IRS a creat formulare fiscale pentru a acoperi toate tipurile de venituri impozabile din cod. Veniturile obținute, veniturile din chirii, salariile, salariile și asigurările sociale sunt raportate fiecărui beneficiar pe formularul 1099 corespunzător, astfel încât aceștia să poată raporta acest venit la declarațiile fiscale în fiecare an. Venitul din investiții nu este o excepție și oricine deține acțiuni, obligațiuni, fonduri mutuale, anuități și / sau planuri de pensionare și conturi din care distribuie trebuie să știe ce forme se pot aștepta să primească în timpul perioadei fiscale și unde și cum trebuie raportați aceste informații pe 1040.
Tipuri de venituri din investiții
Veniturile din investiții pot fi împărțite în patru categorii principale:
Veniturile din dobânzi sunt plătite pentru obligațiuni și alte tipuri de titluri cu venit fix, anuități. Dobânda este întotdeauna impozabilă ca venit obișnuit, cu excepția cazului în care este plătită în cadrul unui contract IRA sau al unui plan de anuitate calificat. Obligațiunile de obligațiuni ale municipalității sunt, de asemenea, scutite de impozit, iar dobânzile aferente titlurilor de trezorerie sunt scutite de impozitare la nivel de stat și local.
Dividende - Acestea reprezintă o parte din profiturile curente ale unei societăți pe care le transferă acționarilor. Dividendele pot fi impozitate ca venit obișnuit sau pot beneficia de un tratament mai scăzut al câștigurilor de capital în unele cazuri dacă sunt codificate ca dividende "calificate".
Câștigurile de capital - reprezintă valoarea profitului realizat atunci când o investiție este vândută la un preț mai mare decât cel pentru care a fost cumpărată. Câștigurile pe termen lung sunt realizate pentru investiții deținute cel puțin un an și o zi înainte de a fi vândute și sunt impozitate cu o rată mai mică decât venitul obișnuit. Câștigurile pe termen scurt sunt impozitate ca venit obișnuit.
Distribuțiile de pensii și anuități - Deși distribuțiile din planurile de pensii nu sunt din punct de vedere tehnic o formă de venit de investiții, ele sunt listate aici, deoarece proprietarii planului de pensionare și IRA pot accesa câștigurile din investițiile lor în aceste conturi doar prin distribuții. Distribuțiile normale sunt întotdeauna impozitate ca venit obișnuit.
Formulare fiscale
Fiecare tip de venit enumerat mai sus este redactat pe un formular corespunzător 1099 emis de broker sau emitent al venitului generat. Fiecare formular include numele, adresa și numărul de identificare fiscală al entității emitente. Aceste formulare sunt enumerate după cum urmează:
1099-INT - Distruge dobânda plătită investitorului. Acest formular este eliberat oricărei persoane care deține obligațiuni, CD-uri sau fonduri mutuale care investesc în titluri cu venit fix sau în numerar sau care are un cont bancar sau un cont de brokeraj purtător de dobândă.

- Caseta 2 indică valoarea penalității de retragere anticipată, dacă există

• Caseta 3 indică valoarea dobânzii de plată garantată de Trezoreria SUA
• Caseta 4 indică suma taxei reținute
• Caseta 5 prezintă cheltuielile de investiții
• Caseta 6 arată taxa străină plătită
• Caseta 7 arată plătitorul străin
• Caseta 8 arată dobânda scutită de taxe
• Caseta 9 arată dobânda obligațiuni speciale de activitate privată
• Caseta 10 indică numărul CUSIP pentru dobânda de obligațiuni fără impozit
• Literele 11-13 indică informații privind ID-ul de stat și se returnează
• - 2 ->
• 1099-DIV - Acest lucru împarte suma totală a dividendelor plătite unui investitor. Ea se eliberează deținătorilor de acțiuni sau de acțiuni comune sau preferate, care investesc în acestea. Cu toate acestea, nu se eliberează proprietarilor de polițe de asigurare de viață în numerar, deoarece aceste dividende reprezintă doar o rentabilitate a primei.

Caseta 1a prezintă dividendele obișnuite totale

Caseta 1b prezintă dividendele totale calificate

• Caseta 2a-d defalcă câștigurile de capital din fondurile mutuale, REIT și colecțiile
• Caseta 3 prezintă distribuțiile nedividende
• Caseta 4 arată taxe fiscale reținute
• Caseta 5 arată cheltuielile de investiții
• Cutia 6 și 7 arată taxa străină plătită și plătitorul străin
• Caseta 8 și 9 arată distribuția lichidităților în numerar și noncash
• Caseta 10 arată dividendele de interes privat > Caseta 11 arată dividendele de dobândă aferentă obligațiunilor de interes privat
• Caseta 12-14 indică informații privind ID-ul de stat și retinerea
• 1099-B - Acest formular distruge valoarea câștigului sau pierderii de capital pe care investitorul a realizat-o pentru acel an fiscal. Se eliberează tuturor celor care au cumpărat sau au vândut valori mobiliare tranzacționate public cu un câștig sau o pierdere. Multe firme de brokeraj emite declarații suplimentare care defalc pierderea sau câștigul pentru fiecare tranzacție și apoi le cuantifică în câștiguri și pierderi nete pe termen lung și / sau pe termen scurt pentru anul respectiv.
• Caseta 1a indică data vânzării sau schimbului

Caseta 1b indică data achiziției

Caseta 1c indică dacă este vorba despre un câștig sau o pierdere pe termen lung sau scurt

• Caseta 1d prezintă simbolul din caseta de securitate
• Caseta 1e arată cantitatea vândută
• Caseta 2a indică încasările brute raportate către IRS atât înainte, cât și după comision și cheltuieli
• Caseta 2b prezintă o casetă de selectare dacă pierderea nu este permisă din cauza sumelor indicate în caseta 2a
• Caseta 3 prezintă costul sau altă bază
• Caseta 4 prezintă taxa federală reținută
• Caseta 5 arată orice pierdere din vânzarea de spălare care nu a fost acceptată
• Caseta 6 conține casete de selectare pentru titluri neacoperite și pentru vânzări în caseta 3 a fost raportată IRS
• Caseta 7 arată veniturile din barter
• Caseta 8 este pentru o descriere a garanției, dacă este necesar
• Caseta 9-12 defalcă câștigurile și pierderile realizate și nerealizate din contractele derivate
• Caseta 13-15 afișează informații privind ID-ul de stat și retinere
• 1099-R - Acest formular este eliberat oricărei persoane care primește distribuții de la IRA , planuri de pensii calificate sau contracte de anuitate care nu sunt adăpostite în cadrul unui cont sau al unui plan amânat.
• Caseta 1 indică suma distribuției brute
• Caseta 2a indică valoarea distribuției impozabile

Caseta 2b conține căsuțe de bifare pentru suma impozabilă nestabilită și distribuția totală

• Caseta 3 indică valoarea câștigului de capital inclus în caseta 2a
• Caseta 4 prezintă taxa federală reținută
• Caseta 5 arată contribuțiile salariaților / Roth
• Caseta 6 prezintă aprecierea netă nerealizată în valori mobiliare angajate
• Caseta 7 prezintă codul de distribuție care determină modul în care distribuția este impozitată
• Caseta 8 indică valoarea oricărui contract de anuitate inclus în distribuție
• Caseta 9a arată valoarea procentului de distribuție care aparține destinatarului
• Caseta 9b indică valoarea investiției angajatului pentru distribuirea anuităților în cazul în care raportul de excludere trebuie să fie calculat
• Dacă este completat caseta 10, consultați instrucțiunile de pe formularul 5329
• Caseta 11 arată anul în care destinatarul a făcut prima dată o contribuție Roth de orice tip
• Caseta 12-17 arată informații de stare și informații locale și retinerea < 1099 MISC - Deși mos t din acest formular se referă la veniturile obținute, se utilizează, de asemenea, pentru a raporta veniturile din redevențe (caseta 1) și veniturile din activitatea de dobândă (caseta 7) în contractele de leasing de petrol și gaze.
• Formularul 5498 - Custodele primitorului unui rollover de planificare calificat sau al transferului IRA emite acest lucru titularului de cont ca dovadă că transferul nu a fost un eveniment impozabil și nu ar trebui să fie considerat o distribuție.
• Raportarea venitului dvs.
• Deși s-ar părea că numerele formularului din declarația fiscală ar corespunde cu cele emise investitorilor, acest lucru nu este cazul. Dobânzile și dividendele sunt raportate pe lista B din 1040, iar câștigurile și pierderile de capital sunt compensate pe lista D. Majoritatea informațiilor din lista D sunt acum calculate pe formularul 8949 și apoi sunt reportate la acest program pentru a oferi IRS un o imagine mai clară a modului în care contribuabilul a calculat câștigurile și / sau pierderile.

Linia de fund
Contribuabilii care primesc venituri din pensionare sau de investiții trebuie să știe ce forme ar trebui să primească și ce informații ar trebui să fie enumerate pe ele. Multe firme de investiții publică 1099 de contracte consolidate care acoperă toate formele enumerate mai sus într-o singură declarație. Pentru mai multe informații despre formularele de impozit pe investiții, vizitați www. irs. consultați consilierul financiar.