a:

Investitorii ar trebui să interpreteze informațiile privind conturile de încasat în bilanțul societății ca bani pe care compania are o asigurare rezonabilă că vor fi plătiți de clienții săi la o dată definită în viitor. Cu toate acestea, nu există nici o garanție fermă că o companie va fi plătită banii datorați.

În bilanțul societății, linia de încasări a conturilor reprezintă banii pe care clienții săi îi plătesc pentru bunurile sau serviciile prestate. Să presupunem că XYZ Company este de acord să vândă o sumă de 500 000 $ din produsul său către clientul ABC pe o perioadă de 90 de clienți, ceea ce înseamnă că clientul are 90 de zile de plată. La punctul de vânzare, contabilitatea este după cum urmează: Compania XYZ înregistrează suma de 500 000 $ ca creanță prin debitarea contului de creanțe. Deoarece banii sunt clasificați ca venituri companiei în momentul efectuării vânzării, mai degrabă decât atunci când banii sunt efectiv primiți, se face și un credit de 500 000 dolari în contul de venituri din bilanț, care echilibrează intrarea. Atunci când clientul plătește, sperăm că, în decursul celor 90 de zile alocate, compania XYZ reclasifică suma de 500.000 de dolari ca numerar în bilanțul său prin debitarea contului de numerar și prin creditarea contului de creanțe.

Creanțele contabile, precum numerarul, sunt considerate active. Un bun este ceva de valoare pe care o companie o deține sau o controlează. Conturile de creanță sunt considerate valoroase deoarece reprezintă banii datorați contractual unei companii de către clienții săi. În mod ideal, atunci când o companie are niveluri ridicate de creanțe, aceasta înseamnă că va fi în rate cu numerarul la o anumită dată în viitor.

Creanțele conturilor nu sunt garantate pentru a se transforma în numerar. Din diverse motive, clienții neglijează să plătească banii pe care îi datorează uneori. Din exemplul de mai sus, să presupunem că clientul ABC a dat faliment după achiziționarea sa de la compania XYZ înainte de plata facturii sau că sa aflat în stare de insolvabilitate. Chiar dacă clientul are o obligație legală de a plăti, nu poate face acest lucru dacă nu are banii. Creanțele pe care o companie nu se așteaptă să le încaseze, în loc să fie reclasificate ca numerar, sunt transferate pe un cont contra-activ în bilanțul cunoscut sub numele de alocație pentru conturi îndoielnice.

Elementele de bază ale investiției dictează efectuarea de cercetări suplimentare în creanțele conturilor unei companii. Doar pentru că creanțele sunt un bun, nu înseamnă că nivelurile ridicate ale acestora ar trebui să fie considerate uniform ca fiind bune. Atunci când o companie are un nivel ridicat de creanțe în raport cu numerarul în numerar, acest lucru indică deseori practici de afaceri laxe în colectarea datoriei. Nivelul scăzut al creanțelor este o altă cauză de îngrijorare, deoarece uneori aceasta înseamnă că departamentul de finanțe al companiei nu este competitiv cu termenii săi.

Un alt cont de bilanț pentru a analiza îndeaproape este alocația pentru conturile îndoielnice. O creștere accentuată a acestui cont este un indicator probabil că compania acordă credite clienților mai riscanți; să ia în considerare aceste informații atunci când analizează creanțele companiei. Uitați-vă la cifra de afaceri a conturilor de încasat a companiei, calculată prin împărțirea vânzărilor totale pe credit într-o perioadă de timp cu soldul mediu al conturilor de încasat în acel moment. Un număr mare aici indică faptul că societatea este eficientă în colectarea creanțelor sale.