Expansiunea continuă a pieței globale creează multe noi căi pentru investitorii care caută oportunități în afara frontierelor americane. Bineînțeles, guvernul Statelor Unite evaluează impozitul pe toate veniturile obținute din surse străine. Astfel, contribuabilii interni care dețin participații directe în investiții străine trebuie să plătească impozite nu numai pentru unchiul Sam, ci și pentru țara străină în care se află investiția. Cu toate acestea, creditul fiscal extern este disponibil pentru cei care realizează venituri din surse străine. În acest articol, vom examina principalele prevederi ale acestui credit și care este eligibil să îl primească. (Pentru citirea de fond, consultați Cum se înregistrează impozitele pentru veniturile din surse străine? )
VEZI: 20 Investiții care trebuie știute
Cine este eligibil?
Orice investitor care trebuie să plătească impozite unui guvern străin pentru veniturile din investiții realizate dintr-o sursă străină poate fi eligibil pentru recuperarea unora sau tuturor impozitelor plătite prin acest credit. Desigur, creditele fiscale străine nu pot fi solicitate pentru niciun fel de impozite care sunt plătite pentru venituri care sunt excluse de la impozitare de către Internal Revenue Service (IRS). De asemenea, trebuie remarcat faptul că creditul fiscal extern se aplică numai veniturilor din investiții. Contribuabilii care câștigă venit într-o țară străină trebuie să solicite excluderea de impozite străine și nu sunt eligibili pentru credit. Mai mult, creditul nu este permis pentru străinii nerezidenți, cu excepția cazului în care aceștia erau rezidenți ai Puerto Rico pentru un an complet impozabil sau care erau angajați într-o afacere sau linie de muncă din S.U.A., care le-a plătit venituri directe. Cetățenii care trăiesc într-un alt teritoriu din S.U.U. decât Puerto Rico sunt de asemenea excluși. În cele din urmă, nu este disponibil un credit pentru veniturile din investiții realizate din orice sursă dintr-o țară care a fost desemnată ca având activități teroriste ( Publicația IRS 514 furnizează o listă a acestor țări.)
Orice contribuabil care este eligibil să solicite creditul fiscal extern are posibilitatea de a alege între acordarea creditului sau deducerea taxei străine plătite ca deducere diferită detaliată. În cele mai multe cazuri, este probabil mai benefic să se ia creditul, deși pot exista anumite situații în care trebuie să fie luată deducerea. Cu toate acestea, o singură opțiune poate fi utilizată în orice an. Toate impozitele străine plătite trebuie să fie fie deduse integral, fie luate ca credit; alegerea nu poate fi împărțită între cele două alegeri. Plătitorii de taxe pe bază de numerar (care deduc cheltuielile sau impozitele în anul în care sunt efectiv plătiți) pot solicita creditul pentru taxele străine care au fost acumulate. Cu toate acestea, trebuie să continue să folosească de atunci metoda de acumulare. (Pentru mai multe informații, consultați Ghidul nostru privind impozitul pe venit.)
Toate veniturile din investiții străine sunt raportate la formularul 1040 în U.Dolari SUA. Creditul fiscal impozabil poate fi revendicat prin completarea formularului IRS 1116, cu excepția cazului în care beneficiați de scutirea de minim. Această scutire permite contribuabililor care au plătit 300 $ sau mai puțin din impozitele străine credibile (600 USD dacă sunteți căsătoriți depuneri în comun) să ignorați formularul 1116 și să deduceți impozitele plătite pe linia 51 a formularului 1040. Pentru a putea beneficia de această scutire, veniturile obținute din impozitele plătite trebuie să fie calificate cu venituri pasive. (Formularul 1116 conține instrucțiuni privind modul de efectuare a acestor alegeri.)
Ce taxe se califică pentru acest credit?
Creditele fiscale străine pot fi luate numai de contribuabili care au plătit impozite pe venit străine, impozite în exces sau alte impozite similare. Impozitele plătite pentru vânzări, producție sau proprietate personală nu pot fi revendicate. Potrivit
Publicație IRS 514 , creditul poate fi utilizat pentru următoarele tipuri de impozite: Taxe care seamănă cu impozitul pe venit al Statelor Unite
- Orice taxe plătite de un contribuabil intern ca înlocuitor al venitului impozitul pe venit care este măsurat în termeni de producție din cauza incapacității de a determina baza sau venitul în țară
- Pensii, șomaj sau fonduri de invaliditate dintr-o țară străină (unele străine veniturile din sistemul de asigurări sociale sunt excluse)
- Limitările creditului
- Valoarea totală a creditului fiscal extern pe care le puteți solicita este limitată la impozitul pe venitul total înmulțit cu o fracțiune. Numerotul reprezintă venitul dvs. extern impozabil cumulat; numitorul reprezintă venitul dvs. impozabil total din toate sursele. Numai venitul străin care este eligibil pentru credit trebuie inclus în numărător. Odată ce datoria dvs. fiscală a fost înmulțită cu procentul rezultat, rezultatul va fi suma reală maximă posibilă a dolarului pe care o puteți lua ca credit. Orice credit excesiv și / sau neutilizat poate fi reportat înapoi într-un an sau înainte de zece ani.
Linia de fund
Acest articol a acoperit numai prevederile majore ale acestui credit. Frații care trebuie să solicite creditul fiscal extern trebuie să se consulte cu consultanții fiscali sau să viziteze site-ul IRS pentru mai multe informații.
Cum să obțineți mai mult randament din investițiile dvs.
Randamentul care caută investitorii poate spori cantitatea de venituri pe care investițiile le generează prin ajustarea portofoliului de acțiuni și obligațiuni.
Top Carduri de credit fără taxă pentru tranzacții străine
Nu rămâneți blocați plătiți comisioane suplimentare pentru achizițiile pe care le faceți cu valută străină atunci când călătoriți în afara Statelor Unite
Sunt fondurile mutuale din clasa A o alegere mai bună pentru investițiile pe termen lung sau pentru investițiile pe termen scurt?
ÎNțelegeți de ce acțiunile A realizează investiții pe termen lung mai bune decât investițiile pe termen scurt și cum se compară cheltuielile anuale ale acțiunilor A cu alte clase de acțiuni.