a:

Nu există o mare diferență între metoda de calcul și semnificația din spatele cotei efective de impozitare a persoanelor fizice, pe de o parte, și a companiilor, pe de altă parte. Corporațiile și persoanele fizice din Statele Unite sunt supuse unor niveluri progresive de impozitare marginale, iar cotele lor efective de impozitare sunt afectate de veniturile impozabile în fiecare categorie de impozitare. Rata efectivă de impozitare pentru persoane este egală cu venitul brut ajustat împărțit la cheltuielile fiscale totale. În mod similar, rata efectivă de impozitare pentru corporații este egală cu rezultatul înainte de impozitare împărțit la cheltuielile fiscale totale.

Rata efectivă de impozitare pentru persoanele fizice

Să presupunem că Tom câștigă 100.000 $ în venitul anual. Nu este probabil să fie impozitat la 100 000 $. Veniturile sale sunt reduse în ochii Serviciului de venituri interne prin deduceri, ajustări și scutiri. Să presupunem că suma totală a acestor factori reduce efectiv venitul impozabil cu 30.000 $.

În 2015, rata marginală a impozitului pentru venitul câștigat între $ 37, 450 și $ 90, 750 este de 25%. Aceasta înseamnă că rata marginală de impozitare a lui Tom este de 25%. Cu toate acestea, primul său $ 9, 225 este impozitat la 10%. Următoarea sa $ 28, 225 este impozitată la 15%.

El nu plătește 25% pentru toate cele 70.000 $ (sau 17.500 $); în schimb, plătește numai 13, 293 USD. 75. Rata efectivă de impozitare este de 18,99%.

Rata efectivă de impozitare pentru corporații

Ca și indivizi, corporațiile au un sistem de impozitare diferențiată, cu rate marginale în creștere. Companiile pot, de asemenea, să anuleze pierderile sau alte cheltuieli pentru a-și reduce veniturile impozabile de la an la an. De asemenea, ca și în cazul persoanelor fizice, rata efectivă de impozitare pentru corporații este o evaluare mai bună a sarcinii fiscale decât rata marginală.