a:

Băncile preferă să nu fie nevoite niciodată să retragă datoria neplătită din moment ce portofoliile lor de împrumut sunt activele lor principale și sursa veniturilor viitoare. Cu toate acestea, împrumuturile toxice sau împrumuturile care nu pot fi colectate sau care sunt dificil de colectat în mod nerezonabil, reflectă foarte slab situațiile financiare ale unei bănci și pot determina redirecționarea resurselor dintr-o activitate mai productivă. Băncile utilizează abaterile, care sunt numite uneori "taxe de plată", pentru a elimina împrumuturile din bilanțurile lor și a reduce obligațiile fiscale globale.

Exemplu ipotetic

Băncile niciodată nu își asumă că vor colecta toate împrumuturile pe care le fac. Acesta este motivul pentru care principiile contabile general acceptate sau GAAP impun instituțiilor de credit să dețină o rezervă împotriva creditelor neperformante viitoare preconizate. Aceasta este cunoscută și sub denumirea de indemnizație pentru datorii neperformante.

De exemplu, o firmă care face împrumuturi de 100 000 de dolari ar putea avea o pensie de 5%, sau 5 000 $, în datorii restante. Odată ce împrumuturile sunt făcute, această sumă de 5 000 de dolari este luată imediat ca o cheltuială, deoarece banca nu așteaptă să se producă o neplată reală. Restul de 95.000 de dolari sunt înregistrate ca active nete în bilanț.

În cazul în care se dovedește mai mult debitorilor implicit decât se aștepta, banca scrie creanțele și ia cheltuielile suplimentare. În cazul în care creditorul menționat mai sus are de fapt 8 000 dolari în valoare de imprumuturi implicite, se scrie off întreaga sumă și ia o suplimentare de $ 3, 000 ca o cheltuială.

Consecințe

Atunci când un împrumut neperformant este scos, creditorul primește o deducere fiscală din valoarea creditului. Nu numai că băncile obțin o deducere, dar li se permite să continue datoriile și să genereze venituri din partea acestora. O altă opțiune comună este ca băncile să vândă datorii neplătite agențiilor de colectare terțe.