Angajatorul vă poate oferi opțiunea de amânare a primirii despăgubirii pe lângă sau în locul unei pensii calificate, cum ar fi un plan de 401 (k), printr-o compensație amânată necalificată (NQDC). Dacă aveți o astfel de opțiune, înțelegeți modul în care veți fi impozitat înainte de a vă da acordul cu privire la amânări.

Cum funcționează impozitul pe venit pe aceste planuri

Salariul, bonusurile, comisioanele și alte compensații impozabile pe care sunteți de acord să le amânați în cadrul unui plan NQDC nu vă sunt impozitate în anul în care îl câștigați. (Suma de amânare poate fi indicată pe formularul dvs. W-2, în căsuța 12, utilizând codul Y.) Sunteți impozit pe compensație atunci când îl primiți. Aceasta poate fi atunci când vă retrageți sau întâlniți orice alt eveniment declanșator permis de plan (de exemplu, handicap). Impozitul pe venit este reținut în anul plății efective. Eventuala plată a compensației amânate este înregistrată pe un alt formular W-2, chiar dacă nu mai sunteți angajat în acel moment.

Sunteți, de asemenea, impozit pe "câștigurile" pe care le obțineți cu privire la amânările dvs. atunci când astfel de sume vă sunt plătite cu compensația amânată. Aceasta este o rată rezonabilă de rentabilitate stabilită de plan. Poate fi, de exemplu, o rată a rentabilității unei investiții reale determinate (de exemplu, rentabilitatea indicelui S & P).

Când se plătesc compensații în acțiuni și acțiuni pe acțiuni, regulile fiscale speciale intră în joc. În mod normal, nu vă impozitați în momentul în care primiți această proprietate dacă proprietatea este fie transferabilă, fie nu este supusă unui risc considerabil de pierdere. Astfel, compensațiile plătite sub formă de acțiuni sau opțiuni care în prezent nu pot fi transferate sau care fac obiectul unui risc de pierdere constituie o compensație amânată. De fapt, de obicei, nu sunteți impozitat până când stocul sau opțiunile sunt ale dvs. de a transfera, vinde, da departe etc.

Cu toate acestea, puteți alege să raportați imediat această compensație (se numește secțiunea 83 (b)). Făcând acest lucru vă permite să raportați valoarea proprietății ca venit acum, cu toate aprecierea viitoare crescând în ceea ce poate deveni câștiguri de capital impozitate la rate de impozitare favorabile. (Dacă nu faceți alegerile și proprietatea este impozabilă atunci când proprietatea este transferabilă sau nu mai există riscul de a pierde, valoarea acesteia poate să fi crescut substanțial și va fi impozitată ca venit obișnuit.) IRS are eșantion de formă de alegeri care poate fi folosit pentru a raporta această compensație în loc să o amâne.

Consecințe fiscale severe pentru distribuțiile timpurii

Dacă primiți fonduri din planul NQDC înainte de un eveniment declanșator sau dacă planul nu îndeplinește în alt mod cerințele legii fiscale pentru un plan NQDC, :

• Sunteți impozit imediat la toate amortizările făcute în cadrul planului, chiar dacă primiți numai o parte.

• Sunteți impozit pe dobândă (cu un punct procentual mai mare decât rata plătită pentru plăți neachitate). Rata actuală a plăților insuficiente este de 3%, astfel încât rata dobânzii impozabile ar fi de 4%.

• Sunteți supus la o pedeapsă de 20% pentru amânările.

Taxele de securitate socială și Medicare

Taxele FICA sunt plătite cu titlu de despăgubire atunci când sunt câștigate, chiar dacă optați să o amânați. Acest lucru poate fi benefic din cauza bazei salariale de securitate socială. Luați acest exemplu: Spuneți în 2015 că despăgubirea dvs. este de 150.000 $ și ați făcut alegeri în timp util pentru a amâna 25.000 $. Câștigurile care fac parte din partea FICA de securitate socială sunt limitate la 118.500 $. Astfel, 31.500 $ din totalul compensațiilor pentru anul nu este supus la partea de securitate socială a FICA. Când compensația amânată este plătită, să spunem la pensionare, în acel moment nu există niciun FICA adițional.

Linia de jos

Amânarea impozitelor reprezintă o economie semnificativă pe termen lung. Cuibul dvs. ou crește fără a fi redus pentru taxe, ceea ce vă dă o creștere mai mare a câștigurilor. Cu toate acestea, ziua calculării vine atunci când începeți să colectați compensația amânată. Dacă doriți să amânați despăgubirile în baza planului de angajare NQDC, fiți pregătiți pentru costul fiscal la momentul respectiv.

Pentru o lectură suplimentară, consultați Cum funcționează planurile de despăgubire amânate necalificate și Planurile de compensare necalificate amânate Vs. 401 (k).