Conturile individuale de pensionare - sau IRA - au devenit o modalitate populară pentru mulți americani să salveze pentru retragerea lor. Făcând posibilă investirea în creștere fără taxe sau pe bază de impozitare, IRA tradiționale și Roth au devenit printre cele mai mari active financiare deținute de multe gospodării. Aceste dinamici au condus la un anumit control privind moștenirea și problemele legate de planificarea imobiliară, iar consilierii financiari și planificatorii fiscali și proprietarii ar trebui să ia notă.

În iunie 2014, Curtea Supremă a Statelor Unite a decis să se pronunțe asupra unui caz de protecție împotriva fondurilor de pensii moștenite în faliment. Clark v. Rameker se referă la o femeie care a moștenit 450 000 dolari de la IRA-ul mamei ei și apoi a dat faliment nouă ani mai târziu, cu 300 000 de dolari rămase în cont. În conformitate cu legea anterioară, IRA finanțate cu contribuții anuale au fost protejate de creditori până la 1 USD. 2 milioane.

Curtea Supremă a Statelor Unite a decis, la 12 iunie 2014, într-un aviz 9-0, că fondurile deținute în IRA moștenite nu sunt "fonduri de pensii" în sensul articolului 11 USC 522 (b) (3) ) (c) și, prin urmare, nu este scutit de averea falimentului. Ca rezultat direct al hotărârii, mulți consilieri financiari și avocați imobiliari au început să speculeze despre cele mai bune modalități de a proteja IRA-urile moștenite. (Pentru lecturi corelate, consultați:

Sfaturi de economisire a taxelor pentru titularii IRA .) Strategiile de protecție

Există câteva moduri diferite de a vă asigura că IRA-urile moștenite sunt protejate de creditori în urma deciziei Curții Supreme a Statelor Unite. Dacă un soț moșteneste IRA, contul poate fi rulat în propria sa IRA, care apoi protejează banii de la creditori în conformitate cu legile menționate mai sus. Situația devine mai complicată atunci când un soț nu moștenește un IRA. (Pentru lecturi corelate, vezi:

Tratamentul fiscal al distribuțiilor Roth IRA

.) IRA-urile moștenite nu pot fi amestecate cu contul unui soț, ci trebuie retrase într-un interval de timp limitat. Aceste retrageri pot determina consecințe fiscale semnificative, cu venituri anuale după primele 12 dolari, 149 impozitate la cea mai bună rată de 39,6%. Evident, aceste costuri pot reduce în mod semnificativ valoarea IRA moștenită, în timp ce contul rămâne expus creditorilor între timp. ( )

Trusturile - un aranjament fiduciar pentru o terță parte care deține active în numele beneficiarilor - poate oferi cea mai bună protecție celor care nu au soțul care le moștenesc IRAS. Pe lângă protejarea activelor de la creditori, trusturile pot contribui la diminuarea semnificativă a consecințelor fiscale ale moștenirii unui IRA, deoarece legea impune distribuirea obligatorie în aceste cazuri pentru beneficiari. (Pentru lecturi corelate, consultați: Desemnarea unui trust ca beneficiar al pensiei .)

Structurile de încredere Cele două opțiuni de încredere cele mai populare pentru protejarea IRA-urilor moștenite sunt așa-numitele trusturi de verificare și IRA de încredere. În funcție de situație, aceste trusturi oferă non-soților posibilitatea de a-și limita consecințele fiscale și de a-și proteja activele. Trusturile - în cazul în care beneficiarii pot fi identificați în mod individual - costă între 1, 500 și 5 000 $ pentru configurare, ceea ce înseamnă că sunt ideale pentru IRA mai mari de 500 000 USD sau mai mult. Aceste trusturi permit ca distribuțiile IRA moștenite să fie impozitate la ratele individuale ale beneficiarului, care de obicei sunt semnificativ mai mici decât rata maximă de impozitare de 39,6%, care altfel ar fi aplicabilă.

IRA-urile de încredere sunt o opțiune de cost redus pentru IRA-urile moștenite mai mici. La un cost de câteva sute de dolari și o taxă de administrare de la 1% la 2%, aceste trusturi le permit beneficiarilor să se întindă retrageri într-un interval mai mare de timp. IRA de încredere le permite, de asemenea, proprietarului (înainte de a trece sau sunt incapabili) să specifice timpul și suma distribuțiilor pentru mai multe generații. (Pentru citirea aferentă, a se vedea:

Tratamentul fiscal pentru răsturnarea IRA nepermisibilă

.)

Linia de fund Prin decizia recentă a Curții Supreme a SUA că moștenitorii IRA nu sunt protejați împotriva creditorilor în caz de un faliment, consilierii financiari și planificatorii imobiliari vor trebui să se uite mai atent la modul în care sunt tratate IRA-urile moștenite. Soții pot pur și simplu să răstoarne IRA-urile moștenite în conturile proprii, dar non-soții ar putea dori să ia în considerare soluții alternative, cum ar fi trust-uri și trusturi de încredere. Aceste structuri reprezintă două opțiuni relativ simple de protecție împotriva creditorilor și de limitare a consecințelor fiscale.