Proprietarii de întreprinderi mici au numeroase opțiuni de amânare a veniturilor și de acumulare a capitalului de pensie, utilizând avantajele fiscale prevăzute în Codul privind veniturile interne (IRC). Există numeroase reguli și cerințe complexe care variază și care ghidează utilizarea acestor planuri de compensare amânate. Proprietarii de afaceri care își înțeleg obiectivele personale și de afaceri se pot concentra pe opțiunile care vor produce cele mai bune rezultate posibile pentru afacerile lor, precum și propriile nevoi de pensionare.

SIMPLE IRA

O IRA simplă ar putea fi cea mai bună alegere pentru o afacere mică care are mai puțin de 100 de angajați. Este relativ ușor de stabilit și gestionat, și poate fi opțiunea cea mai puțin costisitoare. Fiecare angajat își înființează și auto-direcționează propriul cont individual de pensii (IRA) și poate să-și deducă contribuția din câștigurile sale pe bază de impozitare. Angajații pot contribui până la 100% din salariile lor până la limita de contribuție, care este de 12, 500 USD în 2016. Angajatorii trebuie să acorde contribuții de 3% sau contribuții neelectrice de 2%. Fiecare angajat își gestionează propriul IRA.

Pensie simplificată a angajaților (SEP) IRA

Pentru întreprinderile care au mai puțin de cinci angajați, SEP IRA poate fi opțiunea cea mai puțin costisitoare care oferă celui mai mare amânare proprietarului afacerii. Cu un SEP IRA, proprietarul unei întreprinderi mici poate contribui la propriul plan de pensionare și la planurile angajaților săi în funcție de valoarea profiturilor anuale generate de afacere. Proprietarul poate contribui cu până la 25% din profitul net al companiei până la limita de contribuție de 53.000 $ în 2016 (indexată). Proprietarul afacerii poate stabili procentul din profit ca contribuție, dar trebuie să fie același procent pentru toți angajații eligibili. Dacă nu există profituri sau proprietarul afacerii alege să le aloce în altă parte, nu are obligația de a aduce contribuții. Planurile SEP IRA necesită o mai mare administrare pentru a se asigura că respectă regulamentul privind securitatea veniturilor angajaților din 1974 (ERISA), care adaugă la costul planului.

În cazul în care afacerea este unicul proprietar sau dacă angajează angajați cu fracțiune de normă (mai puțin de 1 000 de ore), un solo 401 (k) ar putea furniza cea mai simplă opțiune și cea mai bună oportunitate de a maximiza contribuțiile. Ca 401 (k) planuri pentru companii mai mari, solo 401 (k) permite oamenilor să contribuie cu 100% din salariile lor de până la $ 17, 500 (23.000 dolari peste 50 de ani). În plus, ca un SEP IRA, proprietarul afacerii poate contribui cu 25% din profitul net de până la 53.000 $, pe baza unui salariu maxim de 265.000 $. Proprietarul afacerii nu are obligația de a aduce contribuții în anii în care afacerea a fără profit.

Planurile Solo 401 (k) sunt cele mai simple de stabilit și gestionate deoarece nu există teste de discriminare. Soțul proprietarului afacerii poate, de asemenea, să contribuie la plan. Cu toate acestea, dacă proprietarul afacerii intenționează să angajeze angajați cu normă întreagă în viitorul apropiat, ar trebui să ia în considerare o altă opțiune.

Safe Harbor 401 (k) Planul

Proprietarii de afaceri mici pot utiliza portul 401 (k) s, care permit proprietarilor de afaceri să-și îndrepte contribuțiile mai mult spre ei înșiși sau angajații lor mai compensați. Un port sigur sigur structurat 401 (k) permite angajatorilor să evite regulile complicate de testare solicitate de ERISA în planurile obișnuite de 401 (k). Combinând contribuția maximă admisibilă a angajaților și contribuția maximă de 25% pentru partajarea profitului, portul de siguranță 401 (k) permite cea mai mare contribuție posibilă.

Planul de partajare a profitului bazat pe vârstă

Cu un plan de partajare a profitului bazat pe vârstă, un proprietar al unei întreprinderi mici poate contribui în greutate la contribuțiile bazate pe beneficiile proiectate, pe care proprietarul și angajații săi să-i plătească la pensie. Acest plan funcționează foarte bine dacă proprietarul afacerii și angajații foarte compensați sunt semnificativ mai în vârstă decât ceilalți angajați. Există încă o limită maximă de contribuție de 53 000 $, dar contribuțiile sunt proporționale cu vârsta angajaților. Angajații mai tineri primesc contribuții mai mici decât angajații mai în vârstă care sunt mai apropiați de pensionare.

În condițiile corecte, proprietarii de afaceri pot combina un port sigur 401 (k) cu un plan de partajare a profitului bazat pe vârstă pentru a crea un port sigur în port dublu ( DASH) 401 (k) pentru a atinge limita maximă de contribuție de 53 000 dolari cu ușurință. Planurile combinate permit angajaților foarte compensați să-și efectueze amânările salariale alese, să primească contribuții echivalente din partea angajatorului și să primească contribuții de 25% din împărțirea profitului. Planul funcționează cel mai bine atunci când angajații foarte compensați sunt semnificativ mai în vârstă decât ceilalți angajați. Portul sigur 401 (k), planul de distribuire a profitului bazat pe vârstă și planul DASH necesită toate proiectarea și administrarea planurilor personalizate, ceea ce le adaugă costurilor; cu toate acestea, beneficiile pentru proprietarul afacerii și angajații, în general, depășesc costurile.