O schimbare recentă a regulilor de răsturnare a IRA de la IRS oferă asistență clienților care lipsesc fereastra de 60 de zile atunci când efectuează o răsturnare de la un plan de 401 (k) la un IRA sau dintr-un IRA la alta, prin ruta non-directă de răsturnare prin distribuirea. În acest caz, se utilizează regula de 60 de zile care permite distribuirea banilor dintr-un singur cont și transferarea lor în altul în decurs de 60 de zile și menținerea statutului amânat de impozitare.

Sancțiunile pentru lipsa ferestrei de 60 de zile pot fi severe și costisitoare. (Mai mult, vezi: Excepție IRA autoregionată: Advisors Take Note .)

Regula de 60 de zile

Regula de reluare a 60 de zile spune că atunci când un client preia o distribuție dintr- un cont IRA tradițional sau un cont de plan de pensii calificat, cum ar fi un cont 401 (k), au 60 de zile pentru a depune suma într-un alt cont IRA sau plan de calificare. Dacă această fereastră de 60 de zile este ratată, valoarea distribuției devine impozabilă și ar fi supusă unei sancțiuni suplimentare de 10% dacă clientul este mai mic de 59½.

Chiar și cu un Roth IRA regula de 60 de zile este importantă. În timp ce distribuția nu poate fi impozabilă, natura impozabilă a lui Roth ar putea fi pusă în pericol.

Administrator la Transferul Administratorului

Metoda preferată de a transfera IRA sau banii planificați este un transfer direct de la un administrator la un administrator. Aceasta înseamnă că banii sunt direcționați direct de la sponsorul planului către custode-ul IRA sau de la vechiul custode al IRA la unul nou.

Acest tip de transfer nu este întotdeauna disponibil pentru o distribuție dintr-un plan calificat. Aceasta nu este, în general, o problemă atunci când se trece de la un custode al IRA la altul. În unele cazuri, vechiul custode poate trimite un cec întocmit noului custode în beneficiul clientului pentru a le depune la noul custode. Acesta este considerat în continuare un mandatar direct pentru transferul de încredere. (Pentru mai multe informații, consultați: Cum să educați clienții cu privire la riscul IRA auto-direcționat ).

În plus, în timp ce există limite privind numărul de răsturnări de 60 de zile permise într-un an, la un mandatar pentru transferul de încredere.

Regulile noi

Anterior, singura modalitate de a contesta impozitele sau o pedeapsă pentru o distribuție care a ratat fereastra de 60 de zile a fost să obțină o decizie privată din partea IRS, care era specifică situației clientului tău. În 2015, taxa pentru aceste hotărâri private de scrisori a fost majorată la 10 000 de dolari, un preț greu.

Recent, IRS a început să permită instituției care primește distribuția să utilizeze un proces de autocertificare. Există chiar și o scrisoare model de la IRS pe care clienții dvs. o pot folosi pentru a solicita o derogare. (Mai mult, vezi: IRA: Avantaje, dezavantaje și care unul este potrivit pentru tine .)

Renunțarea nu este automată și trebuie să existe un motiv întemeiat că transferul nu a fost finalizat în 60 de ani - calendarul zilei.Potrivit Planificării Financiare, în prezent există 12 motive acceptabile:

1. O eroare a fost comisă de instituția financiară care primește contribuția sau face distribuția la care se referă contribuția.
2. Distribuția, efectuată sub formă de cec, a fost greșită și nu a fost încasată.
3. Distribuția a fost depusă și a rămas într-un cont pe care contribuabilul îl credea în mod eronat ca fiind un plan de pensionare eligibil.
4. Reședința principală a contribuabilului a fost grav afectată.
5. Un membru al familiei contribuabilului a murit.
6. Contribuabilul sau un membru al familiei contribuabilului a fost grav bolnav.
7. Contribuabilul a fost încarcerat.
8. Restricțiile au fost impuse de o țară străină.
9. A apărut o eroare poștală.
10. Distribuția a fost făcută pe baza unei taxe, iar încasările din taxă au fost returnate contribuabilului.
11. Partea care face distribuirea la care se referă răsturnarea a întârziat să furnizeze informații că planul de primire sau IRA trebuie să finalizeze răsturnarea, în ciuda eforturilor rezonabile ale contribuabilului de a obține informațiile.
12. Contribuția întârziată a rolloverului trebuie făcută "cât mai curând posibil" după ce motivul sau motivele răsturnării târzii nu mai împiedică clientul să aducă contribuția rollover.

Este important ca răsturnarea clientului dvs. să aibă un scop valid pentru a se califica pentru o derogare în cazul în care regulile de 60 de zile sunt pierdute. Un exemplu de răsturnare invalidă este unul care încalcă regula o dată pe an privind răsturnarea IRA. Această regulă se aplică tuturor conturilor IRA în ansamblu, inclusiv IRA-urile tradiționale, Roth, SEP și IRA SIMPLE. Această regulă nu se aplică transferurilor directe între administratori și administratori. (Mai mult, vezi: Cum se poate evita Sabotajul IRA .)

Un alt exemplu este faptul că un beneficiar non-spousal nu poate folosi niciodată regula de răsturnare de 60 de zile și, prin urmare, perioada de timp de 60 de zile a fost ratată.

Linia de fund

Din orice motiv, clienții pot alege sau pot fi obligați să utilizeze o distribuție dintr-un plan de pensionare calificat sau dintr-un IRA pentru a finaliza o revocare în alt cont. Noile reguli IRS de autocertificare fac ca renunțarea la fereastra de 60 de zile să fie mai ușoară și mai puțin costisitoare.

Rolloverul propriu-zis trebuie să aibă un motiv valid pentru a fi considerat o derogare. Cea mai bună practică, ori de câte ori este posibil, este ca clienții dvs. să utilizeze un transfer direct de la un administrator la altul pentru a evita regula totală de 60 de zile. (Pentru mai multe informații, consultați: Sfaturi privind planificarea imobiliară pentru 401 (k) s și IRA .