a:

Deși Serviciul de Informații Internaționale (IRS) analizează cu atenție contribuțiile angajaților cu o mare compensație (HCE) pentru a se asigura că nu beneficiază în mod nelucrat de planurile de economii la pensie amânate, cum ar fi 401 k) planurile, contribuțiile de recuperare nu sunt incluse în testarea actuală a procentului de amânare (ADP), deoarece acestea pot înclina rezultatele testelor.

Ce este testarea ADP?

Pentru ca un plan de pensionare sponsorizat de angajator să-și păstreze statutul de persoană cu calificare fiscală, trebuie să îndeplinească anumite teste severe de nediscriminare pentru a se asigura că angajații mai bogați nu beneficiază mai mult de plan decât salariatul mediu. IRS utilizează testarea ADP pentru a verifica dacă participarea planului rămâne relativ egală pentru angajați în toate nivelurile de venit.

În conformitate cu cerințele testării ADP, amânarea salariului mediu realizată de HCE poate depăși doar contribuția medie a angajaților obișnuiți cu un anumit procentaj. Dacă se constată că HCE depășesc limita de contribuție cerută de testarea ADP, planul trebuie să returneze contribuții excedentare sau să-și piardă statutul calificat din punct de vedere fiscal.

Contribuții de capturare

IRS impune restricții stricte asupra sumei care poate fi contribuită la un plan calificat în orice an. Pentru 2015 și 2016, contribuția maximă a angajatului este de 18.000 $, cu o limită maximă de contribuție totală (inclusiv participarea angajatorului) de 53.000 $.

Cu toate acestea, pentru a încuraja persoanele care se apropie de pensionare să-și intensifice economiile, IRS le permite participanților la planuri de peste 50 de ani să plătească contribuții anuale de depășire a acestor limite. În 2015 și 2016, angajații eligibili pot să contribuie cu o sumă suplimentară de $ 6, 000, mărind limita la 23.000 $ pentru contribuțiile angajaților și 59.000 $ în general.

De ce sunt excluse contribuțiile de captură?

Contribuțiile de acoperire sunt excluse, deoarece nu toți angajații sunt eligibili pentru a le face în vreun an. Includerea acestora în testele ADP riscă să deranjeze rezultatele.

În cazul în care un număr de angajați care nu sunt foarte compensați peste 50 de ani maximizează contribuția lor, de exemplu, participarea lor agresivă mărește contribuția medie a tuturor instituțiilor de credit, chiar dacă colegii lor nu sunt dar sunt eligibile pentru a face contribuții suplimentare.

Deși acest scenariu poate fi o veste bună pentru HCE care se vor bucura de limite de contribuție sporită, contrariul ar fi adevărat dacă ar fi cei care au fost peste 50 de ani. În cazul în care contribuțiile de recuperare efectuate de HCE au fost incluse în teste, contribuția ar putea depăși mai repede limita ADP, necesitând ca planul să returneze contribuțiile.