Pentru mulți dintre investitorii de astăzi, diversificarea depășește capacitățile companiilor dintr-o varietate de industrii înseamnă adăugarea de valori mobiliare din diferite părți ale globului. De fapt, mulți experți în managementul averilor recomandă redirecționarea unei treimi sau mai mult din alocarea stocurilor în întreprinderi străine pentru a crea un portofoliu mai eficient.

Dar dacă nu sunteți conștient de tratamentul fiscal al titlurilor internaționale, nu maximizați potențialul real al câștigurilor. Când americanii cumpără acțiuni sau obligațiuni de la o companie din străinătate, orice dobândă, dividende și câștiguri de capital sunt supuse impozitului din S.U.A. Iată kicker-ul: guvernul țării de origine a firmei poate lua și o felie.

Dacă această dublă impunere sună draconică, ia-ți inima. Codul fiscal din S.U.A. oferă ceva numit "creditul fiscal extern". "Din fericire, acest lucru vă permite să utilizați toate - sau cel puțin unele - din aceste impozite străine pentru a compensa răspunderea dvs. față de unchiul Sam.

Elementele de bază ale creditului fiscal extern

Fiecare țară are propriile sale legi fiscale și poate varia dramatic de la un guvern la altul. Multe țări nu au deloc impozit pe profit sau renunță la acestea pentru investitorii străini. Dar o multime. Italia, de exemplu, ia 20% din sumele pe care un nerezident le face să-și vândă acțiunile. Spania reține cu puțin mai mult, de 21%, astfel de câștiguri. Modul de tratare fiscală a veniturilor din dividende și dobânzi funcționează și în gamă.

În timp ce nu dăunează cercetării ratelor de impozitare înainte de a face o investiție - mai ales dacă cumpărați acțiuni și obligațiuni individuale - IRS oferă oricum o modalitate de evitare a dublei impuneri. Pentru orice "impozite străine calificate" pe care le-ați plătit - și aceasta include impozite pe venit, dividende și dobânzi - puteți solicita fie un credit, fie o deducere (dacă ați detaliat) în declarația dvs. fiscală.

De unde știi chiar dacă ai plătit impozitul străin? Dacă aveți o participație în străinătate, trebuie să primiți fie o declarație de 1099-DIV, fie o declarație de plată 1099-INT la sfârșitul anului. Caseta 6 va arăta cât de mult din veniturile dvs. au fost reținute de un guvern străin. (Site-ul oficial IRS oferă o descriere de bază a creditului fiscal extern aici.)

În cele mai multe cazuri, preferați creditul, ceea ce reduce taxa reală datorată. Un credit de 200 de dolari, de exemplu, se transformă într-o economie de impozit de 200 de dolari. O deducere, în timp ce este mai simplă de calculat, oferă un beneficiu redus. Dacă vă aflați în limita de impozitare de 25%, o deducere de 200 de dolari înseamnă că vă răsturnați doar 50 $ din factura fiscală (200 x x 25 USD).

Valoarea taxei străine pe care o puteți solicita ca credit se bazează pe suma pe care ați fi impozitată pentru aceleași venituri în U.S. legea fiscală, înmulțită cu un procentaj. Pentru a afla acest lucru, va trebui să completați formularul 1116 de la Serviciul de venituri intern (descărcați formularul de aici).

Dacă taxa pe care ați plătit-o guvernului străin este mai mare decât impozitul dvs. din S.U.A., atunci creditul de impozitare externă

pe care îl puteți solicita va fi impozitul SUA datorat, care este suma mai mică. Dacă taxa pe care ați plătit-o guvernului străin este mai mică decât taxa pe care ați plătit-o în S.U.A., puteți solicita suma întreaga sumă ca și creditul dvs. de impozitare străină. Spuneți că ați avut 200 de dolari reținute de un guvern din afară, dar sunteți supuși la taxa de 300 de dolari acasă. Puteți utiliza întreaga sumă de 200 RON ca credit pentru a vă reduce factura fiscală din S.U.A. Exemplul 1

Acum, imaginați-vă exact opusul. Ați plătit 300 de dolari taxe străine, dar ar datora doar 200 de dolari IRS pentru aceleași câștiguri. Atunci când taxele dvs. în străinătate sunt mai mari, puteți solicita suma de impozit din S.U.A. ca creditul dvs. Aici, asta înseamnă 200 de dolari. Dar poți să transporți restul de 100 de dolari pe parcursul unui an - dacă ai completat formularul 1116 și ai depus o declarație modificată - sau o să transmită până la 10 ani.

Exemplu 2

Întregul proces este destul de ușor, totuși, dacă ați plătit 300 $ sau mai puțin în impozitele străine credibile (600 $ dacă sunteți căsătoriți și depunați împreună). Puteți sări peste Formularul 1116 și raportați întreaga sumă plătită ca credit în Formularul 1040.

Fii atent cu companiile de peste mări

Având în vedere dificultatea cercetării titlurilor străine și dorința de diversificare, fondurile mutuale sunt comune mod de a obține expunere la piețele globale. Dar legea fiscală a SUA tratează companiile americane de investiții care oferă fonduri internaționale mult diferit decât fondurile bazate pe offshore. Este important să realizăm această distincție.

Dacă un fond mutual sau un parteneriat străin are cel puțin un acționar din S.U.A., el este desemnat ca o companie de investiții străine pasive sau PFIC. Clasificarea include entități străine care realizează cel puțin 75% din veniturile lor din venituri pasive sau utilizează 50% sau mai mult din activele lor pentru a produce venituri pasive.

Legile fiscale care implică PFIC sunt complexe, chiar și prin standardele IRS. Dar, în ansamblu, astfel de investiții sunt în dezavantaj semnificativ față de fondurile bazate pe U. S. De exemplu, distribuțiile curente dintr-un PFIC sunt în general tratate ca venit obișnuit, care este impozitat cu o rată mai mare decât câștigurile de capital pe termen lung. Desigur, există un motiv simplu pentru asta - de a descuraja americanii să-și parcheze banii în afara țării.

Într-o multitudine de cazuri, investitorii americani, inclusiv cei care locuiesc în străinătate, se simt mai bine să se agațe de firmele de investiții bazate pe solul din S.U.A.

Linia de jos

În cea mai mare parte, Creditul Fiscal de Externe protejează investitorii americani de obligația de a plăti de două ori impozite pe investiții. Trebuie doar să ai grijă de companiile din fonduri mutuale din străinătate, pentru care codul fiscal poate fi mult mai puțin iertător. Atunci când aveți îndoieli cu privire la situația dvs., este o idee bună să consultați un expert în probleme fiscale calificate, care vă poate îndruma prin acest proces.