a:

Un plan de pensie calificat este pur și simplu un plan care îndeplinește cerințele stabilite în secțiunea 401 (a) din Codul fiscal al S.U.A. Acest lucru nu înseamnă că alte tipuri de planuri nu sunt disponibile, însă majoritatea programelor de economii la pensie oferite de angajatori sunt planuri calificate, deoarece contribuțiile sunt deductibile din impozit. Există mai multe tipuri de planuri calificate, deși unele sunt mai frecvente decât altele.

Cel mai frecvent tip este planul de contribuții definite, ceea ce înseamnă că angajatorul și / sau angajatul contribuie cu o sumă stabilită la contul individual al angajatului, iar soldul total al contului depinde de valoarea contribuțiilor respective și rata la care contul acumulează dobândă. În funcție de plan, angajatorul nu poate fi obligat să contribuie deloc, iar acumularea fondurilor depinde de suma pe care angajatul alege să o contribuie. Cu toate acestea, pentru multe planuri, angajatorul contribuie cu o sumă stabilită sau se potrivește cu contribuția salariatului până la un anumit procent din salariul său. În cea mai mare parte, aceste planuri sunt amânate din impozit, adică contribuțiile sunt făcute cu dolari înainte de impozitare, iar angajatul plătește impozitul pe venit pe fonduri în anul în care sunt retrase.

Majoritatea angajatorilor care oferă un plan de contribuții definite oferă un avantaj 401 (k) sau 403 (b) în cazul în care acestea sunt nonprofit, în care un angajat contribuie cu un procent din compensațiile sale în fiecare an, iar angajatorii au flexibilitatea de a alege tipul de contribuție pe care o fac. Spre deosebire de alte tipuri de planuri de pensii, un 401 (k) permite angajatului posibilitatea de a retrage fonduri înainte de pensionare, deși retragerile anticipate sunt supuse anumitor cerințe. La celălalt capăt al spectrului, planurile de participare la profit se bazează exclusiv pe contribuțiile angajatorului, în totalitate la discreția sa. Acest lucru permite angajatorilor să contribuie mai mult în anii în care afacerea se descurcă bine, dar le permite, de asemenea, să contribuie puțin sau deloc în ani când nu este. Un subset al acestui tip de plan este un plan de bonus-stoc în care contribuțiile angajatorului sunt făcute sub formă de acțiuni ale companiei. Din nou, acest lucru poate fi grozav dacă compania se descurcă bine atunci când sunteți gata să vă retrageți, dar poate, de asemenea, să însemnați că trebuie să începeți să contribuiți la un plan individual pentru a vă asigura că sunteți îngrijorat în cazul în care afacerea eșuează.

Celălalt tip de plan calificat se numește beneficiu definit, iar acest plan este tot mai puțin comun. Beneficiul definit înseamnă că planul prevede o anumită sumă datorată deținătorului de cont la momentul pensionării, indiferent de contribuțiile angajatorului sau salariaților sau bunăstarea afacerii. Aceste planuri sunt de obicei fie pensii, fie anuități. În planul de pensie, salariatul primește o anumită sumă pe an după pensionare pe baza salariului său, a anilor de serviciu și a ratei procentuale prestabilite.Angajatorul are sarcina de a face ca contribuțiile planului să fie calculate astfel încât să se acumuleze la suma necesară până la pensionarea angajaților. Cu un plan de anuitate, titularul contului primește o sumă fixă ​​pentru fiecare an după pensionare, în general până la moarte. Unele planuri au o perioadă de beneficii mai scurte, iar unele includ beneficii pentru soțul supraviețuitor după decesul deținătorului de cont. Din nou, este responsabilitatea angajatorului de a face contribuții planificate care prevăd plata acestor beneficii pe drum.