a:

Pentru a determina capacitatea unei companii de a-și îndeplini obligațiile financiare, persoanele fizice din contabilitate, precum și investitorii interesați se pot orienta la o varietate de rapoarte de lichiditate. În general, o rată de lichiditate analizează capacitatea unei companii de a-și asuma obligațiile de îndatorare pe termen scurt sau de pasive în momentul în care devin scadente și se calculează prin împărțirea disponibilului disponibil și a lichidităților cu datorii pe termen scurt sau pasive curente. Două rapoarte importante de lichiditate, pe care profesioniștii contabili și investitorii le folosesc pentru a determina stabilitatea unei societăți, includ raportul de testare acidă și raportul capital de lucru.

Raportul de testare a acidului

De asemenea, cunoscut ca raportul rapid, raportul de testare acidă este folosit ca o măsură pentru a determina poziția de lichiditate curentă sau pe termen scurt a unei companii. Un raport de testare acidă se calculează astfel:

(Active curente - inventar) / pasive curente = raportul de testare a acidului

De exemplu, dacă o companie deține în prezent 1 milion de dolari în numerar și 3 milioane dolari în investiții pe termen scurt creanțele conturilor pe termen scurt sunt egale cu 5 milioane dolari și pasivele curente sunt de 6 milioane dolari, raportul de testare acidă al companiei ar fi egal cu 1 milion + 3 milioane + 5 milioane / 6 milioane sau 1. 5.

Un raport de testare acidă mai mare de 1 înseamnă în mod obișnuit că o companie își poate îndeplini cu ușurință obligațiile datoriei pe termen scurt datorită unor active suficiente.

Rata capitalului de lucru

Ponderea capitalului de lucru al unei companii, cunoscută și sub numele de raportul actual, este măsura utilizată pentru a determina dacă o societate este sau nu capabilă să își plătească datoria pe termen scurt în următoarele 12 luni. Un raport de capital de lucru este calculat astfel:

- Activele curente / pasivele curente = Riscul capitalului de lucru (curente)

Rata capitalului de lucru al unei companii este considerată acceptabilă atunci când este mai mare de 1, deși majoritatea profesioniștilor în domeniul contabilității și investitorilor se simt mai confortabil cu un raport mai aproape de 2. Raporturile variază între diferite industrii.

Testarea raportului acid este mai strictă decât calculele de capital de lucru sau raportul actual datorită includerii inventarului în calcule, dar ambele măsurători vorbesc în mod clar despre stabilitatea financiară a unei companii.