Persoanele care iau o distribuție dintr-un cont de pensionare - fie pentru că părăsesc un loc de muncă, fie din alte motive - trebuie să se ocupe de distribuție foarte atent pentru a se încadra în regulile IRS. Cea mai sigură modalitate de a evita impozitele și penalitățile aplicabile cu privire la această sumă este transferarea acesteia către un cont de pensionare eligibil în termen de 60 de zile de la primire. (Puteți, de asemenea, să transmiteți banii prin ceea ce se numește transfer direct și să evitați problema fără să primiți niciodată distribuția.)

AD:

Există totuși câteva excepții de la această regulă. Cunoașterea acestora vă poate ajuta să evitați să plătiți impozite pe distribuții eligibile pentru rollover care nu respectă regula de 60 de zile și să vă asigurați o creștere continuă a impozitului pe termen lung a activelor dvs. de pensii.

Excepție pentru cumpărătorii de case pentru prima dată

Distribuțiile impozabile de până la 10 000 $ de la IRA nu sunt supuse impozitului suplimentar de 10% (pedeapsa de distribuție anticipată) dacă proprietarul IRA sau un membru de familie calificat este primul și în cazul în care, în termen de 120 de zile de la primire, proprietarul IRA utilizează suma care trebuie plătită pentru costurile eligibile de achiziție sau de reconstrucție pentru propria sa reședință sau pentru o reședință de familie a acestuia. În cazul în care suma nu este utilizată din cauza unei anulări sau a unei întârzieri în achiziționarea sau construirea reședinței, suma poate fi transferată către IRA în termen de 120 de zile în loc de 60 de zile obișnuite.

O persoană fizică poate livra un activ distribuit dintr-un IRA sau alt plan de pensie calificat unei instituții financiare și intenționează ca suma să fie depusă în contul său de pensii ca o contribuție la rollover. Uneori, din cauza unei erori, suma nu este creditată în contul de retragere în perioada de 60 de zile. Astfel de erori pot apărea dacă vă mențineți mai multe conturi la instituția dvs. financiară și un reprezentant depune din greșeală suma în cont greșit, cum ar fi contul de verificare obișnuit.

Pentru a vă asigura că instrucțiunile sunt respectate, verificați exactitatea declarației contului dvs. și contactați imediat instituția financiară dacă detectați erori. Dacă vi se întâmplă acest lucru, primiți o prelungire automată a perioadei de 60 de zile (în secțiunea 3. 03 din Rev Proc 2003-16), dacă sunt îndeplinite toate cerințele următoare:

Activele au fost livrate către dvs. în termen de 60 de zile de la primirea distribuției.

• Ați respectat cerințele procedurale pentru contribuțiile la rollover stabilite de instituția dvs. financiară.
• Suma nu a fost depusă în contul dvs. de pensionare din cauza unei erori a instituției financiare.
• Activele sunt depuse în contul dvs. de pensionare în termen de un an de la primirea distribuției.
• Tranzacția ar fi fost o contribuție valabilă în cazul în care instituția financiară a urmat instrucțiunile dvs. la momentul primirii.
• Autocertificarea unui motiv valabil pentru lipsa ferestrei de 60 de zile

Dacă nu vă îndepliniți condițiile pentru o derogare automată, viata dvs. a devenit mai ușoară. Începând cu 24 august 2016, IRS și-a schimbat procedurile pentru cei care au pierdut termenul limită și nu se califică pentru o renunțare automată. În conformitate cu un nou regulament intitulat Procedura de venit 2016-47, puteți "auto-certifica" că sunteți calificat pentru o derogare de la regula de 60 de zile pentru unul dintre următoarele 11 motive, după cum arată site-ul IRS:

" a) a fost comisă o eroare de către instituția financiară care a primit contribuția sau a făcut distribuția la care se referă contribuția;

(b) distribuția, efectuată sub formă de cec, a fost greșită și nu a fost încasată; > (c) distribuția a fost depozitată și a rămas într-un cont pe care contribuabilul a crezut-o în mod greșit ca fiind un plan de pensie eligibil;

(d) reședința principală a contribuabilului a fost grav avariată; (999) (f) contribuabilul sau un membru al familiei contribuabilului a fost grav bolnav,

(g) contribuabilul a fost incarcerat,

h) restrictii impuse de o tara straina;

(i) a apărut o eroare poștală;

(j) distribuirea a fost făcută pe seama unei taxe în conformitate cu § 6331 și a procedurii modificările taxei au fost returnate contribuabilului; sau

(k) partea care face distribuirea la care se referă răsturnarea a întârziat furnizarea informațiilor conform cărora planul de primire sau IRA trebuie să finalizeze răsturnarea, în ciuda eforturilor rezonabile ale contribuabilului de a obține informațiile. "

Anterior, luați în considerare renunțarea, a trebuit să depuneți o cerere la IRS pentru o hotărâre privată de scrisoare (PLR) și să plătiți taxa aplicabilă, care a crescut de la 500 USD pentru sumele de răsturnare sub 50 000 până la 10 000 de dolari, indiferent de suma

Asigurarea unui raport corect

În cazul în care o anulare sau o întârziere în achiziționarea sau construirea unei prime locuințe este motivul pentru care nu ați utilizat suma distribuită în termen de 120 de zile pentru costurile pentru prima casă, ați fost eligibili pentru renunțarea automată în termen de un an de la distribuire sau cererea dvs. de extindere la IRS a fost aprobată, trebuie să raportați cuantumul excepției din declarația dvs. fiscală ca nededucabil pentru a exclude suma din venitul dvs. și pentru a evita pedeapsa. prin includerea sumei pe linia aplicabilă a declarației dvs. fiscale.

Dacă nu ați reușit să răsturnați suma în intervalul de 60 de zile și nu vă îndepliniți pentru aceste excepții, trebuie să includeți orice venit impozabil al distribuirii și să plătiți impozitele aplicabile.

Linia de jos

"Codul fiscal este lung, complicat și, uneori, foarte greu de interpretat", spune Kevin Michels, CFP®, planificator financiar pentru Medicus Wealth Planning în Draper, Utah. Consultați-vă cu specialistul dvs. în domeniul fiscal pentru a vă ajuta să stabiliți partea impozabilă a distribuției dvs., inclusiv suma din declarația dvs. fiscală.De asemenea, persoana dvs. fiscală sau juridică ar trebui să vă poată ajuta să vă stabiliți eligibilitatea pentru renunțare și procesul de aplicare.

"O notă de prudență: doar o singură revizie pe 60 de zile poate fi finalizată la fiecare 12 luni sau penalitățile și impozitele pot fi foarte extreme", remarcă David S. Hunter, CFP®, președinte al managementului Weizmanilor Horizons în Asheville , NC Pentru mai multe informații, vedeți

Greseli comune de răsturnare IRA.