a:

În contabilitate și în termeni fiscali, baza costurilor se referă la prețul plătit pentru un activ. Este un calcul important pentru toate companiile și investitorii în determinarea oricăror câștiguri sau pierderi pentru raportarea serviciului intern de venituri. Proprietarii tuturor conturilor de active de capital impozabil sunt obligați să utilizeze baza costurilor ajustate în Statele Unite.

Ar fi imposibil să acoperiți toate regulamentele de raportare privind costurile IRS aici. Informații suplimentare sunt disponibile la IRS. gov sau de la un profesionist financiar.

Metode bazate pe costuri

IRS permite persoanelor să aleagă din diferite metode de calculare a costurilor. Pentru fondurile mutuale și alte acțiuni, există până la opt tipuri diferite de metode de contabilitate bazate pe costuri. Cele mai des întâlnite includ primul pe primul loc (unde cele mai vechi acțiuni sunt vândute mai întâi), ultima în primul rând (unde cele mai noi acțiuni sunt vândute mai întâi), costul ridicat primul, costul scăzut și metoda costului mediu.

Următoarele regulamente IRS solicită celor care aleg metoda costului mediu să specifice selecția lor printr-un formular specific electoral. Majoritatea consultanților fiscali recomandă completarea acestui formular, indiferent de metoda selectată.

Bazele costurilor de raportare, câștigurile și pierderile

Vânzarea de active de capital este înregistrată prin formularul 1040, anexa D, privind declarațiile fiscale individuale. Înainte de 2011, instituțiile financiare trebuiau doar să calculeze și să raporteze veniturile din vânzările de active de capital. În 2011 au fost impuse noi reglementări care impun societăților și brokerilor de fonduri să raporteze câștigurilor și pierderilor și IRS.

Câștigurile și pierderile raportate ar trebui să apară în formularul 1099-B. Aceasta ar trebui să includă, de asemenea, toate informațiile de bază privind costurile, împărțite în investiții pe termen scurt și pe termen lung. IRS ar trebui, de asemenea, să primească o copie a documentului 1099-B.

Valori mobiliare acoperite

În formularul 1099-B, unele valori mobiliare sunt desemnate ca fiind acoperite. În majoritatea cazurilor, aceste valori mobiliare reprezintă acțiuni ale acțiunilor care au fost cumpărate sau date ca daruri după anul 2010. IRS face diferența între titlurile acoperite și cele neacoperite de cele care trebuie să respecte cele mai noi reguli și reglementări.

De exemplu, începând din ianuarie 2012, au fost acoperite toate fondurile mutuale dobândite, fondurile tranzacționate la bursă și planurile de reinvestire a dividendelor. Orice investitor care a achiziționat una dintre aceste titluri de valoare după această dată și a vândut-o trebuie să respecte noile norme de raportare a costurilor.

Acest lucru poate fi deosebit de dificil atunci când se ocupă cu instrumentele de datorie, care fac obiectul unor schimbări frecvente de reguli. Din fericire pentru majoritatea investitorilor, brokerii sunt necesari pentru calcularea primelor de obligațiuni, a amortizărilor, a reducerilor de piață și a intereselor incluse pentru clienții lor.

Raportarea vânzărilor de spălare

Una dintre cele mai importante reguli IRS de înțeles se referă la spălarea vânzărilor. În mod normal, stocurile vândute în pierdere pot fi utilizate pentru a compensa impozitele pe câștigurile de capital. Pierderile extreme pot compensa impozitele pe venitul obișnuit până la un anumit nivel.

Pierderile de compensare nu mai sunt aplicabile după o vânzare de spălare. Un investitor se angajează într-o vânzare de spălare dacă cumpără același stoc (sau altfel identic) cu 30 de zile înainte sau după vânzarea care a dus la pierderea.