Trusturile sunt create de către organizatori (și individual împreună cu avocatul său), care decid să-și transfere părțile sau toate bunurile lor la administratori. Acești administratori păstrează activele pentru beneficiarii trustului. Regulile unui trust depind de termenii pe care a fost construit. În unele domenii, este posibil ca beneficiarii mai în vârstă să devină administratori. De exemplu, în anumite jurisdicții, furnizorul poate fi un beneficiar pe toată durata vieții și un mandatar în același timp.

Un trust este o modalitate de a oferi un beneficiar care este minor sau are o dizabilitate mentală care îi poate afecta capacitatea de a gestiona finanțele. Odată ce beneficiarul este considerat capabil să-și administreze activele, acesta va fi în posesia trustului.

Categoriile de încredere

Deși există mai multe tipuri de trusturi, fiecare se încadrează într-una sau mai multe dintre următoarele categorii:

Living sau Testamentary

O încredere vie - este un document scris în care activele individului sunt furnizate ca un încredere pentru folosirea și beneficiul persoanei în timpul vieții sale. Aceste bunuri sunt transferate beneficiarilor săi în momentul decesului persoanei. Persoana fizică are un mandatar succesor care se ocupă de transferul activelor.

O încredere testamentară, denumită și o încredere, specifică modul în care sunt desemnate bunurile unui individ după moartea individului.

Revocabil sau irevocabil

O încredere revocabilă poate fi schimbată sau terminată de către trustul în timpul vieții sale. O încredere irevocabilă, după cum sugerează și numele, este cea în care încrederea nu se poate schimba odată stabilită sau care devine irevocabilă la moartea sa.

Trusturile de viață pot fi revocabile sau irevocabile.Confidențialitatea testamentară poate fi irevocabilă. O încredere irevocabilă este, de obicei, mai de dorit. Faptul că este inalterabilă, care conține active care au fost mutate definitiv din posesia trustului, este ceea ce permite impozitarea imobilelor să fie minimizată sau evitată cu totul.

Finanțate sau nefinanțate

Un trust finanțat are active puse în portofoliu de către acesta în timpul vieții sale. Un incredere nefinanțată constă doar în acordul de încredere fără finanțare. Fondurile nefinanțate pot fi finanțate după moartea credincioșilor sau rămân nefinanțate. Deoarece un trust nefinanțat expune activele la multe din pericolele pe care un trust trebuie să le evite, asigurarea unei finanțări adecvate este importantă.

Scopurile comune pentru trusturi

Fondul fiduciar este un instrument vechi - datând din timpuri feudale, de fapt - uneori întâmpinat cu dispreț, datorită asociației sale cu bogatul inactiv (ca în fondul fiduciar peiorativ bebelus"). Trusturile sunt însă vehicule extrem de versatilă care pot proteja bunurile și le pot îndruma în mâinile potrivite în prezent și în viitor, mult timp după moartea proprietarului activului.

Un trust este o entitate juridică separată, deci banii sunt în general mai siguri decât ar fi cu un membru al familiei. Chiar și o rudă cu cele mai bune intenții s-ar putea confrunta cu un proces, cu un divorț sau cu o altă nenorocire, punând banii în pericol.

Deși se pare că sunt orientate în primul rând către indivizi și familii cu valoare netă, deoarece pot fi costisitoare în stabilirea și menținerea lor, aceia din mai multe mijloace de clasă mijlocie le pot găsi, de asemenea, utile - în asigurarea îngrijirii pentru o persoană dependentă fizic sau mental, de exemplu.

Unele persoane folosesc încredere doar pentru confidențialitate. Termenii unei voințe pot fi publici în anumite jurisdicții. Aceleași condiții ale unei voințe se pot aplica printr-un trust, iar persoanele care nu doresc ca voința lor să fie publicată în mod public se optează pentru încredere.

Trusturile pot fi utilizate și pentru planificarea imobiliară. În mod tipic, bunurile unei persoane decedate sunt transferate soțului / soției și apoi divizate în mod egal copiilor supraviețuitori. Cu toate acestea, copiii care au vârsta legală de 18 ani trebuie să aibă administratori. Administratorii au control doar asupra bunurilor până când copiii ajung la maturitate.

Trusturile pot fi utilizate și pentru planificarea fiscală. În unele cazuri, consecințele fiscale furnizate prin folosirea trusturilor sunt mai mici comparativ cu alte alternative. Ca atare, utilizarea trusturilor a devenit o bază în planificarea fiscală pentru persoane fizice și corporații.

Activele într-un trust beneficiază de o creștere a nivelului de bază, ceea ce poate însemna o economie substanțială de impozite pentru moștenitorii care în cele din urmă moștenesc din încredere. Prin contrast, activele care se dau pur și simplu în timpul vieții proprietarului poartă de obicei costurile inițiale ale costului.

Iată cum funcționează calculul: Acțiunile de stoc care costau 5 000 $ atunci când au fost inițial achiziționate și care merită 10 000 $ atunci când beneficiarul unei trusturi le moștenește, ar avea o bază de 10 000 $. Dacă același beneficiar le-a primit ca cadou când proprietarul original era încă în viață, baza lor ar fi de 5 000 de dolari.Mai târziu, dacă acțiunile au fost vândute pentru 12.000 de dolari, persoana care le-a moștenit de la un trust ar fi datorată un câștig de 2.000 de dolari, în timp ce cineva care a primit acțiunile ar fi datorat un câștig de 7.000 de dolari. că intensificarea bazei se aplică bunurilor moștenite în general, nu doar celor care implică un trust.)

În cele din urmă, o persoană poate crea un trust pentru a se califica pentru Medicaid și păstrează încă cel puțin o parte din averea lor.

Tipuri de fonduri de încredere

Mai jos este o listă cu unele dintre cele mai comune tipuri de fonduri fiduciare:

Credit Shelter Trust:

Uneori numit trust de ocolire sau încredere în familie, această încredere permite unei persoane să dă o sumă până la (dar nu și peste) scutirea de la plata impozitului pe profit. Restul averii trece la soț, fără taxe. Fondurile plasate într-un trust de adăpost de credit sunt pentru totdeauna libere de impozitele pe bunuri - chiar dacă acestea cresc. Trust de generare-ștergere:

Această încredere permite unei persoane să transfere impozitele pe bunuri gratuite beneficiarilor cel puțin două generații de juniori - de obicei, nepoții lor. Încredere personală rezidențială calificată:

Această încredere elimină locuința persoanei (sau casa de vacanță) din proprietatea lor. Acest lucru ar putea fi util în cazul în care proprietățile sunt susceptibile de a aprecia foarte mult. Trust de Asigurare:

Această trust irevocabil adăpostește o poliță de asigurare de viață în cadrul unui trust, eliminându-l astfel dintr-o proprietate impozabilă. În timp ce o persoană nu mai poate împrumuta împotriva poliței sau schimbarea beneficiarilor, veniturile pot fi utilizate pentru plata cheltuielilor cu impozitul după ce o persoană moare. Încredere în calitatea de rezidentă calificată:

Această încredere permite unei persoane să direcționeze active către anumiți beneficiari - supraviețuitorii lor - la momente diferite. În scenariul tipic, un soț va primi venituri de lungă durată din încredere, iar copiii vor primi ceea ce a rămas după ce soțul / soția moare. Separați încrederea de împărțire

: această încredere permite unui părinte să stabilească o încredere cu caracteristici diferite pentru fiecare beneficiar (de exemplu, copil). Un Trust Spendthrift:

Această încredere protejează bunurile pe care o persoană le plasează în încredere de la a fi revendicate de creditori. Această încredere permite, de asemenea, gestionarea activelor de către un mandatar independent și interzice beneficiarului să-și vândă interesul pentru încredere. Trust de caritate:

Această încredere aduce beneficii unei organizații caritabile sau non-profit. În mod normal, un trust de caritate este stabilit ca parte a unui plan de proprietate și ajută la scăderea sau evitarea impozitelor imobiliare și a cadourilor. Un trust de caritate restant, finanțat în timpul vieții unei persoane, împarte veniturile către beneficiarii desemnați (cum ar fi copii sau soț) pentru o perioadă specificată de timp, apoi dă restul activelor carității. Încrederea în nevoi speciale:

Această încredere este destinată unui dependent care primește beneficii guvernamentale, cum ar fi prestațiile de invaliditate pentru securitatea socială. Crearea încrederii permite persoanei cu handicap să obțină venituri fără a afecta sau a pierde plățile guvernamentale. Blind Trust:

Această încredere prevede ca administratorii să se ocupe de bunurile trustului fără cunoștința beneficiarilor.Acest lucru ar putea fi util dacă beneficiarul trebuie să evite conflictele de interese. Totten Trust:

De asemenea, cunoscut sub numele de cont de plătit pe moarte, această încredere este creată pe parcursul vieții celui care are încredere, care de asemenea acționează ca mandatar. Este folosit în general pentru conturile bancare (proprietatea fizică nu poate fi pusă în acestea). Marele avantaj este că bunurile din încredere evită probate după moartea credincioșilor. Deseori numit "încrederea unui bărbat sărac", acest soi nu necesită un document scris și, adesea, nu costă nimic pentru a înființa. Se poate stabili pur și simplu prin faptul că titlul contului include o limbă de identificare, cum ar fi "In Trust For" De exemplu, pentru încrederea în Totten, trusturile sunt vehicule complexe. Stabilirea unei încredere în mod corespunzător necesită în mod obișnuit consultanță de la un avocat de încredere sau o companie de încredere, care creează încredere fonduri ca parte a unei game largi de servicii de gestionare a bunurilor și activelor.