"Per zi" sau rata de zi este o sumă fixă ​​de rambursare plătită salariaților pentru cazare zilnică, mese și cheltuieli ocazionale efectuate în timpul călătoriilor legate de afaceri. Ratele sunt stabilite în fiecare an de Administrația Generală a Serviciilor (GSA) pentru destinațiile din cadrul continentalului din S.U.A .; ratele non-străine (de exemplu, Alaska, Hawaii, Puerto Rico și Guam) sunt stabilite de Departamentul Apărării; și ratele externe (oriunde în afara S.U. și teritoriile sale) sunt stabilite de Departamentul de Stat.

AD:

Dacă călătoriți în scop de afaceri sau aveți angajați care călătoresc, este important să înțelegeți per diem, care oferă o alternativă la rambursare bazată pe înregistrări detaliate de cheltuieli și necesită o contabilitate mai puțin elaborată. Aici, răspundem la întrebările pe care le-ați putea avea despre diurne, cum funcționează și ce implică taxe.

Ce acoperă o coală pe zi?

GSA încasează ratele pe zi în două categorii:

Mese și cheltuieli incidentale (M & IE)

• Cazarea

• Categoria meselor și a cheltuielilor ocazionale (M & IE)

acoperă toate mesele (micul dejun, prânzul și cina) și room service; spalatorie, curatare uscata si presare de haine; precum și taxe și sfaturi pentru persoanele care furnizează servicii, cum ar fi serverele de hrană și purtătorii de bagaje. Perioanele pentru mese variază în funcție de locație și sunt împărțite în șase niveluri.

Orașele mari au de obicei nivelul maxim de 74 de dolari pe zi (pentru anul fiscal 2017); orașele mai mici, care dețin o călătorie de afaceri substanțială, au diurete care se încadrează în gama de nivel 2 până la nivelul 5 (51-166 $); și zonele care nu sunt vizitate în mod obișnuit de către călătorii de afaceri vor avea o rată minimă de 51 de dolari.

Categoria de cazare

se referă la cazări pentru nopți de cazare, cum ar fi hoteluri, moteluri, hanuri, stațiuni și apartamente. O rată individuală per zi este stabilită pentru M & IE și cazare pentru fiecare locație.

De exemplu, pentru anul fiscal 2017, tarifele per diem pentru Atlanta sunt 140 $ pentru cazare și 69 $ pentru M & IE. Pentru Chicago, tarifele de cazare se situează între 137 și 212 USD, în funcție de lună, iar M & IE per diem este de 74 USD.

De ce prețurile pe diur diferă în funcție de locație?

Tarifele per zi se bazează pe costul vieții unei zone. Perioadele de tarifare în orașe mari precum Chicago, New York și Los Angeles sunt mai mari decât în ​​cazul zonelor nemetropolite, deoarece bunurile și serviciile din orașele mai mari sunt, în general, mai scumpe. Ratele de cazare pot varia, de asemenea, în funcție de ofertă și de cerere. Cea mai mare cazare pe zi din New York City, de exemplu, coincide cu toamna, sezonul care atrage cei mai multi turisti si oameni de afaceri.

Ratele per zi sunt actualizate anual și devin efective pe 1 octombrie, prima zi a anului fiscal al guvernului federal.

Cum pot găsi ratele per diem pentru o anumită locație?

Adresați-vă departamentului de Resurse Umane sau Contabilitate al angajatorului pentru anumite tarife sau căutați-vă singur informațiile vizitând site-ul GSA unde puteți căuta după oraș, stat sau cod poștal pentru anul fiscal curent (1 octombrie până pe 30 septembrie ). Dacă doriți să vedeți următorul an fiscal sau orice alt an începând din 1997, căutați după stat și selectați anul corespunzător din meniul derulant. Faceți clic pe "Găsiți ratele per zi" pentru a vedea rezultatele, care sunt defalcate pe destinație primară, județ, cazare maximă pe lună și mese și cheltuieli accidentale (M & IE).

Dacă căutați o zonă care nu este acoperită de tabelele GSA (de exemplu, dacă căutați Hawaii, care nu face parte din America continentală), vor apărea două linkuri care vă vor îndruma către site-ul web corespunzător: Departamentul Apărării pentru călătorii non-străine (Alaska, Hawaii, Puerto Rico și Guam) și Departamentul de Stat pentru toate destinațiile străine.

Ce se întâmplă dacă locația mea nu este listată în tabelele GSA?

O rată standard de 51 de dolari pe zi pentru mese și cheltuieli indirecte și o rată standard de 93 de dolari pe zi pentru depunerea (anul fiscal 2018) se aplică oricărei locații care nu are o rată specificată în tabelele GSA. Acest lucru este valabil pentru toate statele din Continental S.

Angajatorul meu trebuie să utilizeze tarifele stabilite de Administrația Generală a Serviciilor?

În timp ce majoritatea întreprinderilor utilizează tarifele per zi stabilite de GSA, pot utiliza metode alternative de rambursare. De exemplu, angajatorii pot folosi metoda IRS high-low, care stabilește o rată fixă ​​per zi pentru locații cu costuri ridicate (de exemplu, New York, Chicago și Districtul Columbia) și o rată forfetară pentru toate celelalte locații. Pentru călătoria în sau după 1 octombrie 2016, rata este de 282 USD (68 USD dacă M & IE numai) pentru a călători în orice zonă cu costuri ridicate și 189 USD pentru călătoria în orice altă locație din America continentală la și după 1 octombrie 2017.)

Trebuie să plătesc taxe pe rambursările per zile?

Plățile pe zi nu sunt considerate salarii - și, prin urmare, nu sunt impozabile - atâta timp cât îndeplinesc anumite condiții. Veți fi supus taxelor dacă este adevărat oricare dintre următoarele:

Plata este mai mare decât rata permisă per zi federală federală.

• Nu ai depus un raport de cheltuieli la angajatorul tău.
• Raportul dvs. de cheltuieli nu include data, ora, locul, suma și scopul comercial al cheltuielilor.
• Angajatorul dvs. ți-a dat o diurnă și nu ți-a cerut un raport de cheltuieli.
• Dacă oricare dintre situațiile de mai sus este adevărat, diurnul dvs. va fi considerat salariu și va fi supus impozitului la impozitul pe venit și al impozitului pe salarii. Suma va fi raportată de angajator pe formularul dvs. W-2. Dacă este vorba numai de faptul că dieta dvs. era mai mare decât rata permisă per zi federală federală, numai suma excedentară va fi considerată salariu.

Pentru a vă susține călătoria și cheltuielile aferente, vi se va solicita să mențineți un jurnal care să includă zilele în care ați călătorit în scop de afaceri, locul în care ați mers și scopul de afaceri al călătoriei.Notă: dacă călătoria dvs. de afaceri durează mai mult de un an într-o singură locație - chiar dacă implică două sau mai multe sarcini separate - este posibil să nu fiți eligibili pentru scutirea de taxe în conformitate cu regulile de impozitare perimică. Pentru a evita consecințele fiscale nefavorabile, consultați consultantul fiscal înainte de a vă angaja într-o călătorie de afaceri extinsă.

Poate fi folosit vreodată ca alternativă salarială?

Deoarece plățile per zile sunt neimpozabile, unii oameni pot ridica întrebarea: "Pot să accept un salariu mai mic pe zi în loc de un salariu mai mare fără diurnă? "Răspunsul nu este: politicile pe zi nu pot fi create într-o manieră care să permită ca salariile să fie etichetate ca fiind altceva - în acest caz, pe zi.

Linia de fund

Plățile per zi oferă rambursarea salariaților care călătoresc în scopuri comerciale. Tarifele variază în funcție de locație și de timpul anului și sunt împărțite în două categorii: cazare, mese și cheltuieli indirecte. Atâta timp cât plățile dvs. nu depășesc rata maximă federală per diem, acestea nu sunt impozabile; în cazul în care plățile per zile depășesc limitele federale, orice excedent se impozitează ca venit obișnuit.

Ratele per zi se pot schimba anual, iar legile fiscale pe zi pot fi complicate. Consultați un specialist calificat în domeniul taxelor dacă aveți întrebări sau nelămuriri cu privire la politica companiei dvs. per diem. Pentru mai multe sfaturi cu privire la modalitățile de a gestiona cheltuielile angajaților, consultați

utilizarea strategică a cardurilor de credit pentru afaceri .