a:

Perioada de deținere a unui dividend de acțiuni începe de obicei în ziua următoare cumpărării. Înțelegerea perioadei de deținere este importantă pentru stabilirea unui tratament calificat al impozitului pe dividende.

Calculul perioadei de deținere

Pentru a determina perioada de deținere a unui activ, investitorii încep să contabilizeze în fiecare zi începând cu ziua următoare datei la care au fost dobândite activele și își încetinesc să calculeze în ziua în care activele sunt eliminate . Ei folosesc prima zi a perioadei de deținere ca dată de referință pentru fiecare lună următoare. Această valoare de referință determină dacă data de vânzare depășește perioada de deținere.

AD:

Orice activ care este deținut pentru mai mult de un an este în mod normal considerat a fi un câștig sau o pierdere de capital pe termen lung. Orice activ deținut mai puțin de un an este considerat a fi un câștig sau o pierdere pe termen scurt. Acest lucru este important din cauza diferitelor tratamente fiscale pentru câștigurile de capital pe termen lung și pe termen scurt.

Dividende calificate

Respectarea perioadei minime de deținere este principala cerință pentru ca dividendele să fie calificate. Pentru acțiunile comune, acțiunile trebuie deținute mai mult de 60 de zile pe durata perioadei de 120 de zile, care începe cu 60 de zile înainte de data ex-dividend. Stocul preferat trebuie să aibă o perioadă de deținere de cel puțin 90 de zile în perioada de 180 de zile care începe cu 90 de zile înainte de data ex-dividend a acțiunii.

Dividendele calificate sunt impozitate la o rată a impozitului pe profit de 15%, care este mai mică decât rata obișnuită a impozitului pe profit pentru majoritatea persoanelor fizice. Dividendele necalificate sunt impozitate frecvent la o rată a impozitului pe venit mai mare.