Aceste modificări au făcut ca planul 401 (k), în comparație cu majoritatea celorlalte planuri de pensionare, să fie mai benefic și mai flexibil pentru proprietarul unei întreprinderi mici. În sensul prezentului articol, vom face referire la acest plan special 401 (k) ca fiind "proprietarul unei întreprinderi mici 401 (k)" sau SBO-401 (k).

- <->

Tutorial : Planificarea Pensiilor

A 401 (k) Prin orice alt nume …
Numele atribuit SBO-401 (k) variaza intre institutiile financiare. Printre exemple se numără "Individual (k)", "Solo 401 (k)", "Planul Uni-K" și "Self-Employed 401 (k)". Dacă nu sunteți sigur care este numele furnizorului dvs. de servicii financiare, întrebați despre planul "401 (k) pentru proprietarul unei întreprinderi mici".

Entități de afaceri eligibile
O concepție greșită despre SBO-401 (k) este că poate fi adoptată numai de către proprietarii unici. Cu toate acestea, planul SBO 401 (k) poate fi adoptat de orice întreprindere mică, inclusiv corporații și parteneriate, cu condiția ca singurii participanți la planul eligibil să fie proprietarii de întreprinderi.

Cerințe de documentare

Pentru proprietarii de întreprinderi mici care îndeplinesc anumite cerințe, majoritatea instituțiilor financiare care oferă produse pentru planurile de pensii au dezvoltat versiuni trunchiate ale planului obișnuit de 401 (k) pentru proprietarii de afaceri care doresc să adopte SBO-401 (k). Rezultatul este o documentație mai puțin complexă utilizată pentru a stabili planul. De exemplu, un document de 20 de pagini pentru planul obișnuit 401 (k) poate fi redus la un document de trei pagini pentru SBO-401 (k). Asigurați-vă că primiți documentația corespunzătoare de la furnizorul dvs. de servicii financiare.

Cerințe privind eligibilitatea

Planul SBO-401 (k) poate fi adoptat numai de întreprinderi în care singurii angajați eligibili să participe la plan sunt proprietarii afacerii. În scopul eligibilității, soțul dvs. este considerat proprietar al afacerii dvs. Prin urmare, dacă este angajat de afacerea dvs. și este eligibil să participe la plan, sunteți în continuare eligibil să adoptați SBO-401 (k). Dacă afacerea dvs. are angajați care nu sunt proprietari care sunt eligibili să participe la plan, compania dvs. nu este eligibilă să adopte planul SBO-401 (k). Prin urmare, este posibil să aveți angajați în plus față de dvs. și soțul / soția și să fiți eligibili să adoptați planul pentru afacerea dvs. numai dacă acești alți angajați nu sunt eligibili să participe la plan. Determinarea eligibilității altor angajați depinde de cerințele de eligibilitate pe care le selectați pentru plan. Cerințele pe care le alegeți trebuie să rămână în limitele următoare:

Vârsta

: Puteți alege să excludeți angajații care nu au împlinit vârsta de 21 de ani.

• Ani de serviciu :
  • Pentru 401 (k) Contribuții la amânarea salariilor: Aveți dreptul să solicitați unui angajat să efectueze un an de serviciu înainte ca acesta să devină eligibil pentru a efectua contribuții la amânarea salariilor. Pentru contribuții cu împărțire a profitului: Este posibil să solicitați unui angajat să efectueze până la doi ani de serviciu pentru a fi eligibil pentru a primi contribuții de împărțire a profitului. Cu toate acestea, majoritatea planurilor SBO-401 (k) limitează această cerință la un an.
    • În plan, se consideră că un angajat a efectuat un an de serviciu dacă lucrează cel puțin 1 000 de ore pe parcursul anului. În timp ce, în general, alegeți să aveți nevoie de mai puțin de 1 000 de ore sub un plan calificat regulat, majoritatea planurilor SBO-401 (k) includ o limită de 1 000 de ore.
      • Atunci când stabiliți cerințele de eligibilitate pentru planul dvs., puteți exclude și străinii nerezidenți care nu primesc venituri din S.U.A. și / sau cei care beneficiază de prestații în cadrul unui acord colectiv de muncă.

    Atenție la exercitarea alegerilor

    Efectuarea unor alegeri greșite poate duce la excluderea dvs. din plan sau la angajații care nu sunt proprietari eligibili să participe la plan. De exemplu, dacă alegeți să aveți o cerință de vârstă de 21 de ani, chiar dacă aveți doar 20 de ani, vă excludeți de la participarea la plan. Sau spuneți că alegeți zero ani de serviciu ca o cerință de participare la plan, însă aveți cinci angajați sezonieri care lucrează mai puțin de 1 000 de ore în fiecare an și au peste 21 de ani. Acești angajați ar fi eligibili să participe la plan deoarece îndeplinesc cerințele de vârstă și de serviciu. În consecință, eligibilitatea acestora ar descalifica afacerea dvs. de a fi adecvată pentru adoptarea planului SBO-401 (k). În schimb, ați putea adopta planul obișnuit de 401 (k).

    Verificați Planul Dispoziții privind documentele Unele produse SBO-401 (k), prin definiție, necesită o excludere suplimentară. Înainte de a vă decide să stabiliți un plan SBO-401 (k), asigurați-vă că ați consultat furnizorul de servicii financiare cu privire la prevederile planului. SBO 401 (k) Componentele planului Există două componente ale planului SBO 401 (k): contribuțiile la amânarea salariilor și contribuțiile la împărțirea profitului.

    Amânarea salariului
    : Puteți face o contribuție de amânare a salariului de până la 100% din compensația / venitul dvs., dar nu mai mult decât limita de amânare a salariului pentru anul, care este de $ 17.500 pentru 2013. < Contribuția la partajarea profitului

    • : Afacerea poate contribui cu până la 25% din compensația dvs. (20% din profitul net modificat pentru întreprinderile necorporale), dar nu mai mult de 51 000 $ pentru 2013. - contribuțiile cu împărțire a profitului și a profitului nu trebuie să depășească suma de 51 000 de dolari pentru 2013. Cu toate acestea, dacă atingeți vârsta de 50 de ani până la sfârșitul anului, puteți contribui la plata unor contribuții suplimentare de 5,55 USD pentru amânarea salariilor.
      • SBO Contribuții Vs. Alte planuri În comparație cu alte planuri de pensionare populare, planul SBO-401 (k) are limite mari de contribuție (așa cum sunt prezentate mai sus), care este componenta cheie care atrage proprietarii de întreprinderi mici.În plus, pentru alte planuri de pensii, contribuțiile pot fi limitate doar la contribuțiile angajatorului sau, în cazul în care este permisă amânarea salariului, limita este mai mică decât cea pentru planul SBO-401 (k).

      Următorul este un rezumat al comparațiilor de contribuții pentru planurile populare angajatoare utilizate de întreprinderile mici:

      Contul
      Salarizare

      Contribuția maximă a angajatorului

      Contribuția de capturare	SBO-401 k)	$ 17,500 (pentru 2013)	25% din compensație sau 20% din profitul net modificat pentru proprietarii de afaceri neîncorporați
      5, 500	SEP IRA	% din despăgubiri sau 20% din profitul net modificat pentru proprietarii de afaceri neincorporați	Nu este permisă
      Schimbul de profit sau cumpărarea de bani Planul de pensii	Nu este permis	25% din compensație sau 20%	3% din compensație / venit
      2, 500	(Pentru a afla mai multe despre planurile SIMPLE, a se vedea < Introducere SIMPLE 401 (k) Planuri	,	SIMPLE IRA VS SIMPLE 401 (k) Planuri
      și	exemplu pentru a ilustra:	Să presupunem că Jill, o proprietate unică sau care este sub 50 de ani, are un profit net de 70.000 de dolari. Jill dorește să adopte un plan de pensii pentru afacerea ei și ar prefera să adopte planul care permite cea mai mare limită de contribuție. Următorul tabel descrie maximul aproximativ Jill ar putea să contribuie cu fiecare plan pentru 2013:	Cont

      Salarizare Contribuția maximă a angajatorului Total SBO-401 (k) 17, 500 $ 13, 010. 93 $ 30, 510. 93 SEP IRA

      $ - 0-

      Profit-sharing sau cumpărare de bani Planul de pensii

      $ - 0-	$ 13, 010. 93	$ 13, 010. 93	SIMPLE IRA
      $ 12.000 $ 999 $ 1, 939. 35	$ 13, 939. 35	Calculul	Așa cum am menționat mai devreme, puteți face contribuții de amânare a salariilor de până la 100% din compensația dvs., dar nu mai mult decât limita de amânare a salariului pentru anul , 500 pentru 2013). Contribuțiile de împărțire a profitului sunt limitate la 25% din compensația dvs. (sau 20% din profitul net modificat dacă afacerea dvs. este unicul proprietar sau parteneriat). Contribuția totală SBO-401 (k) este contribuția la amânarea salariilor plus contribuția de partajare a profitului de până la $ 51 000 pentru 2013.
      Dacă afacerea dvs. este o corporație, contribuția la împărțirea profitului se bazează pe W- 2 salarii pe care le primiți. De exemplu, dacă primiți 70.000 dolari în salariile W-2, contribuția dvs. la împărțirea profitului ar putea fi de până la 17.500 $ (70.000 $ x 25%). Atunci când se adaugă la contribuția dvs. de amânare a salariilor de 17, 500 de dolari, aceasta ar fi 35.000 $.	Dacă afacerea dvs. este un asociat unic (cum ar fi afacerea lui Jill) sau un parteneriat, atunci calculul devine puțin mai implicat. În acest caz, contribuția dvs. la împărțirea profitului se bazează pe profitul dvs. modificat net și este limitat la 20%. De exemplu, în exemplul cu Jill de mai sus, profitul net a fost de 70.000 de dolari. După efectuarea ajustărilor necesare, Jill a stabilit că profitul modificat net a fost de 65, 045 USD.65. Contribuția maximă a angajatorului ar fi, prin urmare, de 13, 010, 93 (65, 045, 65 x 20%). Contribuția maximă a lui Jill este de 29, respectiv 510. 93, care este suma totală a contribuției sale de 16,55 USD pentru maximul de amânare a salariului și a contribuției maxime de partajare a profitului de 13, 010,93 USD. IRS oferă o formulă pas cu pas pentru determinarea profitului net modificat în	Publicația IRS 560	.
      Alte beneficii ale SBO 401 (k)	Împrumuturi	: Ca și alte planuri calificate, puteți împrumuta de la SBO 401 (k) până la 50% din soldul planului sau 50.000 $, este mai puțin. Verificați documentul plan pentru a stabili dacă există alte limitări. (Pentru mai multe informații, citiți	Împrumut de la planul dvs.
      și	8 motive pentru a nu împrumuta niciodată din 401 (k)	.)	5500 Depunerea nu este necesară

      Deoarece planul acoperă numai proprietarul afacerii, este posibil să nu vi se solicite să returnați returnarea seriei 5500, cu excepția cazului în care soldul dvs. depășește 250 000 $. Testarea discriminării : În general, trebuie efectuate anumite teste nediscriminatorii pentru 401 ) planuri. Aceste teste garantează că proprietarii de afaceri și angajații mai bine plătiți nu primesc o sumă de contribuție inechitabilă de mare în comparație cu salariații mai puțin remunerați. Aceste teste pot fi foarte complexe și pot necesita serviciile unui administrator de plan experimentat, care poate fi costisitor. Deoarece planul SBO 401 (k) acoperă numai proprietarul afacerii, nu există nimeni împotriva căruia să îi poți face discriminări, astfel că nu sunt necesare aceste teste. Contribuții de deducere : Similar cu alte planuri de angajatori, SBO 401 (k) vă permite să deduceți contribuțiile planului de până la 25% din compensațiile eligibile. În scopuri planificate, despăgubirile se limitează la 255 000 $ pentru 2013. Câștigurile de peste această sumă sunt ignorate în scopuri planificate. Când SBO 401 (k) nu este potrivit pentru dvs.

      SBO nu este potrivit în următoarele situații:

      • Aveți alți angajați decât proprietarii de afaceri care sunt eligibili să participe la plan. Compensația dvs. este suficientă pentru a vă permite să contribuiți la contribuția de 51 000 $ ca și contribuție la împărțirea profitului. Afacerea dvs. este încorporată și câștigați suficiente salarii W-2 pentru a permite o contribuție maximă de 51 000 $. Beneficiile unui SBO 401 (k) pot aduce contribuția maximă posibilă. Deoarece limita dolarului este de $ 51,000 pentru 2013, adoptarea unui SBO-401 (k) nu este necesară dacă primiți salariul W-2 din afacerea dvs., ceea ce ar permite obținerea unei sume maxime de contribuție de 51 000 $, împărtășirea contribuțiilor. Bineînțeles, dacă aveți cel puțin 50 de ani, adoptarea SBO-401 (k) vă va permite să faceți o contribuție suplimentară de recuperare de 5, 500 USD. Termenul stabilit pentru SBO-401 (k) > Planul SBO-401 (k) trebuie stabilit până în ultima zi a anului fiscal pentru afacerea dvs. Dacă vă desfășurați activitatea într-un an calendaristic, termenul limită va fi 31 decembrie. Cu toate acestea, dacă firma dvs. este încorporată, puteți stabili planul mai devreme pentru a face contribuții la amânarea salariilor, deoarece acestea trebuie să se bazeze pe actuale sau salariile viitoare, nu salariile plătite înainte de stabilirea planului. Termene de participare Contribuțiile privind împărțirea profitului trebuie făcute de termenul de depunere a impozitelor, inclusiv de extensiile. Sumele care reprezintă contribuția la amânarea salariilor trebuie să fie contribuite până în a 7-a zi lucrătoare a lunii următoare celei în care se aplică amânarea dacă firma dvs. este încorporată. De exemplu, sumele amânate din salariul dvs. în luna septembrie trebuie depuse în contul dvs. 401 (k) până în a 7-a zi lucrătoare din octombrie. Deoarece contribuțiile la amânarea salariilor nu se pot baza pe compensațiile câștigate înainte de a face alegeri, trebuie să vă alegeți înainte de prima perioadă de plată prin care doriți să începeți să efectuați contribuții la amânarea salariilor.
        • Pentru întreprinderile fără personalitate juridică, contribuțiile dvs. la amânarea salariului pot fi depuse până la termenul de depunere a impozitelor, inclusiv în prelungiri. Cu toate acestea, alegerile privind amânarea salariilor, inclusiv suma pe care intenționați să o amânați, trebuie să fie efectuate până în ultima zi a anului dvs. fiscal. Alte considerații
          • Dacă dețineți mai mult de o afacere, trebuie să vă consultați cu expertul fiscal pentru a stabili dacă sunteți eligibil (ă) să adoptați proprietatea SBO-401 (k) într-o altă afacere care acoperă alți angajați proprietarul ar putea duce la faptul că nu sunteți eligibil pentru acest tip de plan.