a:

Răspunsul la această întrebare depinde într-adevăr de tipul entității juridice pe care o desfășurați afacerea. Întreprinderile pot fi gestionate ca oricare dintre următoarele persoane juridice:

• Compania tradițională "C"
• S Corporation
• Societate cu răspundere limitată cu o singură persoană care este impozitată ca unic proprietar
• Societate cu răspundere limitată , care este impozitată ca o corporație sau parteneriat
• Parteneriat general
• Sole Proprietorship

Fiecare persoană juridică are avantaje și dezavantaje fiscale unice, în funcție de natura afacerii. Să răspundem la această întrebare, entitate juridică pe entitate juridică.

C Corporation
Nu ar exista niciun impozit pe termen lung asupra câștigului, dar ar exista un impozit regulat asupra vânzării, dacă ar exista un câștig realizat în urma vânzării. Motivul pentru aceasta este că societățile C nu au la dispoziție cote de impozitare preferențiale pentru câștigurile de capital. În general, toate veniturile recunoscute de o întreprindere care operează printr-o societate tradițională C sunt impozitate la cotele impozitului pe profit care variază de la 15% până la 35%, în funcție de nivelul venitului impozabil. Orice vânzare de active de către o corporație unui acționar ar fi impozitată dacă ar exista un câștig din vânzarea, aceasta include și o casă. Mai mult decât atât, prețul de vânzare trebuie să reprezinte ceea ce se numește un preț de piață. Lungimea brațului înseamnă că reprezintă ce ar plăti o terță parte independentă pentru casă. În cazul în care prețul de vânzare al casei a fost determinat să nu fie la termenul stabilit de IRS, atunci există o serie de probleme legate de distribuție care ar putea fi aplicabile și care depășesc sfera de aplicare a acestui articol.

S Corporation

Vânzarea unei case de către o societate S către unul dintre acționarii săi ar fi tratată ca un câștig de capital pe termen lung (dacă societatea deține casa mai mult de un an ). Acest câștig va fi transmis acționarilor respectivi și impozitat pe declarațiile lor individuale de impozit pe venit. În general, societatea S nu plătește niciun impozit pe venit. Toate elementele de venit și pierdere sunt transmise acționarilor individuali care trebuie să raporteze aceste venituri sau pierderi la declarațiile lor individuale de impozit pe venit. Există și alte aspecte, cum ar fi recaptarea amortizării în cazul în care casa a fost utilizată în scop de afaceri, dar aceasta este dincolo de sfera de aplicare a acestui articol.

Compania cu răspundere limitată cu o singură persoană ("LLC") și Sole Proprietorship

Societățile cu răspundere limitată și societățile unice sunt impozitate la fel la nivel federal. În cazul în care casa a fost folosită în scopuri comerciale și a fost deținută de o societate cu răspundere limitată (titlul era în numele societății cu răspundere limitată), atunci câștigul din vânzări ar fi trebuit să fie raportat de către proprietarul societății civile la declarația individuală de impozit pe venit. În cazul în care casa a fost deținută de mai mult de un an de către LLC atunci proprietarul ar trata câștigul ca un câștig de capital pe termen lung. În ceea ce privește unicul proprietar, casa poate fi intitulată numai în numele persoanei care a condus proprietatea unică. Deoarece titlul nu se schimbă, nu există nici o vânzare și nici o emisiune de câștiguri de capital până când individul vinde casa unei terțe părți independente. Normele de recaptare a amortizării s-ar aplica în cazul în care casa ar fi fost utilizată de către întreprindere dacă este o societate cu răspundere limitată sau unicul proprietar, însă acest lucru depășește domeniul de aplicare al acestui articol.
Compania cu răspundere limitată cu mai mulți proprietari, impozitată ca o corporație

Regulile care se aplică unei societăți ar fi identice în acest scenariu, adică orice câștig de capital pe termen lung ar fi impozitat numai în cadrul societății cu răspundere limitată.
Societate cu răspundere limitată cu mai mulți proprietari, impozitată ca parteneriat și parteneriat general

Parteneriatele sunt similare cu corporațiile S prin faptul că elementele individuale de venituri și pierderi nu sunt impozitate în cadrul parteneriatului, ci sunt transferate partenerilor individuali și impozitate pe declarațiile lor individuale de impozit pe venit. Astfel, orice vânzare a unei case de către parteneriat ar fi impozabilă partenerilor individuali, nu parteneriatului. Dacă parteneriatul deținea casa mai mult de un an, atunci câștigul ar fi eligibil pentru rata impozitului pe termen lung, care este în prezent de 15%.
Linia de fund

Problema reală în legătură cu o casă deținută de o afacere este pierderea excluderii de la domiciliu. Excluderea de vânzare la domiciliu permite persoanelor fizice care dețin o locuință ca reședință principală să excludă până la 500 mii dolari din câștig din impozitare (250 000 USD pentru persoanele fizice a căror statut de depunere este unică). În cazul în care casa este deținută de o afacere, această excludere de vânzare la domiciliu este pierdută, ceea ce reprezintă o considerație importantă. La fel ca în orice tranzacție fiscală, este de la sine înțeles că persoanele trebuie să solicite sfatul unui CPA sau al unui avocat.
VEZI:

Ar trebui să îți încorporați afacerea?