Proprietarii contului de pensie care își pot finanța anii de pensionare fără a utiliza activele de pensionare pot prefera să se bucure de creșterea anticipată a activelor planului de pensii pentru totdeauna. Acest lucru nu este însă posibil, deoarece IRS dorește în cele din urmă impozitele amânate pe aceste solduri. Dacă dețineți un IRA tradițional, SEP IRA, SIMPLE IRA, cont de plan calificat, cont de cont și / sau cont de guvern 457 (b) și sunteți în vârstă de 70 de ani, 5 ani sau mai mult până la sfârșitul anului. retrageți o sumă minimă din sold până la data de 31 decembrie a fiecărui an. Această sumă este denumită distribuție minimă necesară (RMD). (Pentru citirea de fundal, consultați Moduri strategice de distribuire a RMD .)

-> ->

TUTORIAL: Introducere în planurile de pensionare

Data de plecare necesară
Recunoscând că proprietarul contului de pensionare poate avea nevoie de timp pentru a se adapta la această cerință, IRS oferă o reprimare persoanelor primul an RMD. Dacă ați ajuns la vârsta de 70 de ani, 5 în 2013, în loc de termenul limită de 31 decembrie, până la 1 aprilie 2014, trebuie să distribuiți suma RMD din 2013 din contul dvs. de pensionare. Data de 1 aprilie a anului următor celui în care atingeți vârsta de 70 de ani. 5 este denumită data de începere necesară (RBD). Dacă soldul dvs. se află într-un plan calificat, 403 (b) sau 457 (b), angajatorul vă poate permite să amânați începutul RMD până după pensionare, chiar dacă după 70 de ani. 5. Verificați-vă cu angajatorul sau planifică administratorul cu privire la regulile care se aplică planului.

Calculul RMD
Calculul sumei RMD pentru anul curent pentru contul dvs. de pensionare este relativ ușor. Tot ce aveți nevoie este valoarea contului dumneavoastră de pensii pentru sfârșitul anului precedent (valoarea de piață corectă la sfârșitul anului) și perioada de distribuție pe care o puteți obține din tabelele cu speranța de viață emise de IRS. FMV de la sfârșitul anului precedent este împărțită în perioada de distribuție pentru a ajunge la suma RMD pentru anul respectiv. Pentru IRA dvs., custodelul dvs. este obligat să vă calculeze și să vă anunțe suma, fie în mod proactiv, fie la solicitarea dumneavoastră, cu condiția ca dvs. să fi avut IRA la data de 31 decembrie a anului precedent. Pentru planuri calificate, administratorul planului trebuie să furnizeze calculul și să faciliteze distribuția.

Atenție : Verificați-vă profesionistul financiar să verificați valoarea de piață corectă de la sfârșitul anului pentru IRA, deoarece există circumstanțe în care ar putea fi necesară recuperarea acestuia.

Determinarea perioadei de distribuție
IRS oferă trei tabele cu speranța de viață (Anexa C): (1) speranța de viață unică (tabelul l), (2) durata de viață uniformă (tabelul III). Tabelul 1 este utilizat numai de beneficiari, iar tabelul 11 ​​este utilizat de un proprietar de cont de pensie care a desemnat un soț care are mai mult de zece ani drept junior ca beneficiar principal al contului.În toate celelalte cazuri, inclusiv în cazul în care nu există niciun beneficiar desemnat sau un beneficiar care nu este persoană, cum ar fi un organism de caritate, tabelul III este utilizat pentru a determina perioada de distribuire.

Pentru a determina perioada de distribuție aplicabilă, utilizați vârsta și vârsta beneficiarului, dacă este cazul, pentru anul în care se efectuează calculul. De exemplu, dacă v-ați născut în 1942, vârsta dvs. pentru 2013 este de 71. Dacă singurul beneficiar al IRA dvs. nu este soțul dvs. și acesta este mai mult de 10 ani junior, perioada dvs. de distribuție pentru 2013 este de 26 de ani. se determină după cum urmează: localizați vârsta pe tabelul lll, iar cifra corespunzătoare din dreapta vârstei dvs. este perioada dvs. de distribuție.

Alternativ, presupuneți că singurul dvs. beneficiar primar este soțul dvs. de 50 de ani. Perioada de distribuție este apoi determinată după cum urmează: localizați vârsta soțului / soției pe bara superioară orizontală a tabelului ll (apendicele C), apoi localizați vârsta pe prima bară verticală. Perioada de distribuție este în cazul în care cele două vârste se întâlnesc în unghi drept în diagramă. În acest exemplu, este de 35. 0. (Pentru a afla mai multe, verificați Speranța de viață: este mai mult decât un număr .)

Ce se întâmplă dacă vă lipsesc termenul RMD
Suma RMD nu este distribuită până la termenul limită, atunci IRS evaluează o acciză de 50% din suma neachitată. Aceasta se referă la o pedeapsă de acumulare excesivă. Dacă retrageți doar o parte din suma RMD, pedeapsa este evaluată pe sold. De exemplu, spuneți că suma dvs. RMD calculată pentru anul respectiv este de 10 000 $ și ați retras 5 000 $. Veți fi evaluat un accize de 50% la 5 000 $. (Obțineți sfaturi despre cum să evitați accizele la Sfaturi de economisire a datoriilor pentru titularii IRA )

Toți nu s-au pierdut … Poate
Dacă vă aflați în situația nefericită de a plăti accize datorită unei erori, puteți solicita o derogare de la a lor. În general, pentru a lua în considerare renunțarea, IRS cere să trimiteți o scrisoare de explicație prin care cereți o renunțare cu declarația de impozit pe venit. Acciza se raportează la formularul IRS 5329, care poate fi obținut la www. irs. gov. Este posibil să aveți nevoie de asistența unui consultant al planului de pensii sau a unui profesionist în domeniul fiscal atunci când solicitați renunțarea.

Conturi multiple de pensionare

1. IRA
   IRS permite persoanelor cu IRA multiple să completeze RMD pentru toate IRA-urile și să distribuie totalul de la oricare dintre acestea. Ca un cuvânt de precauție, aceste sume ar trebui să fie calculate separat pentru fiecare IRA, deoarece ar putea fi aplicate reguli diferite pentru fiecare. De exemplu, dacă aveți două IRA-uri, unul cu soțul dvs., care are mai mult de 10 ani junior dvs. ca beneficiar unic primar, iar celălalt cu fiica dvs. în calitate de beneficiar principal, diferite tabele ar fi folosite pentru a calcula RMD pentru fiecare IRA.
2. Planuri calificate
   Dacă dețineți active sub mai multe planuri calificate, sumele RMD pentru fiecare plan trebuie distribuite din fiecare plan. Spre deosebire de distribuțiile din mai multe IRA, aceste sume nu pot fi combinate.
3. 403 (b) s
   Similar RMD de la IRA, RMD pentru conturi multiple de 403 (b) trebuie calculate separat, dar pot fi combinate și retrase dintr-un cont 403 (b).
4. IRA Roth
   Pentru IRA Roth, regulile RMD nu se aplică proprietarului Roth IRA. Un set diferit de reguli RMD se aplică beneficiarilor Roth și IRA tradițional. (Acestea sunt discutate în Activele planului de pensionare moștenită - partea I și partea a doua .)

Concluzie
Pentru a vă asigura că sumele RMD sunt calculate corespunzător și că respectați regulile generale, asigurați-vă că vă consultați cu un profesionist competent în domeniul pensiilor sau de impozit sau de instituția dvs. financiară. Efectuarea unor măsuri de precauție vă va ajuta să evitați orice sancțiuni asociate. De asemenea, încercați să evitați să așteptați până în ultima clipă pentru a vă solicita RMD, deoarece acest lucru ar putea duce la pierderea termenului până la care suma trebuie retrasă pentru a evita sancțiunile.

Pentru a continua să citiți acest subiect, consultați Evitarea capcanelor RMD .