S-au creat distribuții minime obligatorii (RMD) pentru a împiedica contribuabilii să amâne toate impozitele în IRA și planurile calificate pe o perioadă nedeterminată. Aceste distribuții încep pentru majoritatea contribuabililor la 1 aprilie după anul în care au ajuns la 70½. Cu toate acestea, există o serie de excepții de la această regulă, iar cei care încă lucrează la această vârstă pot fi în măsură să amâne distribuțiile până la o dată ulterioară. Dar trebuie îndeplinite mai multe condiții pentru a se califica pentru această lacună.

->

Cei care lucrează încă

Dacă ți se pare că îți place slujba ta atât de mult încât încă mai lucrezi când îți transformi 70½ sau altcineva ai nevoie de bani, atunci ai dreptul să te amâne distribuțiile minime necesare din planul dvs. Normele IRS prevăd că lucrătorilor care lucrează în vârstă de 70 de ani li se poate permite să-și amâne RMD până la 1 aprilie a anului după anul în care își încetează activitatea. De exemplu, dacă îți transformi 70 ½ în 2016, dar vei continua să lucrezi încă cinci ani, atunci nu ar trebui să începi să faci RMD până la 1 aprilie 2022. Dar planul de pensionare trebuie să permită în mod special angajaților săi să facă această amânare în plan pentru ca participanții să poată face acest lucru. Și, bineînțeles, participantul trebuie să lucreze de fapt pentru angajator. Nu este suficient să participi la un plan care are această excepție scrisă în ea. (Pentru mai multe informații, consultați: Cum se calculează distribuțiile minime necesare .)

Cu toate acestea, IRS nu definește cu precizie ce înseamnă prin "lucru" în scopul acestei excepții. Atâta timp cât participantul la plan este încă considerat angajat de către companie, atunci sunt teoretic eligibili pentru această excepție. Aceasta înseamnă că cineva care lucrează, probabil, două zile pe lună pentru angajatorul său poate îndeplini criteriile. Prin urmare, este posibil ca cei care urmează să se retragă să vadă dacă angajatorii lor îi vor permite să rămână într-o capacitate foarte limitată pentru a profita de această lacună. Dar, dacă IRS va scrie o definiție a angajatului în acest scenariu diferit de acest aranjament, atunci participanții trebuie să fie pregătiți să înceapă să ia RMD și ar trebui să le ia chiar și pentru anii anteriori, în funcție de hotărârea IRS.

Participanții la planurile care permit această amânare și care îndeplinesc criteriile de angajare a forței de muncă pot fi totuși forțați să întreprindă RMD în cazul în care aceștia dețin mai mult de 5% din angajatorul lor. În acest caz, procentul de participare al participantului va fi agregat cu procentul de proprietate al oricărui alt membru al familiei apropiate a participantului. Prin urmare, un participant care se transformă în 70½ și care deține 2% din angajator va trebui să înceapă să primească RMD până la termenul limită normal dacă soțul sau unul dintre copiii lor sau orice combinație a acestora deține mai mult de 3% din companie.(Mai mult, vezi: Top sfaturi pentru a reduce distribuțiile minime necesare .)

Amânarea agregată

Participanții care se califică să-și amâne RMD-urile sub această excepție vor fi totuși obligați să le ia de la toate alte planuri de pensii și conturi. Excepția la această amânare se aplică numai planului actual al participantului în care contribuie. Dar cei care doresc să amâne RMD-urile în toate celelalte planuri și conturi pot fi capabili să-i scape prin rotirea planurilor și conturilor în planul actual al companiei. Dar, încă o dată, charterul planului actual trebuie să permită adăugarea în continuare a altor planuri și IRA.

Orice RMD care trebuie luate din alte planuri și conturi înainte de a fi incluse în planul curent trebuie să fie retrase înainte de finalizarea rolului. RMD-urile care urmează a fi efectuate nu pot fi amânate în cazul în care data scadentei lor survine înainte de finalizarea procesului de răsturnare. De exemplu, dacă un participant la plan se transformă în 70½ în 2015 și are trei IRA situate în jurul valorii de care vor avea RMD-uri venite la 1 aprilie 2016, atunci acele RMD-uri vor trebui luate înainte ca participantul să le poată introduce în planul actual. Trebuie remarcat faptul că actualul cod fiscal nu confirmă nici nu contestă această strategie, dar IRS nu trebuie să se abțină de la ea în practică. Clienții care doresc să urmeze această strategie ar fi înțelept să consulte un expert în domeniul impozitului pe pensie în această chestiune înainte de a lua măsuri. ( ) Linia de fund

Participanții la planul calificat care lucrează în vârstă de 70 de ani pot să întârzie luarea RMD în cazul în care se califică. Unii vor fi, de asemenea, eligibili pentru a amâna RMD-urile pe toate celelalte conturi ale acestora, dacă li se permite să le preia în planul actual. Dar nu există niciun limbaj în codul fiscal care să permită în mod special acest lucru, astfel încât participanții trebuie să procedeze cu prudență în acest domeniu. Și, bineînțeles, oricine poate evita RMD-urile ducând toate planurile și conturile lor într-un IRA Roth. Pentru mai multe informații despre RMD și când trebuie luate, descărcați Publicațiile 575 și 590 de pe site-ul web al IRS, la www. irs. gov. (Pentru mai multe informații, consultați:

Sfaturi pentru revocarea planului de pensionare .