2010 a fost salutat ca anul pentru conversiile lui Roth. Mulți contribuabili cu venituri mai mari sunt acum capabili să transforme soldurile mari de IRA sau planurile calificate în conturile Roth într-un singur an, fără a ține seama de limitarea pragului de venit care a fost aplicată anterior. Iar în multe cazuri, IRA sau un alt plan amânat de impozitare este găzduit într-un contract de anuitate fix, indexat sau variabil. Cei care convertesc anuitățile adăpostite în interiorul IRA ar trebui să știe că regulile speciale de evaluare se aplică tuturor conversiilor Roth IRA pe lângă setul standard de reguli de conversie. Acest articol examinează legislația actuală și actuală care guvernează conversiile anuității IRA.

Istoricul legislativ

Înainte de august 2005, contractele de anuitate au fost evaluate în funcție de valoarea lor de răscumpărare în numerar sau de valoarea de piață curentă, în cazul expirării programului de renunțare la taxele de vânzări back-end. Această metodă de evaluare a oferit operatorilor de anuitate oportunitatea de a încerca să reducă în mod artificial valoarea contractelor lor de anuitate prin evaluarea unor sancțiuni enorme de predare în primul an sau doi în contract. Proprietarul va transforma apoi contractul în această perioadă, astfel încât valoarea de rentabilitate redusă considerabil va fi impusă în loc de valoarea curentă a contractului. De exemplu, un transportator ar percepe o taxă de predare de 20% pentru un contract în cursul primului an. Proprietarii IRA ar cumpăra apoi anuitatea în interiorul IRA-lor și îi vor transforma în IRA Roth. Un proprietar care a cumpărat un contract de 50 000 $ ar trebui să plătească numai impozite de la 40 000 $ după ce a fost dedusă pedeapsa de cedare de 20%. Însă, IRS a închis în cele din urmă această lacună, emite o hotărâre temporară împotriva acestei practici care a fost finalizată în cele din urmă. Contractele anuale în cadrul IRA tradiționale sunt încă evaluate în funcție de valoarea lor de rambursare în numerar, dar există acum limite privind cât mai puțin această sumă poate fi decât valoarea sa de piață echitabilă. Regulile curente de evaluare

IRS a emis reglementări finale privind evaluarea contractelor de anuitate în conversii Roth în iulie 2008. Aceste regulamente conturează trei metode separate care pot fi folosite pentru a evalua contractele de anuitate pentru conversie scopuri. Acestea sunt enumerate după cum urmează:

Costul contractului comparabil - Acest tip de evaluare poate fi utilizat pentru contractele în care proprietarul a achiziționat contractul la o dată anterioară și va primi o plată la contract la un moment dat în viitor . Apoi contractul este evaluat la valoarea justă de piață a unui contract curent comparabil cu același program de plăți viitoare, presupunând că transportatorul de anuitate oferă un contract care se potrivește cu acești parametri.

• De exemplu, presupuneți că un contribuabil achiziționează o anuitate la vârsta de 50 de ani și îl transformă într-o Roth IRA la vârsta de 60 de ani. Contractul este planificat să plătească proprietarului $ 1 000 pe lună începând cu vârsta de 65 de ani.Valoarea contractului la momentul conversiei va fi considerată egală cu valoarea justă de piață a unui nou contract de la transportatorul de anuitate care plătește aceeași sumă la vârsta de 70 de ani care este achiziționată de o persoană în vârstă de 60 de ani. Dacă conversia se face într-o perioadă scurtă de timp de la achiziția inițială, se folosește în schimb valoarea reală a contractului în vigoare.

  Estimarea rezervelor

  - Această metodă este utilizată dacă nu există un contract comparabil pentru conversia în cauză. În acest caz, se face o interpolare a rezervelor terminale ale contractului, iar valoarea justă de piață a contractului se bazează apoi pe această sumă.
• Metoda de acumulare - Această metodă este cea mai simplă dintre cele trei metode și este utilizată numai pentru contractele anuitate care nu au fost anuite. Această metodă ia în considerare pur și simplu contul valorii cumulate a contractului, inclusiv orice taxe de vânzare unice sau taxe care au fost evaluate în cursul anului anterior. Diferențele viitoare de orice fel sunt ignorate în cadrul acestei metode.
• Beneficiarii garantate pentru beneficii Proprietarii de anuități variabile cu călăreți cu venituri garantate în viață pot fi surprinși atunci când își transformă contractele în IRA Roth. Valoarea actuală netă a plății de la un călător de venit este de obicei adăugată la valoarea contractului. Suma exactă la care se face referire este determinată actuarial de transportatorul de anuitate și va varia oarecum de la o companie la alta, deoarece există mai multe metode de a face acest lucru. Dar nu poate fi calculat de proprietar.

Proprietarii contractelor variabile cu orice fel de participanți garantați ar trebui, prin urmare, să se aștepte ca valoarea evaluată a contractelor lor să depășească valoarea justă de piață în cazul în care valoarea contractului a scăzut din cauza condițiilor nefavorabile de pe piață. () Raportarea și recharacterizarea

Indiferent de metoda de evaluare utilizată, deținătorii de anuități se pot baza întotdeauna pe Formularul 1099-R pentru a raportați suma corectă pentru conversiile lor Roth. În majoritatea cazurilor, acest formular va reflecta una dintre metodele de evaluare descrise anterior. Dar cei care sunt neplăcuți surprinși de suma raportată în forma lor fiscală au opțiunea de a re-calculează conversia lor înainte de 15 octombrie al anului următor. Concluzie Proprietarii anuităților care își transformă contractele tradiționale de IRA în IRA Roth ar trebui să fie pregătiți să vadă o sumă ceva diferită în forma lor fiscală decât valoarea curentă a contractului lor în multe cazuri. Dacă aveți întrebări cu privire la suma afișată pe formularul 1099-R, contactați operatorul dvs. de anuitate sau consultați consultantul fiscal sau financiar.

Pentru lectură corelată, aruncați o privire la Math Simple Tax of Roth Conversions

.