a:

Anuitățile variabile necalificate sunt vehicule de investiții cu amânare fiscală cu o structură fiscală unică. Taxa după impozitare este depusă în cont și etichetată ca o plată în avans. Fondurile sunt investite în subconturi, care sunt similare fondurilor mutuale. Aceste investiții cresc fără a se impune taxe până la momentul scoaterii din cont a fondurilor, fie prin retrageri ale clienților, fie prin anuitări. Beneficiarii unei anuități necalificate pot, de asemenea, să se confrunte cu anumite obligații fiscale la moștenirea activelor.

Impozit pe retrageri

Atunci când un investitor inițiază renunțarea integrală la o anuitate variabilă necalificată, câștigurile realizate pe durata investiției devin impozabile. Anuitățile sunt tratate pe o bază ultimă, în primul rând. Totalul tuturor primelor din distribuție este considerat baza costurilor, care este scăzută din distribuția globală totală. Câștigul net este supus impozitului obișnuit la impozitul marginal al contribuabilului.

Reducerile sistematice în cadrul contractului de anuitare sau provizioane de venituri garantate sunt tratate ca parte a câștigurilor și a părții principale. Rata de excludere se aplică fiecărei plăți pentru determinarea sumei scutite de impozit.

Ca și în cazul altor conturi cu amânare fiscală destinate pensionării, retragerile variabile de anuitate de orice fel, fie că sunt primite ca o sumă forfetară sau ca un flux de plăți, fac obiectul unei pedepsiri de retragere anticipată de 10% pentru proprietarii care nu au împlinit vârsta de 59 de ani. Este posibil să se aplice câteva excepții de la această penalizare.

Impozitul pe durata perioadei de acumulare

Cu conturi de brokeraj necalificat, dividendele și câștigurile de capital care contribuie la creșterea investițiilor sunt impozitate în anul în care contul clientului le primește, indiferent dacă sunt sau nu luate ca numerar sau reinvestite. Investițiile în anuități variabile necalificate primesc aceste plăți fără să fie plătite impozite în fiecare an. Deoarece investițiile în cadrul anuității variabile cresc și nu se iau retrageri, o perioadă de timp numită perioada de acumulare, câștigurile nu sunt supuse nici unei forme de impozitare.

Impozitele la moarte pentru beneficiarii soțului / soției

În funcție de condițiile contractului, atunci când o prestație de deces devine plătibilă unui beneficiar, impozitele pot fi datorate. Pentru un soț care moștenește o anuitate variabilă necalificată, opțiunea de a continua contractul în nume propriu este în general permisă. Dacă această opțiune este aleasă, soțul / soția nu va suporta niciun impozit până la începerea retragerilor. În cazul în care soțul alege să ia un cec pentru suma forfetară a prestației de deces, câștigurile sunt impozabile ca venit obișnuit, la fel cum ar fi și în cazul în care proprietarul contului ar fi locuit.

Impozitele la moarte pentru beneficiarii non-soți

Pentru beneficiarii non-soți, există de obicei două opțiuni: să primească o distribuție forfetară care să fie impozabilă așa cum sa menționat mai sus sau să stabilească un contract de anuitate neperformantă.Acest tip de politică nu este emis de niciun transportator. Contractul de întindere se aseamănă foarte mult cu un IRA stretch moștenit și permite beneficiarilor să răspândească răspunderea fiscală luând doar distribuțiile minime necesare pe baza speranței de viață. Distribuțiile trebuie să înceapă în termen de un an de la data decesului proprietarului contului inițial.

Atunci când decideți să renunțe la o anuitate variabilă necalificată sau la moștenirea banilor din astfel de conturi, este important să solicitați consultanță fiscală competentă. Efectuarea unei mișcări greșite ar putea crea o factură fiscală gravă.