Ori de câte ori vindeți sau schimbați active de capital, cum ar fi acțiuni, terenuri și lucrări de artă, trebuie să raportați tranzacția la declarația federală de impozit pe venit. S-ar putea să aveți câștiguri, puteți avea pierderi, tranzacțiile pot fi pe termen scurt sau pe termen lung și aceste informații trebuie defalcate pentru a aplica corect tratamentul fiscal pentru rezultatele nete. Planul D al formularului 1040 este utilizat pentru a raporta cele mai multe tranzacții cu câștiguri (sau pierderi) de capital. Cu toate acestea, înainte de a putea introduce câștigurile sau pierderile nete pe lista D, trebuie să completați formularul 8949, Vânzări și alte dispoziții privind activele de capital.

Prezentare generală a formularului

Formularul de două pagini cuprinde două părți: partea I pentru tranzacțiile pe termen scurt și partea II pentru tranzacțiile pe termen lung. O vânzare sau un schimb impozabil care are loc mai mult de 12 luni de la data achiziționării activului este pe termen lung; o vânzare în termen de 12 luni sau mai puțin este pe termen scurt.

Formularul reflectă informații despre tranzacțiile pe care le primiți pe Formularul 1099-B, Încasări din Tranzacții Broker și Barter , , precum și din propriile dvs. înregistrări.

Raportarea tranzacțiilor pe termen scurt

Există trei casete utilizate pentru a indica dacă tranzacția a fost raportată IRS și cum ați determinat baza fiscală pentru activul dvs. Baza de impozitare este de obicei costul dvs., dar poate fi altceva dacă ați primit proprietatea prin dar, moștenire sau în alt mod. Cele trei casete sunt: ​​

• Tranzacții și baza dvs. raportată la IRS (Caseta A). Știți asta deoarece Formularul 1099-B pe care l-ați primit indică aceste informații.

• Tranzacții (dar nu baza) raportate la IRS (Caseta B). De exemplu, dacă vindeți un imobil, acesta poate fi raportat la IRS pe formularul 1099-B (dar fără bază) sau Formularul 1099-S, Încasări din tranzacții imobiliare. Trebuie să vă bazați baza pe propriile dvs. înregistrări (de exemplu, chitanțe de vânzări, declarații de confirmare).

• Tranzacțiile nu au fost raportate la IRS (caseta C). De exemplu, dacă ați vândut un pictor unui colector privat pentru bani, tranzacția nu este raportată IRS.

Trebuie să utilizați un Formular separat 8949 pentru fiecare casetă pe care o verificați. Astfel, dacă bifați toate cele trei casete, raportați tranzacțiile pe termen scurt pe trei formulare separate. Fiecare formular are spațiu pentru 14 tranzacții, deci dacă aveți mai mult de 14, aveți nevoie de formulare suplimentare.

Informații pentru fiecare tranzacție. Pentru fiecare tranzacție, trebuie să furnizați șapte informații:

• O descriere a proprietății (coloana a). De exemplu, dacă ați vândut stoc, introduceți 100 sh. X Corp.

• Data la care ați achiziționat-o (lună, zi, an) (coloana b). De exemplu, dacă ați cumpărat stoc la data de 12 august 2015, introduceți 08-12-15.

• Data la care proprietatea a fost vândută sau dispusă în alt mod (coloana c). Introduceți data în același mod ca mai sus.

• Veniturile obținute din vânzări (coloana d). De obicei, acesta este prețul de vânzare.

• Cost sau altă bază (coloana e). După cum sa descris mai devreme, baza este, de obicei, ceea ce ați plătit pentru acest activ. Cu toate acestea, poate fi altceva. Baza este explicată în detaliu în publicația IRS 551, Baza activelor .

• Ajustarea la câștig sau pierdere (coloanele f și g). Este posibil să existe nici una, dar dacă există o ajustare, introduceți codul din instrucțiuni în formularul 8949 și valoarea ajustării. De exemplu, dacă ați bifat căsuța A, dar IRS ți-a raportat incorect baza, puteți introduce baza raportată IRS în coloana e, codul B din coloana f și raportați baza corectă în coloana g; baza corectă este utilizată pentru a determina câștigul sau pierderea (mai jos).

• Câștig sau pierdere (coloana h). Aceasta este diferența dintre venituri și bază. Dacă venitul este mai mare decât baza dvs. de impozitare, aveți un câștig. Dacă venitul este mai mic decât baza dvs. de impozitare, aveți o pierdere.

Odată ce forma (ele) au fost populate, sumele din fiecare coloană sunt totalizate. Rezultatul net este înscris în lista D după cum urmează:

• Dacă este bifată caseta A: linia 1b a planului D

• Dacă este bifată caseta B: linia 2 a planului D

• din lista D

Raportarea tranzacțiilor pe termen lung

Partea a II-a pentru tranzacțiile pe termen lung este o imagine oglindă a părții I pentru tranzacțiile pe termen scurt.

Din nou, trebuie să utilizați un Formular separat 8949 pentru fiecare casetă verificată în ceea ce privește tranzacțiile și baza raportată către IRS.

• Tranzacții și baza dvs. a fost raportată către IRS (Caseta D). Știți asta deoarece Formularul 1099-B pe care l-ați primit indică aceste informații.

• Tranzacții (dar nu baza) raportate către IRS (Caseta E). Trebuie să vă bazați baza pe propriile dvs. înregistrări (de exemplu, chitanțe de vânzări, declarații de confirmare).

• Tranzacțiile nu au fost raportate la IRS (caseta F). De exemplu, dacă ați vândut un lot vacant pentru numerar, tranzacția nu este raportată către IRS.

Informațiile pentru fiecare tranzacție sunt apoi raportate în coloanele a până la h în același mod ca și în cazul tranzacțiilor pe termen scurt.

Odată ce forma (ele) au fost populate, sumele din fiecare coloană sunt totalizate. Rezultatul net este înscris în lista D după cum urmează:

• Dacă este bifată caseta D: linia 8b a planului D

• Dacă este bifată caseta E: linia 9 din planul D

• din lista D

Completarea formularului electronic

Dacă utilizați software pentru a pregăti formularul 1040 (sau utilizați un formator plătit), informațiile de la societățile de brokeraj, fondurile mutuale și alte instituții financiare pot fi transferate în declarația dvs. fiscală vă timpul de introducere a informațiilor și evitarea posibilității de a face erori atunci când introduceți informațiile. Software-ul vă solicită informațiile necesare (parola sau alte informații de conectare) pentru ca tranzacțiile să fie preluate și raportate în formularul dvs.

Linia de fund

Raportarea câștigurilor și pierderilor de capital pe formularul 8949 nu este neapărat simplă.Găsiți mai multe informații despre câștigurile și pierderile de capital din publicația IRS 544, Vânzări și alte dispoziții de active . Când aveți dubii, consultați un consultant fiscal.

Scopul Formularului IRS W-4, Scopul Formularului IRS 941, Scopul Formularului IRS 1065 și Scopul Formularului IRS 5498