a:

Rata actuală este o măsură utilizată de industria financiară pentru a evalua lichiditatea pe termen scurt a unei companii. Aceasta reflectă capacitatea unei companii de a genera suficiente lichidități pentru a plăti toate datoriile în cazul în care devin datorate simultan. Deși acest scenariu este foarte puțin probabil, capacitatea unei întreprinderi de a lichida rapid activele pentru a-și îndeplini obligațiile este o indicație a sănătății financiare globale.

Raportul curent

Raportul actual, denumit și raportul de lichiditate, este un concept simplu care necesită doar două date pentru a calcula: activele curente totale și totalul pasivelor curente. Activele curente includ numai acele active care iau forma unor numerar sau echivalente de numerar, cum ar fi acțiuni sau alte valori mobiliare care pot fi lichidate rapid. Datoriile curente constau numai în datorii care devin exigibile în cursul anului următor. Prin împărțirea activelor curente la pasivele curente, raportul actual reflectă gradul în care resursele pe termen scurt ale unei companii depășesc datoriile.

În mod ideal, o societate are un raport curent de 2, indicând că activele acesteia sunt egale de două ori pasivele. În timp ce ratele mai mici pot indica o capacitate redusă de a respecta obligațiile, nu există reguli dure și rapide când vine vorba de un raport bun sau rău actual. Raportul fiecărei companii trebuie comparat cu cel al altor persoane din aceeași industrie și cu modele de afaceri similare pentru a stabili nivelul de lichiditate care este standardul industriei.

Calculul raportului curent în Excel

Pentru întreprinderile foarte mici, calcularea activelor curente totale și a pasivelor curente totale nu poate fi un efort copleșitor. În condițiile creșterii numărului de întreprinderi, numărul și tipurile de datorii și fluxuri de venit pot deveni foarte diversificate. Microsoft Excel oferă numeroase template-uri gratuite de contabilitate care vă ajută să urmăriți fluxul de numerar și alte valori de rentabilitate, inclusiv analiza de lichiditate și șablonul rapoartelor.

Odată ce ați determinat totalul activului și pasivului, calcularea raportului curent în Excel este foarte simplă chiar și fără un șablon. Mai întâi, introduceți activele curente și datoriile curente în celule adiacente, spunem B3 și B4. În celula B5, introduceți formula "= B3 / B4" pentru a vă împărți activele cu pasivele dvs. și pentru a face raportul actual.

Un exemplu de raport actual în practică

Un proprietar de mici afaceri, Frank, dorește să se extindă și trebuie să-și determine capacitatea sa de a prelua mai multă datorie. Înainte de a solicita un împrumut, Frank dorește să fie sigur că este mai mult decât capabil să-și îndeplinească obligațiile curente. De asemenea, Frank dorește să vadă cât de mult poate să-și asume datoria fără a-și extinde capacitatea de a acoperi plățile.El nu dorește să se bazeze pe venituri suplimentare care pot sau nu să fie generate de expansiune, deci este important să fiți sigur că activele sale curente pot face față sarcinii crescute.

După consultarea veniturilor sale, Frank stabilește că activele sale curente pentru acest an sunt de 150.000 de dolari, iar datoriile curente ale acestuia se ridică la 60.000 de dolari. Prin împărțirea activelor pe pasive, el calculează raportul său curent de 2. 5. Pentru că are deja un raport excelent, Frank poate să primească cel puțin încă 15 000 de dolari în împrumuturi pentru a finanța expansiunea fără a-și sacrifica lichiditățile.