Decizia de a forma fie o societate cu răspundere limitată (LLC), fie o corporație depinde de tipul de activitate pe care individul o creează, precum și posibilele consecințe fiscale ale formării entității corporative, printre altele considerații. Ambele tipuri de entități corporative au avantajul juridic semnificativ de a contribui la protejarea activelor de la creditori și la furnizarea unui nivel suplimentar de răspundere juridică. În general, crearea și administrarea unui SRL este mult mai ușoară și mai flexibilă decât cea a unei corporații. LLC-urile sunt un tip relativ nou de entitate de afaceri guvernată de statutul de stat. Cu toate acestea, există avantaje și dezavantaje pentru ambele tipuri de structuri de afaceri.

Ușurința de a forma o LLC

Crearea unei societăți cu răspundere limitată durează în general mai puține documente decât formarea unei corporații. LLC-urile sunt creaturi ale dreptului de stat, deci procesul de formare a LLC depinde de starea în care este depusă. Majoritatea LLC-urilor solicită depunerea unor articole de organizare la secretarul de stat. Aceasta costă în general de oriunde de la 100 la 800 USD. LLC trebuie să utilizeze un nume care nu este deja utilizat de altă entitate corporatistă.

Unele state permit ca formularul să fie completat online, ceea ce îl face un proces foarte ușor. Foarte puține state necesită etapa suplimentară de depunere a unui anunț public. Această notificare publică poate fi solicitată înainte sau după depunerea articolelor de organizare.

Odată ce articolele de organizare se formează și orice cerință de notificare aplicabilă este îndeplinită, LLC este formată oficial. Majoritatea SRL utilizează acorduri de funcționare pentru a defini rolul membrilor LLC. În cazul în care nu există un contract de exploatare, LLC este guvernat de regulile implicite conținute în statutele statutare. Membrii sunt persoanele cu un interes de proprietate în SRL. Ele sunt echivalente cu acționarii unei corporații.

Nu este necesar să se întocmească un contract de funcționare pentru LLC. Cu toate acestea, este o practică de afaceri cea mai bună. Acordul de exploatare stabilește drepturile și responsabilitățile membrilor. Acesta poate defini relația de afaceri și se ocupă de aspecte legate de structura capitalului, repartizarea profiturilor și pierderilor, provizioane pentru cumpărarea unui membru, provizioane în caz de deces al unui membru și alte considerente de afaceri importante.

Flexibilitatea fiscală a unui SRL

Există o mai mare flexibilitate în modul în care o LLC este tratată în scopuri fiscale. IRS nu tratează LLC ca o entitate distinctă în scopuri fiscale în mod implicit, ceea ce oferă o mai mare flexibilitate. Un SRL cu un singur membru poate fi impozitat și tratat ca un proprietar unic. Astfel, profiturile și pierderile sunt impozitate pe declarația fiscală personală federală a persoanei.

Există două opțiuni pentru un SRL cu mai mult de un membru. Prima opțiune este tratarea membrilor ca parteneri. Membrii sunt impozitați la fel ca partenerii într-un parteneriat. Cealaltă opțiune este de a impozita LLC ca o corporație.

Dezavantaje ale unui SRL

Un dezavantaj potențial în utilizarea unei societăți cu răspundere limitată este acela că membrii pot să plătească impozite pe cont propriu pentru profiturile și salariile lor. Pentru o societate cu răspundere limitată, profiturile ajung la membrii care se confruntă cu aceștia în declarațiile fiscale federale. Pentru o corporație, profiturile sunt impozitate la nivel corporativ. Membrii individuali trebuie să plătească pentru elementele federale, cum ar fi Medicare și Securitatea Socială.

Există și alte neajunsuri. Poate fi o încetare automată a unui SRL care este tratată ca un parteneriat în scopuri fiscale federale. Terminarea automată este declanșată în cazul în care există o vânzare sau un schimb de 50% sau mai mult din interesul total al LLC în decursul unei perioade de 12 luni. Aceasta se numește o terminare tehnică. Atunci când se întâmplă acest lucru, bunurile sunt considerate ca fiind contribuite fără taxe la o nouă LLC. Interesele de apartenență în noua LLC sunt apoi tratate ca fiind distribuite membrilor vechiului LLC. De asemenea, trebuie să existe cel puțin doi membri pentru ca un SRL să fie considerat parteneriat în scopuri fiscale. În schimb, poate exista o societate C sau o societate S care are doar un singur acționar.

Un alt dezavantaj important îl reprezintă diferențele dintre statele în statutele care guvernează LLC-urile. Acest lucru poate duce la incertitudine pentru LLC care funcționează în mai multe stări. Diferențele în reguli și reglementări pot duce la documente adiționale și la tratament inconsistent în diferite jurisdicții.

Avantajele unei corporații

În ciuda ușurinței administrării unei SRL, există avantaje semnificative în utilizarea unei structuri juridice corporative. Pot fi formate două tipuri de corporații. Societatea S este o entitate de trecere în scopuri fiscale. O societate C este impozitată la nivel corporativ și înregistrează o declarație fiscală corporativă.

Corporațiile oferă mai multă flexibilitate în ceea ce privește profiturile în exces. Întrucât toate veniturile dintr-o societate cu răspundere limitată se restituie membrilor, o societate S își poate plăti angajații un salariu rezonabil, în timp ce deduce cheltuieli precum impozitele federale. Rezultatele rămase pot fi distribuite ca dividende de la societate. Din 2015, dividendele au o rată de impozitare mai mică în comparație cu venitul brut. Companiile C au avantajul de a permite ca profiturile să rămână în corporație. Astfel, dividendele plătite de la societate pot fi structurate astfel încât să profite de cel mai bun scenariu fiscal pentru acționari. De asemenea, pentru companiile care încearcă în cele din urmă să emită acțiuni, corporația poate emite cu ușurință acțiuni, în timp ce un SRL nu poate emite acțiuni.

Dezavantaje ale unei corporații

Există dezavantaje semnificative în crearea unei corporații. Este nevoie de mult mai multe documente. Corporațiile trebuie să respecte mai multe orientări. Aceștia trebuie să aleagă consiliile directorilor, să adopte regulamente, să aibă întâlniri anuale și să întocmească situații financiare oficiale.În general, acestea au cerințe mai stricte de păstrare a înregistrărilor decât LLC-urile.

Există și problema dublei impuneri pentru corporații. Aceasta se referă la plata de două ori a impozitelor pentru aceleași venituri pentru corporații. Acest lucru se datorează faptului că societățile sunt considerate entități juridice separate de acționarii lor. Astfel, corporațiile plătesc impozite pe câștigurile lor, în timp ce acționarii lor plătesc și impozite pe dividendele pe care le primesc de la societate, chiar dacă aceste venituri au fost deja impozitate.