Dacă aveți un tip de IRA, instituția financiară care acționează ca custode sau mandatar trebuie să vă ofere - și IRS - o declarație de informare în fiecare an. Formularul, denumit IRS Formular 5498, Informații privind contribuția IRA, seamănă cu Forma W-2 pentru raportarea salariilor. Acesta conține informații despre contribuțiile IRA, rollovers, conversii Roth IRA și distribuții minime necesare (RMDs).

Elementele de bază

Raportarea se aplică pentru IRA tradiționale; se referă, de asemenea, la Roth IRAs, IRA SEP, SIMI IRA și IRA considerate (care sunt planuri de contribuție a angajaților înființate ca IRA tradiționale sau Roth care sunt abordate pe planul de pensie calificat al unui angajator). Tipul IRA este indicat printr-un marcaj de bifare în rubrica 7 a formularului. Formularul 5498 include informații (numele, adresa și numărul federal de identificare) despre mandatar. Acesta include același tip de informații pentru participant, care este proprietarul IRA.

Informații privind contribuția

Formularul listează contribuțiile aduse IRA pentru anul fiscal al formularului (dacă nu sunt făcute contribuții, atunci nu există nicio intrare). Toate contribuțiile IRA pentru anul de la toate tipurile de IRA sunt adăugate împreună, cu totalul introdus în căsuța 1. Unele tipuri de contribuții sunt apoi separate: caseta 10 pentru Roth IRAs, caseta 8 pentru SEPs și caseta 9 pentru SIMPLEs. Asemenea IRA sunt tratate ca IRA regulate; ele pot fi tradiționale sau IRA Roth. Formularul nu vă spune dacă contribuția este sau nu deductibilă.

Formularul (caseta 2) raportează, de asemenea, contribuții la rollover. Doar o singură răsturnare este permisă în decursul unei perioade de 12 luni pentru IRA, dar nu există nici o limită a valorii dolarului pentru rollover. Astfel, o distribuție de 15 000 $ de la un IRA poate fi transferată către o altă IRA; este raportat pe acest formular. (Pentru mai multe despre rolloverul IRA, vezi Ghidul pentru 401 (k) și IRA Rollovers și Evitați impozitele pe rotirile IRA .)

raportează transferurile directe, numite transferuri de la administratorul la creditor. Puteți face cât mai multe dintre aceste transferuri în fiecare an, după cum doriți. Formularul trebuie să vă fie trimis până la data de 31 mai, după anul la care se referă contribuțiile. Astfel, formularul din 2015, care se dorește până la 31 mai 2016, include contribuțiile făcute în 2015, precum și cele făcute până la 18 aprilie 2016 sau 19 aprilie pentru cei din Maine și Massachusetts (data scadenței prelungite pentru venitul federal în 2015 declarațiile fiscale) care sunt desemnate ca 2015 contribuții. Datorită datei la care este furnizat formularul, nu este menit să vă ajute să raportați contribuția dvs. (dacă ați depus până la 15 aprilie ați făcut deja acest lucru). Este folosit pentru a ajuta IRS să se asigure că suma deducerilor IRA de la declarațiile fiscale ale proprietarilor IRA se potrivește cu rapoartele mandatarului. Un contribuabil care pretinde că o deducere care este mai mare decât suma raportată la Formularul 5498 va primi probabil o scrisoare de la IRS care face referire la discrepanță.Scrisoarea va solicita taxe suplimentare, dobânzi și penalități pentru orice subpayment de impozit care rezultă din deducerea care depășește suma raportată în formular.

Conversii și recharacterizări

Caseta 3 din formularul raportează conversii la IRA Roth. Suma convertită la acest tip de IRA nu limitează suma care poate fi contribuită anual la un IRA, inclusiv un Roth IRA.

Dacă ați efectuat o conversie și ați regreta acțiunea, puteți să o anulați prin restabilirea contului până la data de 15 octombrie care urmează anului în care a fost efectuată conversia. Această acțiune poate fi justificată dacă valoarea contului la momentul conversiei a scăzut dramatic până la data de 15 octombrie. În acest fel, nu trebuie să raportați venitul din conversie (omiteți-l dintr-o retur care se află la extindere , sau să depuneți o declarație modificată dacă ați depus deja o declarație de returnare). Poți să te întorci la IRA Roth în anul următor.

Informații de retragere și distribuție

Persoanele cu vârsta de 70 ½ ani și mai mult, precum și cele care au moștenit IRA, trebuie să primească distribuțiile minime necesare (RMD) din cont în fiecare an. DST pentru anul în curs se bazează pe valoarea justă a contului la data de 31 decembrie a anului precedent. De exemplu, valoarea contului la data de 31 decembrie 2015 determină RMD pentru anul 2016. Această sumă este raportată în căsuța 5 a formularului 5498.

Formularul notează (printr-o căsuță 11) dacă este necesar un RMD pentru anul în care primiți formularul (de exemplu, formularul din 2015 notează dacă un RMD este necesar pentru anul 2016). Formularul raportează, de asemenea, valoarea MDC care ar trebui luată (pe baza anumitor calcule efectuate de mandatar) (caseta 12b) și data RMD (caseta 12a).

Pentru a facilita RMD, formularul trebuie să fie furnizat până la data de 31 ianuarie, prezentând valoarea contului la data de 31 decembrie. Astfel, formularul care arată valoarea contului la 31 decembrie 2015 trebuie furnizat până în februarie 1, 2016 (31 ianuarie este o duminică). (

)

Dacă ați făcut o distribuție de la IRA de peste 10 USD, veți primi un formular 1099-R, Distribuții la pensii, anuități, planuri de pensionare sau de împărțire a profitului, IRA, contracte de asigurare etc. Informațiile din acest formular vă ajută să raportați distribuția și ce parte din ea este impozabilă.

Linia de fund Înțelegeți cum vă este de ajutor Formularul 5498 pentru completarea declarației dvs. fiscale și pentru a vă imagina RMD atunci când este necesar. Nu trebuie să faceți nimic cu formula însăși; nu-l atașați la întoarcerea ta. Doar păstrați-o cu înregistrările dvs. fiscale. (Pentru mai multe informații despre acest subiect, consultați Cât timp trebuie să păstrez înregistrările mele fiscale?

)