Trusturile irevocabile au fost folosite de zeci de ani pentru a reduce proprietățile impozabile ale furnizorilor lor și, de asemenea, pentru a îndeplini alte funcții. Dar utilizarea lor a dus la pierderea controlului asupra activelor plasate în interiorul acestora, ceea ce ar putea crea probleme în anumite cazuri. Dar, în ultimii ani, au fost adăugate mai multe îmbunătățiri și dispoziții suplimentare în aceste trusturi și sunt acum instrumente considerabil mai versatile decât înainte. Plătitorii bogați care încearcă să-și reducă proprietățile impozabile ar putea acum să utilizeze aceste trusturi pentru a-și atinge obiectivele care în trecut nu au fost atinse.

cum funcționează

După cum sugerează și numele, trusturile irevocabile diferă de la verii lor revocabili în incapacitatea lor de a fi schimbate după ce sunt create. În timp ce termenii unei încredere revocabile poate fi întotdeauna modificată atâta timp cât cel puțin unul dintre furnizorii este încă în viață, instrucțiunile care sunt scrise în trusturi irevocabile nu poate fi modificat odată ce încrederea a fost stabilită. Acest lucru poate constitui un dezavantaj potențial pentru cei care doresc să le folosească, deoarece nu pot anticipa întotdeauna cu exactitate circumstanțele viitoare care pot apărea atunci când încrederea este utilizată sau activele sale dispersate. Dar câteva inovații noi în designul de încredere contribuie la atenuarea acestui dezavantaj. In timp ce trusturile traditionale irevocabile, de obicei, a avut doar unul sau poate un mic grup de administratori care au reușit toate detaliile administrative ale încrederii și corpusul ei, trusturile irevocabile de astăzi se va împărți adesea aceste sarcini între un grup mult mai mare de oameni. Acest lucru permite o diviziune mai eficientă a muncii și un nivel mai ridicat de expertiză în management. O listă a pozițiilor posibile pe care administratorii moderne pot fi plasate în include următoarele: (Pentru mai multe detalii, a se vedea: HNW Estate Planificare: Cum Advisors poate servi această nișă .)

• Administrator general - Această persoană îndeplinește sarcinile administrative tradiționale asociate cu gestionarea încrederii, cum ar fi păstrarea evidenței și depunerea declarației fiscale pentru încredere în fiecare an. A avea un mandatar general îndeplinește unul dintre criteriile-cheie ale mai multor state care au legi favorabile încrederii.
• Administrator de investiții - Această persoană supraveghează gestionarea tuturor investițiilor plasate în interiorul trustului. Cu toate acestea, această persoană nu poate fi cea care introduce tranzacții sau gestionează în mod activ activele de încredere. Trusturile care dețin acest tip de mandatar sunt cunoscute ca trusturi desemnate. Nu toate statele permit acest tip de mandatar.
• Comitetul de Distribuție - Acesta este fie un singur grup, fie un grup de fiduciari care supraveghează distribuțiile care se fac din încredere. Această poziție este deseori deținută cel mai bine de o instituție independentă de încredere și de împrumut, deoarece puterea pe care o deține este sensibilă la impozitare.
• Protector de încredere - Această poziție este, de asemenea, fiduciară în natură și dă mandatarului puterea de a trage sau de a înlocui ceilalți administratori în încredere. Acest lucru împiedică folosirea abuzivă sau abuzul de putere de către alți administratori și protejează beneficiarul și beneficiarii. Protectorul poate schimba, de asemenea, legile care guvernează încrederea, precum și locația încrederii. Titlurile și puterile exacte care vin cu această poziție pot varia foarte mult de la încredere la altul.

Trusturile moderne irevocabile de multe ori au și alte câteva poziții care nu pot fi ocupate, în funcție de nevoile și nevoile furnizorului. Aceste poziții includ: (Mai mult, vezi: Sfaturi privind planificarea imobiliară pentru consultanți financiari ).

Director de împrumut - Persoana aflată în această funcție are autoritatea de a acorda împrumuturi furnizorului de încredere. Această dispoziție ajută în cele din urmă încrederea să fie calificată drept o încredere acordoare care transferă toate veniturile către furnizor în scopuri fiscale.

Substituitor - Această persoană are capacitatea de a schimba activele de valoare egală în și din încredere. Acest lucru poate permite trustului să-și retragă activele extrem de apreciate în schimbul de numerar pentru a păstra o creștere a nivelului de bază și, astfel, pentru a reduce impozitul pe câștigurile de capital.

Selector caritabil - Această persoană are autoritatea de a numi o entitate caritabilă ca beneficiar suplimentar pentru încredere.

Beneficiari suplimentari - Aceasta conferă unei persoane desemnate puterea de a adăuga un beneficiar non-caritabil. Acest lucru este adesea făcut pentru ca beneficiarul să poată fi numit în calitate de beneficiar suplimentar dacă are vreodată nevoie să acceseze din nou bunurile trustului după ce trustul a fost stabilit din orice motiv. ( ) Linia de fund

Trusturile de astăzi irevocabile vin cu multe prevederi care nu erau în mod obișnuit găsite în versiunile mai vechi ale acestor instrumente. Aceste adăugiri permit o flexibilitate mult mai mare în gestionarea și distribuirea încrederii în active. Dispoziții precum decantarea, care permit ca un trust să fie transferat într-o încredere mai nouă, care are dispoziții mai moderne sau mai avantajoase, poate asigura că activele încrederii vor fi gestionate eficient acum și în viitor. Alte caracteristici care permit încrederea să își schimbe statutul de domiciliu pot oferi economii fiscale suplimentare sau alte beneficii. (Pentru mai multe informații, consultați:

Ce valoare și nevoie de clienți de înaltă valoare netă .