a:

Situația veniturilor și cheltuielilor, cunoscută și sub denumirea de profit și pierdere, este situația financiară care prezintă veniturile, cheltuielile și veniturile nete generate de o organizație pe o anumită perioadă de timp . Aceasta este una dintre situațiile financiare cele mai examinate, emise de fiecare organizație. Cu toate că datele conținute în acest document sunt relativ simple, există o mulțime de informații utile care pot fi obținute de la acesta pentru a ajuta la evaluarea performanței financiare istorice a unei firme și a elabora o estimare a perspectivelor sale viitoare. Din acest motiv, este esențial ca utilizatorii să aibă o înțelegere solidă a povestii pe care fiecare declarație de venit încearcă să o spună.

Cum arată?

În timp ce aproape nici două declarații de venit nu par la fel, toate au un set comun de date: venitul total, cheltuielile totale și venitul net. Deși aceasta reprezintă cantitatea minimă de date care trebuie furnizată, sunt adesea incluse detalii suplimentare pentru fiecare secțiune pentru a oferi utilizatorilor o mai bună cunoaștere a activităților financiare ale organizației. Unele dintre elementele rând cele mai comune și ordinea în care apar ele sunt enumerate mai jos.

Venit la nivel de produs: Acest element rând descrie venitul asociat unui anumit produs pe care îl vinde firma. Pot exista mai multe linii dacă organizația vinde mai multe produse diferite.

Costul bunurilor vândute (COGS): Acest element rând de cheltuieli indică costurile legate direct de produs. De exemplu, o fabrică de hârtie prezintă costul pulpei utilizate pentru fabricarea hârtiei în secțiunea COGS.

Profitul brut: Aceasta este suma veniturilor rămase după scăderea COGS. Pur și simplu, aceasta este suma veniturilor disponibile pentru a plăti cheltuielile operaționale și pentru a compensa proprietatea.

Cheltuieli de vânzare, cheltuieli generale și cheltuieli administrative (SG & A): Acest element de cheltuieli reprezintă o agregare a tuturor costurilor legate de vânzarea produsului (produselor) firmei și funcționarea generală a organizației.

Cheltuieli cu dobânzile: Acest element de cheltuieli operațional arată cât de mult a plătit firma pentru a-și finanța operațiunile în perioada respectivă.

Cum se utilizează?

Declarațiile privind veniturile sunt menite să ofere utilizatorilor informații despre performanța financiară a unei organizații. Există numeroase metrici și analize care pot fi dezvoltate cu aceste date pentru a oferi mai multe evaluări aprofundate ale organizației. Cu toate acestea, atunci când sunt utilizate în analiza comparativă a companiilor, aceste valori devin într-adevăr valoroase. În acest tip de analiză, indicatorii de venituri, cum ar fi creșterea totală a veniturilor și marja de profit brut, sunt calculate pentru companiile similare din cadrul unei industrii și se compară unul cu celălalt. De exemplu, consultați valorile asociate cu o pereche de producători de tehnologie de mai jos.

Creșterea veniturilor: 12. 6%

Marja profitului brut: 74%

Marja profitului net: 35%

> Creșterea veniturilor: 16. 2%

Marja profitului brut: 67%

Marja profitului net: 35%

Creșterea venitului net: 19. 6%

producătorul, comparând statisticile acestor două companii, oferă o serie de informații care nu sunt evidente dacă sunt văzute în mod independent. Următoarele sunt doar câteva dintre concluziile care pot fi trase.

1) Atât pe baza veniturilor, cât și pe baza veniturilor nete, Alpha Systems depășește performanța TechOne. Pe măsură ce perspectivele de creștere viitoare sunt foarte importante pentru fiecare investitor, Alpha Systems pare a fi cea mai atractivă opțiune.

2) TechOne are o COGS inferioară datorită marjei de profit mai mari decât Alpha Systems. Acest lucru sugerează că TechOne este capabil să își valorifice intrările pentru mai puțin decât Alpha Systems, ceea ce ar putea indica un avantaj competitiv inerent.

3) În ciuda ambelor societăți care au aceeași marjă de profit netă, Alpha Systems pare să aibă costuri de operare mai mici decât TechOne pe baza diferențelor dintre marjele de profit brute și nete. Aceasta implică faptul că Alpha Systems își desfășoară activitatea mai eficient decât TechOne.

Există numeroase alte analize care pot fi efectuate ca parte a oricărei analize comparative a companiei prin intermediul situației veniturilor și cheltuielilor. Ideea este că orice analiză a situației veniturilor ar trebui să includă o formă de analiză comparativă pentru a furniza numerele raportate și valorile asociate contextul necesar. În acest fel, investitorii, conducerea și alții sunt capabili să înțeleagă pe deplin modul în care o organizație se desfășoară financiar și decizi în cunoștință de cauză în mod corespunzător.