Dividendele beneficiază de un tratament fiscal diferit în funcție de faptul că Codul de venituri intern al Statelor Unite le clasifică ca fiind calificat sau necalificat. Dividendele calificate sunt impozitate la aceleași rate ca câștigurile de capital pe termen lung; aceste rate sunt mai mici decât ratele obișnuite ale veniturilor și, începând din 2016, nu depășesc 20%. Dividendele necalificate sunt impozitate ca venit obișnuit, care, în funcție de nivelul de impozitare, ar putea însemna o rată de până la 39,6%.

Dividende calificate vs. non-calificate

Un dividend este o parte din câștigurile companiei plătite direct acționarilor. Companiile care oferă dividende plătesc o sumă fixă ​​pe acțiune și pot ajusta această sumă în sus sau în jos, în funcție de modul în care întreprinderea face acest lucru. Luați în considerare un investitor care deține 5 000 de acțiuni ale companiei X, care plătește un dividend de 2 USD pe acțiune. Investitorul primește astfel 10 000 de dolari în plăți de dividende pentru anul respectiv. În cele mai multe cazuri, dividendele sunt plătite trimestrial, astfel că acest investitor particular va primi câte 2, 500 de dolari la fiecare trei luni. Cifra de 2 $ nu este așezată în piatră; compania poate trece în vremuri grele și poate reduce dividendul sau ar putea să-l majoreze după un an avantajos.

Din păcate, investitorul trebuie să plătească impozite pe dividendele plătite. Cât costă investitorul depinde de faptul dacă dividendele investitorului sunt calificate sau necalificate. Dividendele calificate, care beneficiază de un tratament fiscal mai favorabil, trebuie să îndeplinească câteva criterii. Acestea trebuie emise de societăți din S.U.A. tranzacționate în mod public pe principalele burse, cum ar fi Dow Jones sau NASDAQ. În plus, investitorul trebuie să le dețină timp de cel puțin 60 de zile dintr-un interval de timp de 121 de zile, cunoscut ca perioada de deținere. Anumite caracteristici pot exclude ca dividendele să fie calificate, cum ar fi dacă fac parte dintr-un plan de proprietate asupra stocurilor angajaților (ESOP) sau dacă sunt emise de o organizație scutită de taxe.

Toate dividendele care nu îndeplinesc criteriile care trebuie calificate sunt cunoscute ca dividende obișnuite sau dividende necalificate. Nu există nicio diferență între dividendele calificate și cele necalificate cu privire la modul în care acestea sunt plătite. Diferența lor primară este tratamentul fiscal.

Tratamentul impozitului calificat pentru dividende

Investitorii adesea gravitează spre dividende calificate, deoarece sunt supuse unor impozite mai mici, deoarece aceste dividende sunt impozitate la rata câștigurilor de capital pe termen lung și nu la venitul obișnuit. Cotele de impozitare mai scăzute se aplică dividendelor calificate față de dividendele necalificate, indiferent de nivelul de impozitare la care se află investitorul. Cu toate acestea, cele mai substanțiale economii se acumulează pentru investitori în primele două paranteze, unde diferența de impozit între cele două tipuri de dividende poate fi la fel de mult ca 20%.

Din 2016, programul de impozitare pentru dividendele calificate are doar trei niveluri: 0, 15 și 20%.Investitorii din cele două categorii inferioare de impozite sunt complet scutiți de plata impozitelor pe dividende calificate. Cu o rată de impozitare de 0%, aceasta înseamnă că investitorii cu venituri mici pot păstra toți banii pe care îi fac prin acest vehicul de investiții. Pentru toți ceilalți investitori, cota de impozitare pentru dividendele calificate este de 15%, cu excepția celor care se află în cel mai înalt nivel de impozitare, care plătesc 20%. Începând cu anul 2016, această categorie de impozit a fost compusă dintr-un singur dosar care a câștigat 415, 050 sau mai mult, și fișierele căsătorite care câștigă un total de 466, 950 sau mai mult.

În plus, o persoană care câștigă 200.000 $ sau mai mult sau un cuplu căsătorit câștigând 250.000 $ plătește suplimentar 3.8% din venitul din investiții, inclusiv dividende calificate.

Tratamentul impozitului pe dividende necalificat

Investitorii sunt obligați să plătească impozitele pe veniturile obținute din dividende necalificate la aceleași rate pe care le impozitează asupra venitului obișnuit, cum ar fi salariul sau salariul de la locul de muncă. Atât ratele obișnuite ale impozitului pe profit, cât și ratele câștigurilor pe termen lung ale capitalului se schimbă în timp, de obicei în funcție de climatul politic și nevoile bugetare ale națiunii. Cu toate acestea, pentru toata istoria recenta, ratele obisnuite ale veniturilor au fost mai mari la bord.

Cotele de impozitare pentru veniturile obișnuite, inclusiv dividendele necalificate, variază de la 10 la 39,6% până în 2016. Defalcarea veniturilor pentru aceste rate este următoarea:

10%: Fișierele unice câștigând mai puțin de 9 $, 275 și căsătorii căsătoriți câștigând mai puțin de $ 18, 550.

15%: Fișiere unice câștigând de la $ 9, 275 la $ 37, 650 și fișierele căsătorite câștigând de la $ 18, 550 la $ 75, 300.

25% $ 37, 650 până la $ 91, 150 și dosarele căsătorite câștigând de la $ 75, 300 la $ 151, 900.

28%: Fiieri singular câștigând de la $ 91, 150 la $ 190, 150 și fișiere căsătoriți câștigând de la $ 151, 900 la $ 231, 450.

33%: fișiere unice castigatoare de la $ 190, 150 la $ 413, 350 și fișierele căsătoriți câștigând de la $ 231, 450 la $ 413, 350.

35%: Fișiere unice câștigând de la $ 413, 350 la $ 415, câștigând de la 413, 350 la 466, 950.

39. 6%: Fișierele unice câștigând mai mult de 415 dolari, 050 și dosarele căsătorite câștigând mai mult de 466, 950 dolari.

Pe baza numărului de mai sus și a gradului de corespondență cu cotele de impozitare a dividendului, cele mai mici economii de impozite pe dividende calificate sunt de 10% , iar cea mai mare este de 20%.

Exemple

Să ne întoarcem la exemplul de mai sus al investitorului cu 5 000 de acțiuni din acțiunile Companiei X, fiecare câștigându-i câte 2 dolari în dividende, pentru un total de 10 000 $ în venituri din dividende pe an. De asemenea, presupuneți că el este singur și câștigă 50.000 $ pe an, plasându-l în taxa de 25% pentru venitul obișnuit. Din moment ce dividendele necalificate nu beneficiază de un tratament fiscal special, investitorul plătește 25% sau 2 500 $ în impozitele pe dividende dacă nu este calificat. Cu toate acestea, dacă dividendul său este calificat, înseamnă că plătește o rată de impozitare de 15% pe baza venitului său. Impozitul pe dividende este de 1 500 $. Acest investitor, al cărui venit este aproape de mediul american, economisește 10%, sau în acest scenariu, 1 000 de dolari, având un fond de dividend calificat, spre deosebire de un fond de dividende necalificat .

Acum ia în considerare același investitor, încă unic, dar în loc de un venit mediu american, el este un antreprenor din Silicon Valley care câștigă 1 milion de dolari pe an. Să presupunem, de asemenea, că, pentru că este atât de bogat, își poate permite 50 000 de acțiuni ale companiei X, în loc de doar 5 000. Prin urmare, dividendul său anual este de 100 000 de dolari. Impozitat la rata obișnuită a venitului de 39,6% înseamnă că renunță anual la guvern în valoare de 39, 600 de dolari, dacă dividendul este necalificat. Rata dividendului calificat este de 20%, ceea ce înseamnă că el datorează impozite de 20.000 de dolari pentru un dividend calificat de aceeași sumă. Economiile sale de 19,6%, care se ridică la $ 19,600 în acest scenariu, sunt semnificative, chiar și pentru o bogată Silicon Valley.