Există multe modalități de a oferi active celor pentru care doriți să lăsați o moștenire. Puteți lăsa active corporale, cum ar fi mașini, case sau alte bunuri, sau active lichide, cum ar fi numerar sau valori mobiliare. Dar vârsta persoanei la care părăsiți aceste active va determina deseori forma și condițiile în care acestea primesc proprietatea. Un caz special de luat în considerare este consecințele lăsării unuia sau mai multor conturi individuale de pensionare (IRA) către un minor. Iată câteva dintre avantajele și potențialele capcane ale acestei strategii.

AD:

De ce să alegeți un minor ca beneficiar al IRA? Există mai multe motive pentru care un donator ar putea alege să acorde o IRA unui beneficiar care nu a atins încă vârsta majoratului. Unul dintre cele mai evidente este că, deoarece IRA sunt auto-direcționate, ele pot oferi o flexibilitate mult mai mare și un potențial de creștere pe termen lung decât, de exemplu, obligațiunile de economisire. IRA nu trebuie să fie utilizate în învățământul superior sau în alte scopuri specifice pentru a scăpa de impozitare. Mai important, beneficiarii tineri beneficiază de o distribuție minimă minimă necesară pe durata vieții lor. Acest lucru se datorează faptului că speranța de viață a beneficiarului este utilizată la calcularea RMD.

De exemplu, dacă ați murit și ați lăsat 100.000 dolari de bani IRA unei nepoți în vârstă de un an în acest an, speranța de viață actuală va fi de 81.6 ani. Presupunând că banii din cont cresc la 8-10% pe an, ea ar putea retrage câțiva milioane de dolari din cont în viața ei. Bineînțeles, dacă banii se află într-un IRA Roth, ea va salva probabil cel puțin un milion de dolari în impozite. (Pentru mai multe, citiți

Roth IRAs Tutorial și Tutorialul nostru tradițional IRA .

Probleme cu patrimoniul minor

Dreptul comun dictează că trebuie luate anumite măsuri legale pentru a proteja minorii în aceste circumstanțe. Minorii nu pot deține proprietatea legală de orice fel în numele lor; trebuie să fie numit un tutore care să gestioneze proprietatea în numele lor până la vârsta majoratului. Numirea unui tutore este responsabilitatea ta; dacă nu faceți acest lucru, atunci instanța va desemna unul pentru dvs. - unul care poate avea idei foarte diferite cu privire la modul în care trebuie gestionat și investit contul.
Nu există nici o scăpare din această întâlnire, deoarece legea interzice custodilor IRA să se ocupe direct de minori în orice calitate. Numai voința nu va remedia această problemă pentru dvs., deoarece vor face doar bunuri probabile, iar IRA sunt scutite de probate. Unul dintre părinții minorului sau o altă rudă poate adresa petiționare instanței pentru tutelă dacă nu o numiți, dar aceasta poate fi costisitoare, consumatoare de timp și, în cele din urmă, este total inutilă.De asemenea, poate deveni o bătălie legală prelungită dacă părinții minorului s-au divorțat și ambii solicită custodia contului. (

găsiți soluția potrivită pentru dvs. Există câteva alternative pe care le puteți pune la dispoziția tutorelui după primirea beneficiarului IRA. Una este de a pune distribuțiile în interiorul unui cont de custodie cum ar fi un UGMA sau UTMA. Cu toate acestea, acest lucru ar putea avea consecințe fiscale nefavorabile asupra părinților minorului (sau a celor care pretind minorul ca fiind dependent de declarația lor fiscală). Dacă venitul minorului este mai mare decât un anumit nivel, atunci părintele sau tutorele trebuie să plătească impozitul pe excedent la nivelul maxim de impozitare marginală. Acest lucru oferă, de asemenea, custodia minoră a proprietății la vârsta majoratului - o vârstă la care este posibil să nu fie gata să se ocupe de o sumă mare de bani. O altă posibilă soluție este de a pune banii într-un plan de 529, care permite ca activele să crească fără taxe până când sunt obișnuiți să plătească pentru cheltuielile de învățământ superior. Cu toate acestea, în cazul în care minorul decide să nu urmeze o educație colegiu, atunci acest plan poate, de asemenea, inversa.

O soluție mai cuprinzătoare (deși costisitoare) ar putea fi înlocuirea unei trusturi vii revocabile ca beneficiar pentru IRA, cu minorul ca beneficiar pentru încredere. Târgul ar fi apoi numit mandatar. Încrederea vă va permite să furnizați instrucțiuni specifice cu privire la modul în care doriți ca gardianul să se ocupe de distribuțiile IRA pentru minor.
Există mai multe tipuri de trusturi pe care le puteți utiliza în acest scop. O încredere în "conduită" ar sifonează distribuirile direct de la IRA către minori, astfel încât încrederea să nu fie impozitată (o situație pe care doriți să o evitați ori de câte ori este posibil, deoarece ratele impozitelor de încredere sunt în prezent printre cele mai înalte). În cazul în care minorul are nevoi speciale, poate fi adecvat un incredere de acumulare. Deși acest aranjament nu face ca banii din interiorul trustului să fie impozitați la rate de încredere mai mari, se asigură că banii vor fi folosiți în beneficiul minorului, posibil chiar și după ce acesta ajunge la maturitate. (Aflați mai multe în articolele noastre asociate

Denumirile Beneficiarului Problematic - Partea 1

și

Partea 2 .) Linia de fund părăsiți IRA dvs. unui beneficiar minor. Consultați-vă cu custode-ul dvs. IRA pentru a vedea ce cerințe au în legătură cu această problemă. Dacă dorințele dvs. nu pot fi îndeplinite prin simple desemnări ale beneficiarilor sau numiri de tutori, atunci luați în considerare utilizarea unui trust pentru a vă asigura că minorul primește distribuțiile IRA în modul pe care îl specificați.