Una dintre problemele cu care se confruntă proprietarii de întreprinderi mici se află în situația de a rămâne la curent cu numeroasele obligații fiscale locale, naționale și federale. În timp ce majoritatea proprietarilor de afaceri angajează un contabil sau un profesionist fiscal pentru a face față problemelor legate de impozitare, înțelegerea sistemului fiscal este importantă pentru cei care poartă responsabilitatea finală pentru îndeplinirea tuturor obligațiilor fiscale. Acest articol se va concentra pe obligațiile proprietarului afacerii cu privire la impozitele pe salarii. (Aflați cum deducerea salariilor poate reduce impozitul pe venitul dvs. personal în Deducerile de salarizare plătiți .)

VIZUALIZAREA: Cum se scrie un plan de afaceri

Obligații fiscale Orice afacere cu angajați este obligată să rețină impozitele pe salariile angajaților și să plătească statul federal aplicabil și taxele locale. Impozitele reținute în mod obișnuit din salariile angajaților includ impozitele FICA (impozitele pe medicamente și asigurările sociale) și impozitele federale, de stat și locale, dacă este cazul. Alte obligații de reținere includ FUTA (Legea privind impozitul pe șomaj federal) și, în state precum California, Hawaii, New Jersey, New York și Rhode Island, impozitele pentru asigurările de invaliditate. Neplata taxelor sau lipsa unei plăți poate duce la amenzile și penalitățile grele, deci este important să calculați cuantumul impozitelor pe salarii și să le plătiți la timp. (Contabilitatea corectă este esențială pentru întreprinderile mici. Citiți Șase pași către un buget de afaceri mai bun

pentru a afla cum să gestionați veniturile și cheltuielile.)

Dacă proprietarul unei întreprinderi mici nu are angajați externi, ci este încorporat, regulile de mai sus se aplică și salariilor proprietarului, deoarece el sau ea este, în esență, singurul angajat al corporației. În cazul în care întreprinderea nu este încorporată și nu există angajați, proprietarul va trebui să plătească impozitele estimate pentru venitul din activități independente în fiecare trimestru. ( ar trebui să vă încorporați afacerea dvs.

pentru a afla dacă această structură de afaceri ar fi avantajoasă pentru dvs.)

Calculul impozitelor pe salarii Există trei etape pentru calcularea impozitelor pe salarii:

1. Determinați lucrătorii impozabili
2. Determinați salariile impozabile
3. Calculați cuantumul reținut

Angajați impozabili Lucrătorii pot fi angajați sau contractori independenți. Angajații sunt tratați ca lucrători impozabili supuși impozitelor pe salarii, în timp ce contractorii independenți sunt responsabili pentru plata propriilor impozite. De obicei, lucrătorii sunt considerați angajați dacă aveți dreptul de a îndruma și de a controla modul în care își desfășoară activitatea, mai degrabă decât de rezultatele muncii. Cu toate acestea, liniile dintre antreprenorii independenți și angajații nu sunt întotdeauna clare. Pentru a ajuta proprietarii de afaceri să determine care sunt lucrătorii care sunt angajați impozabili, IRS are norme de drept comun, care includ teste comportamentale, financiare și de relații.

Testul comportamental Un lucrător este un angajat atunci când angajatorul are dreptul de a conduce și de a controla lucrătorul. Angajatorul nu trebuie să direcționeze sau să controleze lucrătorul, dar are dreptul să facă acest lucru.

Testul financiar Acest test examinează gradul de control pe care îl are angajatorul asupra aspectelor financiare ale postului. În unele profesii, controlul semnificativ asupra bunurilor utilizate pentru muncă susține un statut al lucrătorului ca antreprenor independent.

Un mod clar de a distinge un antreprenor independent de un angajat este disponibilitatea serviciilor. Un antreprenor independent nu este legat de o singură companie și poate face publicitate serviciilor; un angajat nu poate face publicitate decât dacă lucrează în afara companiei ca antreprenor independent.

Test de relație
Acest test se referă la modul în care angajatorul și lucrătorul percep relația lor. Dacă se așteaptă ca o relație angajator-lucrător să dureze până la sfârșitul unui anumit proiect sau pentru o anumită perioadă de timp, atunci lucrătorul este un contractant independent. Pe de altă parte, dacă relația nu are sau nu există limite, lucrătorul este un angajat impozabil. ( ) Salarii impozabile

Salariile impozabile sunt compensații pentru serviciile prestate și pot include salarii, bonusuri sau cadouri . Unele forme de compensare, cum ar fi rambursările de cheltuieli de afaceri pentru călătorii sau mese, nu se califică drept salariu impozabil. Pentru ca cheltuielile să nu fie taxabile, angajații trebuie să le verifice prin chitanțe sau rapoarte de cheltuieli. Ele trebuie să fie, de asemenea, necesare, rezonabile și legate de afaceri. (
10 pași pentru pregătirea impozitelor pentru informații despre planificare înainte de 15 aprilie.) Calculul reținerii

După ce ați făcut o plată, ați calculat care sunt lucrătorii impozabili și care sunt salariile impozabile, următorul pas este să calculați suma pe care trebuie să o rețineți pentru taxele federale, de stat și locale, precum și FICA și FUTA. Impozite federale

Fiecare salariu trebuie să rețină impozitele federale pe venit pentru perioada aplicabilă. IRS are două seturi de tabele fiscale pe care angajatorii le pot utiliza pentru a calcula sumele reținute: tabelele salariale și tabelele procentuale.
Tabelele de salarizare sunt separate pentru cinci perioade de salarizare diferite (zilnic, săptămânal, bi-săptămânal, semestrial și lunar). Pentru a stabili cuantumul reținut, angajatorii aleg perioada salarială aplicabilă și salariul salarial pentru angajați, apoi citiți în tabelul din coloana care arată numărul de scutiri revendicate.

Procentajele sunt disponibile pentru opt perioade de salarizare (zilnic, săptămânal, bi-săptămânal, semestrial, lunar, trimestrial, semestrial și anual) și segregate în funcție de starea civilă. Angajatorii încep prin reducerea salariilor cu valoarea scutirilor revendicate. Apoi, utilizează tabelul care corespunde statutului civil al angajatului și caută suma reținută pe baza salariului.
În calitate de proprietar al unei întreprinderi, este responsabilitatea dvs. să examinați cele două seturi de tabele și să determinați ce dintre acestea este adecvat pentru afacerea dvs. Tabelele procentuale sunt mai incluzive, din punct de vedere al perioadelor de salarizare, astfel încât, dacă vă aflați într-o situație în care diferiți angajați sunt plătiți pe perioade de plată diferite, atunci tabelul procentual ar trebui să fie tabelul de alegere. De exemplu, dacă angajații dvs. sunt plătiți trimestrial, tabelele procentuale vor fi mai potrivite decât tabelele de salariu. Pentru a obține aceste tabele, sunați la IRS sau mergeți la // www. irs. gov / și solicită publicațiile 15 și 15-A.

Impozite de stat
Majoritatea statelor utilizează tabele similare cu tabelele fiscale federale și le puteți obține accesând secțiunea fiscală a site-ului web al statului dvs. sau contactând Administrația Small Business. Nu trebuie să rețineți impozitele de stat în jurisdicții care nu impun impozite de stat asupra veniturilor, cum ar fi Alaska, Florida, Texas, Wyoming și Washington. Alte excepții includ state ale căror impozite pe venit personal reprezintă un procent fix din impozitul federal, cum ar fi Arizona, și unde impozitele de stat reprezintă un procent fix din salariile brute, cum ar fi Pennsylvania.
FICA
Legea Federală privind Contribuțiile la Asigurări (FICA) este o lege federală care impune angajatorilor să rețină impozitele de securitate socială și Medicare din salariile plătite angajaților. De asemenea, solicită angajatorului și angajatului să plătească fiecare jumătate din impozitul FICA. Siguranța socială și impozitele Medicare sunt impuse atât salariaților la o rată forfetară de 4,2% pentru asigurările sociale și de 1,45% pentru Medicare, cât și cu o rată unică forfetară de angajator de 6,2% și respectiv 1,45% , creând o rată de impozitare FICA combinată de 15,3% (12,4% pentru asigurările sociale și 2,9% pentru Medicare). Persoanele care desfășoară activități independente sunt responsabile de plata integrală a taxei de 13,3%. (Citiți despre modul în care guvernul vă stabilește rata de impozitare în
Laffer Curve Key Pentru o rată de impozitare ideală .) Spre deosebire de impozitele federale și de stat, impozitele FICA nu sunt afectate de numărul de scutiri de retinere solicitate de angajat. Pur și simplu înmulțiți salariul brut al unui angajat cu rata de impozitare aplicabilă pentru a determina cât trebuie să retineți și cât trebuie să plătiți ca angajator. În 2009 și 2010, taxa pentru securitatea socială se aplică numai primelor 106 dolari, 800 de venituri, numite și baza de salarizare a asigurărilor sociale. Baza salarială este ajustată în fiecare an pentru inflație. Taxa Medicare nu are o limită de venit.

FUTA
Taxele de șomaj sau FUTA sunt impozite plătite exclusiv de către angajator. Trebuie să plătiți impozite pentru șomaj dacă se aplică oricare dintre următoarele:
a) Plătiți salarii în valoare totală de cel puțin 1 500 dolari într-un trimestru

b) Aveți cel puțin un angajat într-o anumită zi timp de 20 de săptămâni într- an, indiferent dacă săptămânile sunt consecutive
Rata de impozitare FUTA este de 6,2% pentru anul 2011 și se impune la primele 7 000 de dolari ale salariilor pentru fiecare angajat. Cu toate acestea, puteți solicita credite împotriva taxei dvs. brut FUTA pentru a reflecta taxele de șomaj de stat pe care le plătiți. Dacă plătiți taxele de șomaj de stat atunci când acestea sunt datorate, vi se permite să solicitați o taxă de 5.4% credit, ceea ce reduce în mod eficient rata de impozitare FUTA la 0,8%.

Aducerea tuturor împreună
Calculul impozitelor pe salarii poate fi foarte complicat și este important să trimiteți plățile la timp pentru a evita penalitățile și taxele cu întârziere. Plățile fiscale federale pot fi efectuate fie online, fie prin Sistemul electronic electronic de plată fiscală (EFTPS), fie prin bănci autorizate să accepte plăți federale. Dacă utilizați ultima metodă, fiecare plată trebuie însoțită de formularul 8109, care poate fi obținut prin apelarea IRS la 1-800-829-4933 sau de pe site-ul IRS. Taxele FUTA sunt de obicei plătite trimestrial, iar veniturile și impozitele FICA sunt depuse semi-lunar sau lunar. IRS trimite, de obicei, proprietarilor de afaceri un anunț la sfârșitul fiecărui an detaliind ce metodă să utilizeze pentru anul următor.
În general, actualitatea unui depozit este determinată de data la care acesta este primit. Cu toate acestea, un depozit poștal primit după data scadenței va fi considerat în timp util dacă puteți stabili că a fost trimis prin poștă cu cel puțin două zile înainte de data scadenței. Pentru a afla mai multe despre taxele salariale ale angajatorilor întreprinderilor mici, vizitați // www. irs. gov / sau sunați la linia de asistență IRS live pentru firmele de la 1-800-829-4933.

Pentru lecturile asociate, verificați

Creditul fiscal pentru cheltuielile planului însoțite de întreprinderile mici .