a:

Spre deosebire de impozitul federal pe venit, care are un sistem tarifar marginal delimitat, nu există niveluri specifice de venit atunci când se calculează cota efectivă de impozitare. Această rată se modifică pentru fiecare persoană sau companie pe baza venitului impozabil și a cheltuielilor fiscale totale. Toate formele de venituri impozabile sunt incluse în formula de cote efective de impozitare și orice venit generat fără impozit - cum ar fi veniturile obținute dintr-o vânzare la domiciliu - este exclus.

Bracketuri de venit marginal și rata efectivă de impozitare

Serviciul de venituri interne înregistrează defalcarea veniturilor pentru paranteze fiscale federale pe site-ul său web. Guvernul federal folosește un cod de impozitare progresiv, prin care crește procentul veniturilor obținute de IRS, pe măsură ce crește venitul brut ajustat. De exemplu, primele 10 000 de dolari ar putea fi impozitate la 10%, în timp ce orice venit câștigat peste 500 000 de dolari ar putea fi impozitat la 40%.

Rata efectivă de impozitare a unei persoane este egală cu povara fiscală totală împărțită la venitul brut ajustat. Chiar dacă nu există niveluri oficiale pentru rata efectivă de impozitare, parantezele marginale influențează rata efectivă.

De exemplu, să presupunem că o persoană câștigă 100.000 $ și plătește 20.000 $ în impozite. Cea mai mare marjă de impozitare marginală ar putea fi mult mai mare decât 20%, dar a ajuns doar să plătească 20%, deoarece o parte din veniturile sale au scăzut într-o rată marginală mai mică.

Calculul venitului brut ajustat

Numitorul din formula impozitului efectiv, venitul brut ajustat, ia în considerare doar venitul impozabil sau baza fiscală. Majoritatea persoanelor fizice au un venit brut mai puțin ajustat decât au câștigat efectiv, deoarece pot beneficia de deduceri, ajustări și scutiri în codul fiscal IRS.