Un plan de despăgubire necalificat (NQDC) permite unui prestator de servicii (de exemplu, un angajat) să câștige salarii, prime sau alte compensații într-un an, dar să-l primească și să amâne impozitul pe acesta - la un an mai târziu. Acest lucru asigură venituri în viitor și poate reduce impozitul datorat asupra venitului dacă persoana se află într-o bandă inferioară a impozitului atunci când se primește compensația amânată. Acest tratament fiscal favorabil se aplică atâta timp cât regimul respectă cerințele legii fiscale explicate mai jos.

AD:

Ce este un plan de compensare necompensat?

Acesta este un plan creat de un angajator pentru a permite angajaților să amâne despăgubirea că au un drept obligatoriu din punct de vedere juridic de a primi. Există mai multe soiuri de planuri NQDC (numite și planuri 409A din cauza secțiunii din codul fiscal care le reglementează); cea discutată aici este planul fundamental nefinanțat pentru amânarea unei părți din compensațiile anuale.

Legea fiscală impune ca planul să îndeplinească toate următoarele condiții:

• Planul este în scris.

• Documentul planificat specifică, în momentul în care suma este amânată, suma care trebuie plătită, programul de plată și evenimentul declanșator care va duce la plata. Există șase evenimente de declanșare permise: o dată fixă, separarea de serviciu (de exemplu, pensionarea), o schimbare a proprietății sau controlul companiei, invaliditate, deces sau o urgență neprevăzută. Alte evenimente, cum ar fi necesitatea de a plăti o taxă pentru un copil, o schimbare a situației financiare a companiei sau o factură fiscală greoaie, sunt nu evenimente admisibile.

• Angajatul face o alegere irevocabilă de a amâna compensația înainte de anul în care este obținută compensația. Totuși, pentru plățile comisionului se aplică o regulă specială de amânare a amânării.

Planul NQDC poate impune și condiții, cum ar fi renunțarea la concurență cu compania după pensionare sau furnizarea de servicii de consiliere după pensionare.

Planul NQDC poate permite o amânare ulterioară sau o modificare a alegerii (de exemplu, să primească compensații amânate la vârsta de 70 de ani decât la vârsta de 65 de ani, după cum sa convenit anterior la momentul amânării inițiale) numai în anumite condiții. Acest lucru presupune ca alegerile ulterioare să fie efectuate cu cel puțin 12 luni înainte de data inițială a plății, modificarea ulterioară a alegerilor întârzie data plății pe o perioadă de cel puțin cinci ani și alegerea nu este efectivă decât după cel puțin 12 luni de la data se face.

În loc să plătească despăgubirile atunci când este câștigat, devine un credit într-un cont creat în cărțile companiei. Suma amânată câștigă o rată rezonabilă de rentabilitate determinată de angajator în momentul în care se face amânarea.Aceasta poate fi rata de rentabilitate a unei investiții reale determinate (de exemplu, rentabilitatea indicelui S & P). Astfel, atunci când se efectuează distribuiri, ele includ atât compensația, cât și sumele care rezultă din câștigurile din compensația respectivă (nu există câștiguri reale, ci doar o înregistrare contabilă).

Avantaje și dezavantaje

Presupunând că tehnicile planului pot fi îndeplinite, ce înseamnă pentru un angajat, precum și pentru companie? Unele aspecte ale planurilor necompensate de compensare amânate pot fi benefice pentru angajați și angajatori, în timp ce există unele dezavantaje de luat în considerare.

Perspectiva angajatului. Un angajat foarte compensat care își poate permite nu să primească compensații în prezent poate amâna primirea până la pensionare sau alt eveniment în viitor. De exemplu, câștigați un bonus mare la sfârșitul anului, dar optați pentru amânarea chitanței în condițiile planului de compensare amânat al angajatorului. Așa cum am menționat mai devreme, acest lucru vă dă venituri în viitor și nu veți fi impozitat pe compensație până nu este primit. Cu cât este mai amânată primirea venitului, cu atât suma mai amânată devine mai mare, deoarece nu există o reducere a compensației sau a câștigurilor pe aceasta pentru impozitele pe parcursul anilor.

Desigur, dacă ratele de impozitare cresc semnificativ în viitor sau dacă salariatul are un venit total mai mare decât în ​​anul în care venitul este câștigat, el / ea poate plăti mai multe impozite pe compensația amânată decât dacă venitul ar fi fost impozitat când câștigat. Cu toate acestea, ar fi nevoie de o majorare semnificativă a taxelor pentru a pierde economiile fiscale din amânare.

Nu există limite de venit pentru amânarea sumei. Spre deosebire de contribuțiile la planurile de pensii calificate, cum ar fi cele de 401 (k), care au limite la amânarea salariilor, suma amânată depinde de angajat. Acest lucru poate ajuta o persoană să construiască un ou de cuib de pensii.

Cu toate acestea, încălcarea condițiilor stricte din lege declanșează rezultate fiscale dure. Toate compensațiile amânate devin imediat impozabile. În plus, există o pedeapsă de 20% plus dobândă pentru această sumă.

Există un risc financiar în amânarea compensării. Promisiunea societății de a plăti compensația în viitor nu poate fi asigurată (înseamnă că fondurile sunt separate de alte fonduri și nu sunt disponibile pentru plata celorlalți creditori ai companiei). Aceasta înseamnă că angajații se bazează pe probabilitatea ca firma să se afle în afaceri atunci când doresc să primească compensația amânată și că va avea fonduri pentru a plăti ceea ce se datorează.

Există un alt risc financiar: rata de rentabilitate plătită pentru compensarea amânată. Un angajat (prestator de servicii) poate obține o rată mai mare de rentabilitate a sumei după impozitare fără amânare decât cea plătită în cadrul planului de compensare amânată.

Perspectiva angajatorului. Compania poate folosi planul pentru a beneficia numai de proprietari, directori și angajați cu o mare compensare. Nu există reguli de nediscriminare, deci amânarea nu trebuie oferită angajaților de rang și de dosar.Acest lucru oferă companiei o flexibilitate considerabilă în adaptarea planului său. Planurile sunt, de asemenea, folosite ca "cătușe de aur" pentru a păstra personalul la bord, deoarece părăsirea companiei înainte de pensionare poate duce la pierderea unor beneficii amânate.

Un plan NQDC poate fi un avantaj pentru fluxul de numerar, deoarece în prezent compensația câștigată nu este plătibilă până la viitor. Cu toate acestea, despăgubirile nu sunt deductibile din impozit pentru companie până când nu sunt efectiv plătite.

Costurile de instalare și administrare a unui plan NQDC sunt minime. Odată ce plățile inițiale și contabile pentru stabilirea planului au fost plătite, nu există costuri anuale speciale și nu există dosare necesare cu IRS sau alte agenții guvernamentale.

Linia finală

Un plan necompensat de compensare poate să suplimenteze sau să înlocuiască un plan de pensii calificat pentru a crea economii de pensii pentru un angajat pe bază de impozitare avantajată. Acestea pot fi, de asemenea, utilizate pentru contractori independenți, directori corporativi și alți angajați neangajați. Cu toate acestea, beneficiile fiscale intenționate sunt realizate numai dacă planul este conform cerințelor legii fiscale.

Pentru citirea aferentă, a se vedea Nu toate conturile de pensionare ar trebui să fie amânate din impozit și Setarea obiectivelor de pensionare: Care este numărul dvs.?