a:

Rata de impozitare marginală este rata impozitului pe care o implică venitul pe fiecare dolar suplimentar de venit. Pe măsură ce rata marginală de impozitare crește, contribuabilul se termină cu mai puțini bani pe dolar câștigat decât păstrase pe dolarii câștigați anterior. Sistemele fiscale care utilizează cotele de impozitare marginale aplică cote diferite de impozitare la diferite niveluri de venituri; pe măsură ce venitul crește, este impozitat cu o rată mai mare. Este important de reținut, totuși, că veniturile nu sunt toate impozitate cu o singură rată, dar cu multe rate, deoarece acestea se încadrează în programul de impozitare marginală.

Cele de mai sus reprezintă un exemplu simplu al unui program de impozitare marginală. Aceasta ilustrează rata la care sunt impozitate diferite niveluri de venit. Pe măsură ce veniturile cresc, fiecare dolar al veniturilor peste nivelul anterior este impozitat cu o rată mai mare. Dacă un contribuabil câștigă mai mulți bani și se mută într-un nivel mai ridicat al veniturilor, ratele marginale de impozitare pot diminua în mod semnificativ beneficiul venitului suplimentar, deoarece acesta va fi impozitat cu o rată mai mare. Ca urmare, unii cred că ratele de impozitare marginale sunt dăunătoare pentru economie, deoarece descurajează oamenii să lucreze mai mult pentru a câștiga mai mulți bani. Cu toate acestea, este important să rețineți că, deși câștigați mai mulți bani pot crește rata impozitului pe venit, un venit mai mare va fi totuși impozitat la mai mult de un nivel. Graficul de mai jos ilustrează modul în care funcționează impozitul marginal.

După cum arată graficul, ar fi mai bine să ne gândim la exemplul din punctul de vedere al venitului, care crește de la 0 $ la 120.000 $. Pe măsură ce se îndreaptă spre 120.000 $, acesta suportă rate de impozitare diferite. Prin urmare, venitul între $ 0 și $ 20, 000 este impozitat la 10%, deci impozitul este de $ 2, 000 ($ 20,000 x 10%). Apoi, venitul se transformă într-o nouă rată de impozitare marginală (20%). Pe măsură ce crește peste 20.000 $, câștigătorul de venituri de 120.000 $ datorează 4 000 $ în impozit (20.000 $ x 20%) pentru această parte a venitului, în plus față de impozitul de 2.000 de dolari al primelor 20.000 de dolari. Acest lucru se efectuează la fiecare nivel de venit până la venitul total al contribuabilului, în acest caz, suma de 120 000 $. Pe baza programului de impozitare de mai sus, beneficiarul de venituri de 120 000 $ plătește un impozit de 38 000 $ în impozite pe baza impozitului marginal sistem de tarifare. Acest exemplu ilustrează de asemenea faptul că nu toate veniturile contribuabilului sunt impozitate la aceeași rată. Prin urmare, numai 2 000 de dolari din impozit se datorează celui mai scăzut nivel de venit, în timp ce suma de 6 000 de dolari de impozit este suportată la cel de-al treilea nivel pentru aceeași sumă de bani (20 000 dolari). Mulți oameni sunt confundați de ratele de impozitare marginale, crezând că rata la care vor fi impozitate este o rată forfetară bazată pe nivelul veniturilor în care acestea cad.Conform acestei ipoteze incorecte, un venit de 120 000 $ ar fi impus la o rată de 50%, ceea ce ar face ca suma taxei să fie datorată 60 000 $.

Pentru o lectură suplimentară, vezi
Sfaturi pentru investitorii individuali < și Folosirea taxelor mari: o modalitate de a minimiza impozitele .