Statele Unite au cea mai mare rată a impozitului pe profit pentru cele 34 de țări dezvoltate, de piață liberă, care alcătuiesc Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OECD). Rata marginală a impozitului pe profit în Statele Unite este de 35% la nivel federal și de 39% 2% odată cu înregistrarea impozitelor de stat, în conformitate cu baza de date fiscală OCDE din 2013. Media globală este mult mai mică, la 25%. Elveția se bucură de cea mai scăzută rată națională, de 8,5%, însă rata sa crește la 21,1% după factorizarea impozitelor locale, oferind Irlandei cea mai mică rată globală, la 12,5%. Rata ridicată a impozitului pe corporațiile din S.U.A., combinată cu impozitarea mondială, afectează întreprinderile americane în mai multe moduri - unii ar argumenta, negativ.

Trimite locuri de muncă, profituri și venituri din taxe peste mări

Guvernul Statelor Unite impozitează veniturile corporațiilor din S.U.A. câștigă nu numai pe plan intern, ci și în străinătate. Întrucât firmele plătesc și impozite asupra profiturilor obținute în străinătate către guvernele acestor țări, societățile din S.U.A. plătesc un impozit dublu asupra veniturilor obținute în străinătate. Cele mai multe țări dezvoltate nu utilizează acest sistem; ei folosesc un sistem de impozitare teritorială. Dacă Statele Unite ar folosi un sistem teritorial, firmele din U. S. ar oferi unchiului Sam o reducere a profiturilor obținute aici. Acest dublu impozit nu numai că este o povară pentru corporații în sine, ci îi pune și pe aceștia într-un dezavantaj față de concurenții străini care nu sunt supuși dublei impuneri. (Pentru a afla ce fac unele corporații pentru a rezolva această problemă, consultați "Curierul de numerar de peste mări: Beneficiul acționarilor sau sarcina contribuabililor")

"Rata ridicată a impozitului pe venituri corporative pune SUA într-un dezavantaj competitiv față de națiunile cu impozitare mai mică, cum ar fi Irlanda și Canada, în efortul de a atrage noi investiții corporative și locuri de muncă", spune John Boyd, Jr. , directorul companiei The Boyd, o firmă de la Princeton, din NJ, care sfătuiește corporații majore să-și găsească facilitățile și să investească la nivel global.

Un rezultat este relocarea corporațiilor din S.U.A. către țări străine cu legi fiscale mai favorabile. Atunci când aceste companii își mută sediul sau creează filiale străine, locurile de muncă și profiturile se mută în străinătate. Numărul locurilor de muncă ale unor companii multinaționale importante a scăzut în ultimul deceniu cu 2,9 milioane, chiar și peste cele 2,4 milioane de locuri de muncă pe care aceste companii le-au creat în străinătate. În 2009, aproximativ o treime din lucrătorii acestor companii s-au aflat în străinătate. Și companiile din S.U. au deținut $ 1. 95 de miliarde în țări străine în 2013, potrivit calculelor de la Bloomberg News. Când puteți alege unde să faceți afaceri, este logic să alegeți cea mai mică opțiune de cost, și multe corporații fac.

Consumul resurselor enorme

Pentru că ratele de impozitare și deducerea impozitului pe profit și creditele au un impact atât de important asupra liniilor de jos ale corporațiilor, lobby-ul politicienilor de a schimba sau menține codul fiscal în moduri care îi ajută pe corporații devine o utilizare valoroasă a veniturilor corporative. În cazul în care impozitele pe profit nu ar fi o astfel de povară, companiile ar putea, în schimb, să cheltuiască fonduri de lobby pentru dezvoltarea de noi produse și servicii și creșterea vânzărilor. Nu numai corporațiile pierd, clienții își pierd, de asemenea, deoarece aceste produse și servicii fie au nevoie de mai mult timp pentru a ajunge pe piață, fie nu-l fac niciodată acolo deloc. În ciuda ratei ridicate a impozitului din Statele Unite, economiștii consideră că scăderea ratei ar crește veniturile fiscale, deoarece corporațiile ar putea dedica mai multe resurse activităților impozabile, generatoare de profit.

Aproximativ 10% din veniturile federale provin din impozite pe profit; restul provine din impozite pe salarii (34%), impozite pe venit (47%) și accize, imobiliare și alte impozite (9%). Ponderea veniturilor federale care pot fi imputate impozitului pe profit a fost aproape de 40% în 1945 și a rămas în jurul nivelului de astăzi din anii 1980. Persoanele fizice au plătit o pondere din ce în ce mai mare din totalul impozitelor în ultimele decenii, deoarece corporațiile au plătit o cotă descrescătoare, potrivit Centrului pentru Priorități și Buget, o organizație de politici publice axată pe politici bugetare și fiscale. Această majorare este în mare parte sub forma impozitului pe salarii.

Ea descurajează economisirea și investiția

"O problemă mare pe care o am cu impozitele ridicate pe corporații este aceea de a încuraja proprietarii de afaceri să cheltuiască în loc să economisească pentru viitor", spune Jeff Kear, proprietar al Planning Pod, gestionarea evenimentului. Modul în care este structurat codul pentru impozitul pe profit, explică el, "dacă vă cheltuiți veniturile în anul fiscal curent pe cheltuieli legate de afaceri, puteți scrie efectiv multe dintre ele. "

Salvarea și investirea veniturilor astfel încât să fie disponibile mai multe capitaluri pentru creșterea viitoare sau susținerea afacerii în vremuri grele ar fi cea mai inteligentă decizie pentru multe întreprinderi, dar veniturile salvate și investite vor suporta mai multe impozite. "Impozitele mari ale companiilor dezinstalează economisirea corporativă, ceea ce duce la o mai mare instabilitate în lumea afacerilor", spune Kear.

Nu numai companiile înșiși au observat că rata ridicată a impozitului pe profit descurajează economisirea și investițiile. Guvernul responsabil cu această rată recunoaște acest defect. Deci, de ce nu au încercat să o corecteze?

Eforturile de reformă a impozitului pe profit vizează abrogarea creditelor fiscale și a deducerilor fiscale, reducerea ratei impozitului pe profit și obținerea de către companii a veniturilor din străinătate înapoiate în Statele Unite (denumită "repatriere") fără a reduce federalizarea globală veniturile fiscale. Multe dintre aceste propuneri sunt nepopulare cu corporațiile, care adesea contribuie în mod semnificativ la campaniile electorale ale politicienilor. Aceste contribuții dau politicienilor un stimulent pentru a menține corporațiile fericite, ceea ce înseamnă frecvent menținerea status quo-ului.Politicienii nu pot ajunge la un acord asupra reformelor, atât de puține schimbări. Propunerile sunt, de asemenea, nepopulare cu entitățile reformatoare propunând majorarea impozitelor pentru a menține veniturile publice totale la fel. Aceste grupuri se luptă și împotriva schimbării.

Linia de jos

Rata de impozitare marginală de 35% pentru corporațiile din S.U. descurajează companiile din S.U.A. să câștige profituri pe piața internă, ceea ce trimite locuri de muncă și venituri impozabile în străinătate. Oferă întreprinderilor un stimulent să cheltuiască acum, în loc să economisească și să investească pentru viitor, chiar dacă acesta din urmă ar putea fi alegerea mai prudentă. Ea pierde, de asemenea, resursele corporatiste care ar putea fi cheltuite pentru dezvoltarea de noi produse și servicii și, în schimb, redirecționează resursele către politicieni de lobby pentru schimbări favorabile în codul fiscal al societăților sau pentru menținerea status quo-ului. Deoarece codul fiscal este atât de complex, este dificil să îl reformezi în moduri care îi fac pe toți mai buni. În schimb, numeroase propuneri de reformă nu trec niciodată din cauza stimulentelor contradictorii ale diferitelor grupuri de interese.