Destul de des, taxele sunt o obligație pe care majoritatea oamenilor preferă să o plătească pe o bază minimă. Contribuabilii vor depune toate eforturile pentru a reduce partea veniturilor pe care le plătesc unchiului Sam. Deși este posibil să se descopere lacunele care vor reduce impozitul total datorat, maximizarea venitului după impozitare poate dura o perioadă considerabilă de timp, cheltuieli și creativitate. În ceea ce privește vânzarea de proprietăți, în special în domeniul imobiliar, o bursă de 1031 este recunoscut din ce în ce mai mult pentru beneficiile sale fiscale pentru investitorii de toate nivelurile. (Pentru mai multe detalii, vedeți 10 lucruri pe care trebuie să le cunoașteți în jurul valorii de 1031 schimburi .)

AD:

1031 Exchange Explained

Un schimb de 1031 este un schimb de proprietăți similare în Statele Unite, în care proprietatea comercializată nu este supusă impozitului pe câștigurile de capital până când este vândută în cele din urmă fără reinvestirea veniturilor. În esență, acest lucru nu permite evitarea, ci deducția oricăror câștiguri impozabile asupra bunurilor care sunt vândute inițial. Într-un schimb de 1031, ambele proprietăți trebuie să fie deținute în scopuri comerciale sau investiționale și să fie situate în Statele Unite. Ele trebuie să fie similare în timp ce calitatea proprietății este irelevantă. Corporațiile, parteneriatele, societățile cu răspundere limitată și trusturile sunt entități eligibile care plătesc impozite și care pot stabili un schimb în conformitate cu secțiunea 1031. (Pentru mai multe detalii, a se vedea Evitați impozitul pe capital pe vânzările dvs. la domiciliu .)

În cazul bunurilor personale, vânzarea unei locuințe rezidențiale pentru o altă locuință nu ar fi permisă în conformitate cu liniile directoare de schimb 1031. În plus, există anumite tipuri de proprietăți care, de asemenea, nu sunt eligibile: elemente cum ar fi inventarul de întreprinderi, acțiuni, obligațiuni, note de datorie, valori mobiliare, interese în parteneriate și certificate de trusturi nu se califică pentru un schimb de 1031.

Regulile obligatorii

Pentru a fi autorizată ca o bursă de 1031, tranzacția trebuie să fie condiționată de obținerea și renunțarea la fiecare proprietate respectivă. În mod obișnuit, părțile utilizează companii de facilitare a schimburilor, care ajută la gestionarea tranzacțiilor de acest tip pentru a se asigura că acestea sunt efectuate în mod corespunzător. Din fericire, nu trebuie să se realizeze simultan o schimbare asemănătoare; totuși, are câteva limitări de timp care trebuie respectate.

În primul rând, contribuabilul are 45 de zile de la momentul vânzării proprietății pentru a identifica posibilele proprietăți de înlocuire. O notificare scrisă despre această identificare trebuie semnată și trimisă vânzătorului sau agentului calificat al proprietății dorite. Pentru imobiliare, documentația trebuie să includă detalii specifice despre proprietate, cum ar fi adresa și descrierea legală. În continuare, proprietatea de înlocuire trebuie garantată, schimbul finalizat nu mai târziu de 180 de zile după vânzarea activului inițial sau termenul limită al declarației privind impozitul pe profit pentru anul fiscal în care a fost vândut bunul inițial - oricare dintre acestea survine mai întâi.Proprietatea trebuie să aibă o descriere foarte asemănătoare cu cea menționată în timpul perioadei inițiale de 45 de zile.

Schimburi inverse

Acum că știți mai multe despre un schimb de 1031 regulat, este important să știți că este posibil și un schimb invers. Apelul acestui tip de schimb este acela că contribuabilul poate lua cât mai mult timp pentru a achiziționa o proprietate, deoarece termenele nu sunt executate până când proprietatea nu este dobândită oficial și înregistrată cu titularul Titlu de cazare de schimb. Din punct de vedere tehnic, acesta este un agent care deține titlul legal de proprietate până la încheierea swap-ului. Investitorul imobiliar are 45 de zile pentru a specifica ce proprietate vrea să vândă, adesea deja cunoscută, și alte 135 de zile pentru a finaliza vânzarea bunului renunțat. Schimbul inversat oferă o altă metodă de a profita de acest avantaj fiscal unic.

Cerințe privind documentele

Dacă toate condițiile anterioare sunt îndeplinite, există și cerințe administrative care trebuie documentate și urmărite. Câștigul obținut din vânzarea inițială a primului activ trebuie să fie înregistrat astfel încât, în cazul vânzării activului înlocuitor, ambele câștiguri sunt impozitate cu câteva ajustări. IRS cere ca 1031 schimburi să fie urmărite pe formularul 8824, care specifică detalii despre tranzacție. Formularul însuși solicită descrieri ale proprietăților care au fost schimbate, datele despre momentul achiziției și transferului, cum sunt legate cele două părți ale bursei și valoarea ambelor proprietăți.

În plus, formularul solicită declararea câștigului sau a pierderii din proprietatea vândută, precum și numerarul primit sau plătit și datoriile, dacă există, din tranzacție. În cele din urmă, trebuie să figureze baza sau costul cu adăugările și deducerile necesare ale proprietății inițiale. Publicația IRS 544 furnizează, de asemenea, detalii suplimentare privind vânzarea și dispunerea de active și tratamentul fiscal adecvat.

Linia de fund

Pentru mulți oameni, subiectul impozitelor poate deveni confuz foarte groaznic. Impozitele pot merge de la simplu la foarte complex, doar cu adăugarea a câteva bucăți de proprietate. Cu toate acestea, educarea în ceea ce privește normele fiscale efective disponibile poate fi un avantaj în sine. Un schimb de 1031 este o secțiune a codului fiscal care poate recompensa persoanele implicate în anumite activități de afaceri și investiții. ( Utilizați imobiliare pentru a elimina facturile fiscale .)

Acest canal unic al creșterii amânate a impozitelor poate împuternici persoanele fizice, permițându-le să-și crească bogăția exponențial dacă sunt utilizate corect. În loc să plătească impozitele când se realizează un câștig de capital, aceste venituri pot fi reinvestite într-un activ cu o valoare similară sau mai mare. În mod ideal, acest proces poate fi repetat utilizând fondurile pentru achiziționarea de proprietăți în loc să plătească IRS, ceea ce duce la o creștere accelerată. Schimburile inverse oferă o flexibilitate suplimentară a acestei reguli, deschizând mai multe opțiuni pentru investitori.

Documentele necesare pentru a urmări acest tip de tranzacție sunt temeinice, dar nu lăsați-le să fie un detractor.În cele din urmă, aveți grijă de termenele și termenele în care proprietățile pot fi cumpărate și vândute. Lipsa acestor ferestre importante poate fi diferența de a plăti până la 35% în impozite sau de a crește valoarea dvs. netă. În cele din urmă, bursa 1031 este o strategie complet legată de impozite, pe care o poate folosi orice contribuabil din Statele Unite. Pe termen lung, utilizarea consecventă și corectă a acestei strategii poate genera dividende substanțiale pentru anii următori.