Atunci când oamenii se gândesc la indivizi cu valoare ridicată, aceștia văd oameni cu o echipă de experți fiscali care să sugereze strategii de economisire a impozitelor și să-i ghideze la fiecare pas. Există o percepție că astfel de oameni pot chiar să evite impozitele în întregime. Realitatea este că oamenii bogați se confruntă cu reguli fiscale care le limitează capacitatea de a lua deduceri la care oamenii mai puțin bogați ar putea avea dreptul. În plus, au unele probleme fiscale unice pentru starea lor financiară. Iată câteva dintre aceste probleme.

Rețineți că nu există o singură definiție a valorii nete ridicate. În ceea ce privește impozitul pe venit, aceasta depinde de mărimea veniturilor; pentru impozitele pe bunuri depinde de valoarea activelor.

Efectele anumitor scutiri fiscale

Odată ce venitul depășește o anumită sumă, unele pierderi fiscale pot fi pierdute:

• Excepții personale și de dependență . Unele sau toate aceste deduceri se pierd atunci când venitul brut ajustat (AGI) depășește o limită de prag. Pentru 2015, etapa de încetare începe cu AGI de 258 dolari, 250 (309 dolari, 900 pentru cuplurile căsătorite depunând împreună). Există o eliminare completă cu AGI la 380, 750, (432, 400 dolari pentru cuplurile căsătorite depuse împreună).

• Reduceri detaliate . Până la 80% din deducerile pentru contribuțiile caritabile, dobânda ipotecară la domiciliu, impozitele pe proprietăți și impozitul pe venitul statului sunt pierdute atunci când AGI depășește o limită de prag. Pentru anul 2015, etapa de încetare începe la același nivel ca și pentru scutirile personale și de dependență.

În măsura în care persoanele cu venituri înalte pot primi venituri care nu sunt în prezent impozitate (de exemplu, dobânzi scutite de impozite pe obligațiuni municipale, compensații amânate), acestea pot reduce la minimum sau pot evita eliminările.

Obligații fiscale suplimentare

Fiind o persoană cu o valoare ridicată în valoare netă poate însemna plata a două impozite suplimentare:

• 0. 9% din venitul obținut . Această taxă suplimentară pentru Medicare se aplică salariilor și altor compensații impozabile, precum și veniturilor din activități independente, atunci când venitul brut modificat ajustat (MAGI) depășește 200.000 dolari (250.000 dolari pentru persoanele căsătorite depunând împreună). Aceste praguri nu sunt ajustate anual pentru inflație.

• 3. 8% din venitul net din investiții . Această a doua taxă suplimentară Medicare se aplică veniturilor din investiții reduse cu cheltuielile de investiții. Mai exact, impozitul se aplică venitului net din investiții mai mic sau valoarea cu care MAGI depășește aceeași valoare prag utilizată pentru impozitul suplimentar pe venitul obținut (a se vedea mai sus). Această taxă creează o rată efectivă de impozitare pentru cei care se încadrează în cea mai mare cotă a impozitului pe venit de aproape 24% (20% rata câștigului de capital plus 3,8% impozitul pe venitul net din investiții).

Active externe

Nu este neobișnuit ca persoanele cu venituri mari să aibă conturi bancare offshore și alte exploatații străine. Nu este nimic ilegal în acest sens, dar declanșează cerințe speciale de raportare și poate crește riscul de audit pentru acești indivizi.

U. Cetățenii și rezidenții trebuie să raporteze veniturile provenind din surse străine (dacă au plătit impozite pe acest venit în străinătate, aceștia pot beneficia de un credit fiscal sau de deducere fiscală în declarația lor fiscală din S.U.A.). ( Înțelegerea impozitării investițiilor străine.)

În plus, aceștia trebuie să facă următoarele rapoarte:

• Formularul de fișier 3938 cu formularul 1040. Este necesar atunci când valoarea din cont (s) depășește o anumită sumă în ultima zi a anului (suma variază în cazul persoanelor singure sau căsătorite și al celor care trăiesc în SUA sau în străinătate).

• Raport FinCEN 114 . Aceasta este o declarație anuală depusă electronic la Trezorerie până la data de 30 iunie. Este separată și separată de orice taxe de impozit pe venit sau impozite și este necesară în cazul în care valoarea totală a tuturor conturilor financiare străine depășește 10 000 $ în orice moment al anului calendaristic .

Filantropia

Cei mai mulți indivizi cu valoare netă dau averi în fiecare an pentru a beneficia de diverse cauze, în ciuda reducerii deducerii pentru donațiile lor (explicată mai devreme). Modul în care aceste donații sunt făcute ridică probleme fiscale cu care să se poată confrunta.

• Donarea de proprietate necesită o evaluare calificată . Eșecul obținerii poate împiedica o deducere legitimă în alt mod. De exemplu, unui proprietar al serviciului fiscal Jackson-Hewitt i sa refuzat o deducere pentru donarea de acțiuni în proprietate privată, deoarece nu a obținut aprecierea necesară.

• Înființarea fundațiilor implică cerințe de raportare . Cei care au fonduri pentru a face donații considerabile și pentru a plăti costurile legale și administrative legate de înființarea fundațiilor pot viza filantropia lor. Modul în care sunt utilizate fondurile, precum și raportarea și alte cerințe de dezvăluire pot sparge oricine, în ciuda celor mai bune intenții. (Luați act de problemele recente ale Fundației Clinton și de refacerea returnărilor prealabile.)

• Acordarea de conservare a conservării are obstacole specifice . Donatorii pot să-și păstreze în mod efectiv proprietatea în timp ce acumulează o deducere fiscală curentă dacă acordă un anumit tip de servitute în beneficiul publicului. Numeroase cazuri de-a lungul anilor arată cât de ușor este pentru persoanele care au consilieri fiscali cu plată înaltă să facă greșeli. De exemplu, servitutele nu pot fi acordate dacă există o ipotecă asupra proprietății, cu excepția cazului în care împrumutătorul este de acord să-l subordoneze (să-și pună dreptul de a colecta prin blocare după ce dreptul de caritate îl păstrează). Donatorul nu își poate păstra dreptul de a înlocui proprietatea sau de ao recupera dacă IRS nu acceptă deducerea.

Impozitele pe proprietăți

Aurul acumulat este un lucru; trecerea la următoarea generație este alta. Legislația fiscală federală permite fiecărei persoane să transfere taxe doar atât de mult înainte de aplicarea unei taxe federale de 40%. De asemenea, majoritatea oamenilor nu trebuie să se preocupe de impozitul pe proprietăți federale datorită unei sume generoase de scutire (5.3 milioane de euro în 2015), precum și ca deduceri complete pentru sumele transferate soților sau organizațiilor caritabile, unii indivizi cu valoare netă în continuare trebuie să plănuiască acest impozit.Aproximativ 10 000 de imobile în fiecare an trebuie să depună declarații de avere federale, iar planificarea este necesară pentru protejarea intereselor de afaceri, a operelor de artă și a altor bunuri astfel încât să nu trebuiască să fie lichidate pentru a plăti impozitul pe bunuri. ( 4 modalități de a minimiza impozitele pe proprietăți ).

Audituri

În timp ce ratele de audit sunt scăzute, persoanele mai bogate, în special cele care desfășoară activități independente, continuă să aibă rate mai mari decât alte persoane. De exemplu, în 2014, IRS a auditat 7,5% din gospodăriile cu venituri mai mari de 1 milion de dolari, comparativ cu o rată globală individuală de audit de 0,86%. Astfel de persoane nu pot schimba ratele de audit; aceștia pot respecta numai normele fiscale și se pot asigura că au tot sprijinul necesar pentru pozițiile revendicate în cazul în care sunt examinate. (Pentru o citire ulterioară, vezi Cum funcționează auditurile IRS? )

Linia de fund

Bogăția aduce beneficii, dar din perspectivă fiscală creează provocări speciale. Nu este nevoie să spunem că persoanele cu venituri înalte ar trebui să colaboreze cu profesioniștii fiscali pentru a profita de toate pauzele la care au dreptul și pentru a evita problemele fiscale.