de câștiguri de capital asupra câștigurilor.
• Împrumuturi

Împrumuturile planificate reprezintă o altă modalitate prin care angajații își pot accesa planurile, însă există mai multe restricții. În primul rând, opțiunea de împrumut este disponibilă la discreția angajatorului - în cazul în care angajatorul alege să nu permită împrumuturi plan, nu vor fi disponibile împrumuturi. Dacă această opțiune este permisă, poate fi accesată până la 50% din soldul angajat al angajatului, cu condiția ca suma să nu depășească 50.000 de dolari și, de obicei, trebuie rambursată în termen de cinci ani. Cu toate acestea, împrumuturile utilizate pentru achiziționarea de locuințe primare pot fi rambursate pe perioade mai lungi.

Rata dobânzii trebuie să fie comparabilă cu rata practicată de instituțiile de creditare pentru împrumuturi similare. Orice sold neachitat la sfârșitul termenului poate fi considerat o distribuție și va fi impozitat și sancționat în consecință. (Pentru mai multe detalii despre împrumuturi, vezi ar trebui să împrumuți din planul de pensionare? și

8 Motive pentru a nu împrumuta niciodată de la 401 (k)

.)

Limite pentru persoanele cu venituri mari Pentru majoritatea angajaților de rang-și-dosar, limitele contribuției dolarului sunt suficient de mari pentru a permite niveluri adecvate de amânare a veniturilor. Dar limitele de contribuție în dolari impuse planurilor 401 (k) pot constitui un handicap pentru angajații care câștigă câteva sute de mii de dolari pe an. Un angajat care câștigă 750 000 $ în 2017 poate include numai primele 270 000 $ de venit atunci când se calculează contribuțiile maxime posibile la un plan de 401 (k). Angajatorii au posibilitatea de a oferi planuri necalificate, cum ar fi compensații amânate sau planuri de bonus executive pentru acești angajați, pentru a le permite să economisească venituri suplimentare pentru pensionare. "Anuitățile ar oferi amânarea impozitului pe creștere, dar nu o deducere", spune Allan Katz , președinte, Comprehensive Wealth Management Group, LLC, Staten Island, NY Planurile de jos 401 (k) vor continua să joace un rol major în industria de planificare a pensiilor pentru anii următori. În acest articol, am atins numai dispozițiile majore ale planurilor 401 (k).Pentru informații mai detaliate despre opțiunile disponibile, consultați angajatorul și furnizorul planificării. Și urmăriți posibilele modificări ale deductibilității fiscale de 401 (k) s (vezi Congresul poate să vă scadă deducerea fiscală de 401 (k)

).