O corporație nonprofit de tip 501 (c) (3) este un tip de organizație caritabilă, pe care Internal Revenue Service o recunoaște ca fiind scutită de impozit. Acest tip de societate nu plătește impozitul pe veniturile sale sau pe donațiile pe care le primește. De asemenea, de fiecare dată când contribuabilul face o donație către o organizație non-profit 501 (c) (3), își poate reduce veniturile impozabile cu suma donației în cazul în care fac trimitere la deducerile pe declarația lor federală de impozit pe venit. Acest stimulent încurajează organizațiile de caritate private și facilitează colectarea de bani de către organizațiile non-profit. (Pentru lecturi corelate, consultați Navigarea în declarațiile financiare guvernamentale și nonprofit. )

->

TUTORIAL: Ghidul pentru impozitul pe venit

Dacă ați dorit vreodată să strângeți bani pentru o cauză în termenii dvs., ați putea să începeți o acțiune 501 (c) ). Acest articol descrie ce trebuie să aveți în vedere înainte de a vă decide să vă atingeți obiectivele prin această metodă și vă va spune cum să începeți dacă decideți să vă deplasați înainte.

De ce Forma A 501 (c) (3) Corporation nonprofit? Cel mai bun motiv pentru a forma o corporație nonprofit 501 (c) (3) se datorează faptului că ați stabilit că este cel mai eficient mod pentru a vă atinge un scop caritabil. Poate că există o nevoie care nu este îndeplinită de organizațiile existente; poate că credeți că aveți o idee mai bună care va răspunde unei nevoi mai eficient decât ceea ce face orice organizație existentă. Gândiți-vă dacă veți fi în măsură să vă atingeți cel mai bine obiectivele prin formarea și desfășurarea unei noi organizații sau dacă ați putea beneficia mai mult, donând timpul și / sau banii unei organizații existente.

Nu trebuie să devii o organizație nonprofit recunoscută de IRS pentru a începe o caritate. Cu toate acestea, oamenii vor fi semnificativ mai interesați să doneze pentru caritate dacă donațiile lor vor fi deductibile. De asemenea, obținerea statutului de 501 (c) (3) înseamnă că este posibil ca donatorii potențiali să vadă organizația dvs. ca legitimă. Oamenii pot dona mai mult decât ar face altfel din cauza scutirii de taxe și a creșterii percepute a legitimității. O mare parte din informațiile financiare și de operare pe care 501 (c) (3) sunt obligate să le raporteze către IRS devine o înregistrare publică, astfel încât aceste organizații pot fi ușor controlate și răspunzătoare dacă donatorii consideră că fondurile lor sunt utilizate în mod abuziv. (Pentru mai multe despre donații, vedeți Deducerea donațiilor dvs. )

Dacă decideți să activați ca un 501 (c) (3) și IRS vă oferă o lumină verde, organizația dvs. nu va plăti impozitul pe venit pe banii pe care îi câștigă din activitățile de strângere de fonduri și donațiile pe care le primește. De asemenea, încorporarea organizației dvs. vă ajută să vă protejați activele personale, deși ați putea să le încorporați fără a deveni 501 (c) (3).

Mai jos, să examinăm cei cinci pași care vor face compania dvs. nonprofit să fie o companie scutită de taxe.

1. Planul IRS afirmă că, dacă doriți să acționați ca un 501 (c) (3), organizația dvs. trebuie să desfășoare exclusiv o activitate în una din următoarele categorii:

• religioasă
• testarea literaturii sau educațională
• testarea pentru siguranța publică
• încurajarea competiției sportive amatoare naționale sau internaționale
• prevenirea cruzimii față de copii sau animale
• De asemenea, trebuie să fiți sigur că organizația dvs. nu este proiectată să profite de un individ și că oferă un avantaj public.
• 2. Formați o corporație

Odată ce ați stabilit că doriți să continuați și că organizația dvs. îndeplinește aproximativ cerințele IRS, este timpul să începeți să vă ocupați de birocrație. Decideți dacă doriți ajutor - puteți angaja un avocat dacă aveți resursele sau utilizați un serviciu juridic do-it-yourself, cum ar fi LegalZoom. com dacă nu. Un avocat vă poate oferi îndrumări personalizate și vă poate ajuta să evitați greșelile costisitoare, dar unii oameni reușesc singuri.

Corporațiile se formează la nivel de stat, deci va trebui să aflați ce este procedura de a forma o corporație în statul în care se va baza organizația dvs. Pașii variază în funcție de stat, dar vor include, în general, următoarele: Denumiți corporația, asigurându-vă că numele dvs. este unic și permis. Cu alte cuvinte, nu puteți folosi un nume pe care altcineva l-a revendicat deja. De asemenea, există anumite cuvinte pe care guvernul nu le permite companiilor să le folosească în numele lor într-un efort de a împiedica întreprinderile să înșele publicul.

Pregătește și depune articole de înmatriculare. Actul constitutiv este documentul care vă creează compania.

• Desemnați câte unul până la trei directori, în funcție de necesitățile dvs. și de cerințele de stare. Toate societățile trebuie să aibă directori a căror responsabilitate este să supravegheze organizația, să consilieze conducerea și să ia decizii-cheie, cum ar fi angajarea și concedierea ofițerilor executivi ai companiei.
• Țineți o întâlnire a directorilor în care numiți / alegeți ofițeri și pregătiți documentul de organizare și regulamentele. De asemenea, începeți o carte de înregistrare în care păstrați minute de la această întâlnire și de la ulterior.
• Obțineți numărul de identificare fiscală de stat. O societate este considerată o entitate independentă și trebuie să aibă propriul număr de impozit (similar numărului de securitate socială a unui individ).
• În plus față de urmărirea pașilor oficial, nu este o idee proastă de a face un plan de afaceri, așa cum ați face dacă ați începe o afacere profitabilă. Deși organizația dvs. va fi o organizație nonprofit, va trebui totuși să lucrați în negru dacă doriți să mențineți organizația dvs. în desfășurare. Nonprofiturile sunt permise să fie profitabile - aceștia trebuie doar să folosească aceste profituri pentru a-și spori scopul public al organizației. Prin contrast, există o corporație privată pentru a-și îmbogăți angajații, managerii și acționarii. (Pentru citirea aferentă, a se vedea
• Gifting Assets dvs. de pensii pentru caritate.

) 3. Depunerea documentelor cu IRS După ce ați îndeplinit cerințele statului pentru formarea unei corporații, sunteți gata să aplicați statutul de scutire fiscală la IRS.

În primul rând, va trebui să aplicați pentru un număr de identificare a angajatorului (EIN). Aceasta este o cerință pentru toate organizațiile scutite de taxe, chiar dacă nu au angajați. Puteți aplica online prin intermediul site-ului IRS, telefonic la numărul 1-800-829-4933 sau prin trimiterea prin poștă a formularului SS-4, Cerere pentru numărul de identificare al angajatorului. În continuare, completați și trimiteți formularul 1023, Cerere de recunoaștere a exceptării în conformitate cu secțiunea 501 (c) (3) din Codul privind veniturile interne. Informațiile pe care le includeți în acest formular vor servi drept bază pentru decizia IRS de a acorda organizației dvs. statutul de scutire de taxe. Acordați o mulțime de timp pentru această sarcină: aplicația principală are o lungime de 12 pagini și este destul de detaliată. De asemenea, în funcție de tipul organizației pe care o formezi, va trebui să completați unul din programele atașate (de exemplu, Schema A pentru biserici, Programul B pentru școli, colegii și universități etc.) IRS estimează timpul pentru Completați formularul 1023 la aproximativ 90 de ore pentru cerințele de evidență, 5 ore pentru a afla despre formular, aproape 10 ore pentru a pregăti formularul și încă o oră pentru a copia, asambla și trimite prin poștă formularul. Asta nu include planurile.

Înainte de expedierea cererii, urmați instrucțiunile de pe Lista de verificare a formularului 1023. Lista de verificare vă ajută să vă asigurați că ați inclus toate informațiile solicitate în aplicație și că veți ajuta la prevenirea întârzierilor în procesarea acestora.

Trimiteți cererea. IRS vă va informa dacă are nevoie de mai multe informații sau dacă formularul dvs. a fost trimis spre examinare. Odată ce IRS dispune de toate informațiile pe care le solicită, va emite o scrisoare de aprobare fie prin acordarea, fie prin refuzarea statutului de scutire fiscală la organizația dvs. Procesul de evaluare durează de obicei trei până la cinci luni. Dacă vi se refuză, puteți face apel. (Pentru o lectură referitoare la IRS, a se vedea

Cum să apelați auditul IRS.

) 4. Respectați cerințele de stat și locale În cazul în care organizația dvs. este aprobată pentru statut scutit de taxe la nivel federal, este minunat. Apoi, va trebui să vă asigurați că organizația dvs. va fi, de asemenea, scutită de taxe la nivel de stat și local, astfel încât nu trebuie să plătească impozitul pe profit, impozitul pe profit sau impozitul pe proprietate.

Cerințele diferă în funcție de stat, însă aprobarea dvs. IRS poate fi tot ca organizația dvs. să fie, de asemenea, recunoscută ca nonprofit la nivel de stat. Odată ce ați îndeplinit cerințele statului pentru a funcționa ca o organizație nonprofit, va trebui să obțineți toate permisele sau licențele necesare pentru a opera afacerea dvs. și asigurați-vă că respectați codurile de construcție și alte reglementări locale. Fiind o organizație nonprofit vă scutește numai de impozite; nu vă scutește de îndeplinirea celorlalte cerințe pentru tipul de afacere în zona în care operează.

De asemenea, înainte de a începe să lucrați, familiarizați-vă cu cerințele companiei, cum ar fi organizarea de întâlniri, păstrarea minutelor și întoarcerea informațiilor. (Aceste planuri seamănă cu planurile 401 (k) în multe privințe, dar sunt special concepute pentru entități nonprofit. Pentru mai multe, vezi

Planurile 4-1-1 din 403 (b).

) 5. Mențineți-vă statutul Odată ce ați fost aprobat la fiecare nivel, aveți încă de lucru. Menținerea statutului dvs. nonprofit este un proces continuu și consecințele sunt grave dacă nu respectați regulile. Iată 11 lucruri pe care trebuie să le faceți în mod continuu.

1. Asigurați-vă că organizația dvs. funcționează așa cum ați spus în cererea dumneavoastră. 2. Desfășurați întâlniri regulate ale consiliului de administrație și faceți note.

3. Respectați cerințele anuale IRS pentru a depune formularul 990 sau formularul 990-EZ. În aceste forme, veți raporta activitățile, guvernanța, veniturile, cheltuielile și activele nete ale organizației. Rețineți că formularul dvs. va fi disponibil public. De asemenea, guvernul dvs. de stat poate solicita o copie.

4. Aveți diverse surse de finanțare. 501 (c) (3) organizațiile ar trebui să fie publice; dacă aveți prea puține surse de finanțare, va trebui să vă reorganizați ca fundație privată. Fundațiile trebuie să funcționeze printr-un set complet diferit de reguli.

5. Rulați organizația dvs. ca o afacere cu propriul cont bancar și card de credit. Păstrați toate tranzacțiile financiare complet separate de conturile dvs. personale.

6. Mențineți înregistrări financiare impecabile în cazul în care organizația dvs. este auditată.

7. Nu permiteți organizației dvs. să participe la campanii politice.

8. Nu îmbogățiți pe nedrept pe nimeni despăgubiți de organizația dvs.

9. Nu utilizați organizația dvs. pentru a continua scopurile care nu sunt scutite sau pentru a comite acte ilegale.

10. Nu permiteți ca o parte substanțială a activităților organizației dvs. să fie îndreptată spre influențarea legislației.

11. Evitați să câștigați venituri din afacerea fără legătură prin intermediul organizației dvs. Acesta este venitul obținut dintr-o activitate desfășurată în mod regulat și nu este în mod substanțial legată de scopul organizației dvs. Aceste venituri sunt supuse impozitului pe venit din afacerile neafiliate.

Linia de fund

Pornirea unui 501 (c) (3) poate fi un proces de epuizare. Înainte de a aborda provocarea, cântăriți avantajele și dezavantajele îndeplinirii tuturor cerințelor legale și fiscale privind formarea și funcționarea unei organizații oficiale nonprofit. (Pentru lecturi corelate, vezi

Organizațiile nonprofit plătesc impozite? )