Serviciul Internal Revenue (IRS) tratează banii deținut în conturile bancare străine în mod diferit decât banii deținut în conturile interne. În unele cazuri, IRS a luat măsuri pentru a descuraja utilizarea contului străin, mai ales din teama de a nu fi în măsură să obțină venituri din astfel de conturi. Pentru americani care au bunuri cu instituții străine, indiferent de motiv, acesta este un domeniu de îngrijorare serioasă.

Un exemplu ilustrativ a avut loc în 2014, când IRS a mandatat toți contribuabilii americani cu conturi offshore în valoare totală de peste 10 000 de dolari, să depună până la 30 iunie un nou Formular 114 al Rețelei de Executare a Criminalității Financiare (FinCEN) sau să facă obiectul unei pedeapsa de până la 50% din activele lor.

Faptul că majoritatea băncilor străine nu doresc depozite de la cetățenii din S.U.A. Acest lucru se întâmplă din ce în ce mai mult în destinațiile tradiționale, cum ar fi Elveția și Regatul Unit, din cauza agresivității sporite din partea IRS și a Departamentului de Justiție (DOJ). Băncile străine sunt dispuse să acorde atât de mult timp și energie pentru a curta clienții americani, iar foarte puțini au tipul de departament de conformitate care poate gestiona reglementările complexe din S.U.A. și controlul sporit.

Americanii care doresc să deschidă conturi bancare străine ar trebui să ia în considerare acest obstacol și să facă tot ce le stă în putință pentru a clarifica preocupările legate de credit sau alte steaguri de risc. Pur și simplu ca un cetățean american care face obiectul impozitării IRS poate fi suficient de riscant pentru a face o bancă de peste mări să ezite, deci este o idee bună să pari mai puțin riscante la nivel individual.

Spre deosebire de aproape orice altă țară din lume, guvernul Statelor Unite impozitează cetățenilor săi veniturile obținute oriunde în lume, chiar dacă activitatea a avut loc numai cu capital străin și cu comerț exterior parteneri. De fapt, S.U.A. este singura națiune dezvoltată care impune activitate globală.

Ceea ce înseamnă asta înseamnă a trăi și a lucra un expatriat american în Germania trebuie să plătească impozit pe venit atât guvernului german, cât și guvernului federal al Statelor Unite. Dacă muncitorul american își depune câștigurile lunare într-o bancă germană, IRS își poate permite accesul la acest cont pentru a colecta impozite. Există unele prevederi de salvare, inclusiv un credit parțial pentru impozitele străine plătite pentru veniturile de peste mări, dar ele sunt adesea insuficiente.

Nu toți titularii de cont străini se angajează în activități economice în străinătate, ceea ce înseamnă că nu trebuie să vă faceți griji în legătură cu această dublă impunere. Cu toate acestea, lucrătorii și investitorii în cauză trebuie să depună declarații la IRS.

Formularul FinCEN 114

Întrucât conturile externe sunt impozabile, Departamentul IRS și Trezoreria au un proces foarte rigid de declarare a activelor de peste mări.Orice cetățean american cu conturi bancare străine care totalizează mai mult de 10 000 de dolari în total sau în orice moment al anului calendaristic este obligat să raporteze aceste conturi către Trezorerie. De asemenea, este obligat să raporteze și să plătească impozitul pe toate veniturile provenite din aceste conturi, cu excepția așa-numitelor "conturi de autoritate de semnătură".

Din anii 1970 până în iunie 2013, deținătorii de cont străini au depus sub formularul de trezorerie TD F 90- 22. 1, Raportul conturilor băncilor străine și financiare, mai cunoscut sub numele de FBAR. Formularele au fost plătite anual și procesate în biroul trezoreriei din Detroit. După iunie 2013, Trezoreria a anunțat că FBAR pe suport de hârtie nu mai este acceptabilă. În schimb, proprietarii contului străin trebuie să completeze electronic formularul FinCEN 114, denumit și FBAR. Noul FinCEN 114 a inclus mai multe informații și a trebuit să treacă prin sistemul Trezoreriei Bank Secrecy Act E-Filing System. Acest nou FBAR nu a înlocuit o depunere a impozitului pe venit, ci a fost în schimb un document separat care trebuie depus individual.

Legea privind respectarea impozitului pe contul străin

Congresul a adoptat în 2010 FATCA, fără prea multe fanfare. Un motiv pentru care actul a fost atât de liniștit a fost o rampă de patru ani în sus; FATCA nu a intrat într-adevăr în vigoare până în 2014. Niciodată nu a încercat niciodată un singur guvern național și până în prezent a reușit, forțând standardele de conformitate cu băncile din întreaga lume.

FATCA necesită orice non-U. Banca S. va raporta conturile deținute de cetățeni americani în valoare de peste 50.000 de dolari sau ar putea face obiectul unei suspendări de 30% a sancțiunilor și a eventualei excluderi de pe piețele din S.U.A. Până la mijlocul anului 2015, mai mult de 100 000 de entități străine au fost de acord să împartă informații financiare cu IRS. Chiar și Rusia și China au fost de acord cu FATCA. Singura economie globală majoră de a lupta împotriva federalilor este Canada; totuși au fost cetățeni privați, nu guvernul canadian, care a depus o plângere pentru a bloca FATCA în conformitate cu clauza Acordului guvernamental internațional, făcându-se ilegală să întoarceți informațiile privitoare la contul bancar privat.

Prin FATCA, IRS primește numere de cont, solduri, nume, adrese și numere de identificare ale deținătorilor de cont. De asemenea, americanii cu conturi străine trebuie să depună formularul 8938 la IRS, în plus față de formularul FBAR în mare măsură redundant. Cei interesați de deschiderea unui cont bancar străin trebuie să fie conștienți de aceste cerințe și de eventualele sancțiuni fiscale, în special pentru conturile de pensionare din străinătate, care au propriul lor tratament unic.

Probleme potențiale cu conturi bancare offshore

Noțiunea populară de colocviu a evaziunii fiscale offshore include un cetățean multimilionar din S.U.A., care are un cont bancar secret și secret la Geneva. În realitate, milioane de americani deschid conturi bancare offshore pentru un număr foarte mare de motive. Departamentul de Stat al SUA a estimat că 8 milioane de americani au locuit în străinătate în 2015, iar multe milioane au mai multe conturi străine, însă mai puțin de 1 milion de contribuabili au depus FBAR-uri pentru a declara aceste active.

Evident, o mulțime de deținători de cont străini nu raportează active.Începând cu 2009, însă, IRS a subliniat conformitatea, iar americanii sunt mult mai probabil decât oricând să se confrunte cu amenzi grave și sancțiuni pentru nedivulgare. De fapt, persoanele pot fi penalizate cu până la 500 mii USD și o pedeapsă cu închisoarea de până la 10 ani pentru neplata FBAR.

Chiar mai gravă decât nedivulgarea este faptul că nu se plătesc impozitele pe veniturile obținute și depozitate într-un cont bancar străin. Guvernul federal poate aduce acuzații civile și penale împotriva celor care nu-l plătesc pe unchiul Sam, chiar din întâmplare. Rețineți că toate conturile externe trebuie să fie raportate către IRS, chiar dacă conturile nu generează venituri impozabile.