Puteți crede că regulile de pensionare ale sistemului de impozitare din S.U.A. sunt complexe. Pentru cei care au lucrat în străinătate, implicațiile fiscale pentru venitul de pensionare pot fi un labirint și mai frustrant de reglementări și acorduri de tratate.

Orice persoană care primește o pensie sau o pensie de anuitate străină trebuie să devină un specialist nu numai în legislația fiscală a Statelor Unite, ci și în obligațiile contractuale dintre țările implicate, precum și în reglementările fiscale din țara de la care provine pensia sau anuitatea. Dacă este primul tău an de sortare a obligațiilor fiscale, nu încerca să faci asta singură. Contactați specialiștii în legislația fiscală internațională și deținerile de pensii pentru a vă stabili pe calea cea bună. Acest lucru vă va ajuta să minimalizați impactul dvs. de impozitare și să maximizați suma pe care o veți primi de la economiile dvs. de pensii.

-> ->

Pensii sau anuități de pensii străine

Venitul de pensionare din surse străine poate proveni din diferite tipuri de conturi:

• Pensie sau anuitate direct de la un angajator străin
• de către un angajator străin
• O plată din partea unui guvern străin sau a unei agenții sale (aceasta ar putea include o pensie de securitate socială străină)
• Plăți de la o societate străină de asigurare
• Un trust străin sau altă entitate desemnată să plătească anuitate

-> ->

Chiar dacă ați lucrat pentru o companie americană în străinătate, este posibil să primiți o rată de anuitate de la un trust străin din cauza complicațiilor legate de finanțarea unei pensii cu venituri străine. Finanțarea unui IRA poate fi uneori imposibilă, deoarece majoritatea veniturilor dvs. pot fi excluse din impozitele din S.U.A. prin excluderea veniturilor obținute din străinătate și prin excluderea din străinătate a locuințelor.

Deoarece ambele excluderi permit americanilor care lucrează în străinătate să-și reducă veniturile obținute pentru a evita impozitarea de către S.U.A., de asemenea, adesea îngreunează investițiile prin intermediul IRA. Pentru a putea beneficia de o contribuție IRA, trebuie să fi câștigat un venit în S.U.A. sau venitul pe care sunt plătite impozitele din S.U.A. În calitate de înlocuitor, unele companii din S.U.A. au înființat un trust străin pentru angajații lor care lucrează în străinătate pentru a le permite să salveze pentru pensie.

Dacă vine momentul să colectezi pensiile sau anuitățile străine, modul în care vor fi impozitate va depinde de țările care dețin fondurile de pensii și de ce tip de tratat fiscal există între SUA și celelalte județe implicate.

Fiecare țară a negociat un tratat diferit cu SUA, deci este important să lucrați cu un consultant fiscal care nu este familiarizat doar cu legislația fiscală a SUA, ci și cu tratatele internaționale și cu legile fiscale care vor afecta impozitele de care veți avea nevoie să plătească fiecărei țări. Aceste tratate includ adesea credite fiscale și alte instrumente care vă permit să minimalizați impozitele pe care le datorezi, însă va fi nevoie de unele cercetări pentru a vă asigura că ați completat corect formularele fiscale atât în ​​SUA, cât și în străinătate, pentru a minimaliza impactul dvs. de impozitare.

În multe țări, o pensie străină beneficiază de un tratament fiscal favorabil în interiorul țării, dar, în general, nu se califică nici măcar drept un plan de pensii calificat conform codului fiscal IRS. Aceasta înseamnă că, pentru corporații și angajații acestora, contribuțiile nu sunt deductibile din impozit. De vreme ce acest lucru tinde să fie regula, plățile pe care le primiți din planul dvs. de pensii străine nu sunt tratate în același mod ca și pensia bazată pe U. S. De fapt, chiar și contribuțiile dvs. la planurile de pensii sunt impozitate integral ca parte a venitului dvs. brut. Aceasta înseamnă că pensia dvs. din străinătate ar putea fi efectiv impozitată de două ori - o dată când ați contribuit cu banii și din nou când îl colectați în timpul pensionării.

Tratatele fiscale cu multe țări rezolvă această problemă, astfel încât răspunderea fiscală federală a Statelor Unite poate fi compensată. Cu toate acestea, dvs. și consilierul dvs. trebuie să aveți cunoștință de tratate și de completarea formularelor atât pentru S.U., cât și pentru țara străină implicată.

Dacă aveți pensii din țări străine în care ați lucrat, puteți începe cercetarea tratatelor fiscale între SUA și aceste țări de pe site-ul web al SUA privind veniturile interne - tratatele privind impozitul pe venit din SUA - A la Z. Pentru unele dintre țările majore, Publicațiile IRS există, cum ar fi Publicația 597 - Informații privind Tratatul de impozitare a veniturilor din Statele Unite și Canada.

U. S. Cerințe de raportare pentru investiții

În plus față de respectarea regulilor fiscale atunci când se primesc pensii sau anuități străine, este de asemenea esențial să se raporteze în mod corespunzător orice participații la bănci sau societăți de investiții străine. Legea privind respectarea impozitelor în contul Statelor Unite ale Statelor Unite (FATCA) solicită oricărei instituții care deține mai mult de 10 000 de dolari pentru un cetățean din S.U.A. să raporteze informații despre cont la Departamentul Trezoreriei din S.U.A. Conform acestui act, cetățenii din S.U.A. care au reședința în S.U.A. trebuie să includă orice active financiare care depășesc 50.000 $ deținute la non-U. S. instituțiile financiare pe declarația lor fiscală din S.U.A. Pentru cei care locuiesc în afara S.U., raportarea devine obligatorie la 300.000 $.

Aceasta poate crea un alt fel de problemă fiscală pentru cetățenii din S.U.E. care lucrează în afara S.U.A., deoarece chiar și completarea unui formular de raportare a activelor în non-U. S. instituțiile financiare pot crește probabilitatea unui audit IRS. Dacă activele dvs. de pensionare se află într-un fond pe care IRS îl clasifică drept o investiție străină pasivă (PFIC), sancțiunile pot fi deosebit de rigide pentru cei care nu depun dosare. Câștigurile de capital din conturile PFIC sunt impozitate la cea mai mare rată a câștigurilor de capital de 35%. Nu există o rată a câștigurilor de capital pe termen lung de 15% pentru aceste exploatații străine.

Investițiile în străinătate pot necesita și plata unor taxe mult mai mari pentru investiții decât instituțiile din S.U.A. Un studiu efectuat de Harvard Business School a constatat că cheltuielile medii pentru fondurile mutuale elvețiene au fost cu 43% mai mari, fondurile mutuale din Marea Britanie au crescut cu 50%, iar fondurile mutuale canadiene au crescut cu 279%.

U. S. față de conturile de pensionare străine

Deci este mai bine să vă mențineți investițiile în pensii în SUA sau în conturile străine? Și aceasta nu este o întrebare ușoară de răspuns, deoarece depinde de locul în care vă așteptați să fiți în timpul pensionării.

Dacă intenționați să trăiți în afara Statelor Unite ale Americii într-o țară cu o monedă stabilă, în general, vă este mai bine să țineți cea mai mare parte a banilor în țara respectivă pentru a evita un alt risc major de investiții internațional - probleme legate de valoarea monedei pe care o utilizați pentru cheltuielile de zi cu zi. Cea mai bună modalitate de a evita o problemă de schimb valutar este să țineți investițiile în moneda pe care va trebui să o utilizați cel mai des la pensionare.

Renunțarea la cetățenia americană

Unii cetățeni din S.U.A. se confruntă cu complicațiile fiscale din S.U.A., renunțând la cetățenia lor din S.U.A. Numărul care a ales să facă acest lucru a fost cel mai mare vreodată în 2014 - 3, 415. Taxa pentru renunțare este de 2, 350 $.

Alegerea acelui traseu poate afecta dacă veți putea să colectați asigurarea socială. Când renunți la cetățenie, devii un străin nerezident (ANR). Indiferent dacă puteți colecta sau nu colecția de asigurări sociale, depinde de acordurile bilaterale ale SUA cu țara în care ați ales să locuiți. În multe țări, plățile pot continua, însă în unele țări beneficiați de prestațiile de securitate socială încetează.

Ca străin nerezident, trebuie să petreceți o zi în S.U.A. la fiecare 30 de zile sau mai puțin. Dacă nu vizitați lunar, alta opțiune va fi să petreceți 30 de zile consecutive în S.U.A. la fiecare șase luni. Dacă nu respectați unul dintre aceste termene, pierdeți beneficiile dvs. de securitate socială.

Schimbarea statutului dvs. cu ANR poate afecta, de asemenea, beneficiile pentru persoanele dependente și supraviețuitorii. Deci, dacă intenționați să renunțați la cetățenia din S.U.A. pentru a evita labirintul de impozitare străină, gândiți-vă cu atenție asupra efectului asupra prestațiilor de securitate socială înainte de a lua această decizie.

Linia de fund

Dacă ați lucrat în străinătate și ați construit portofoliul de pensii în afara S.U.A., solicitați consiliere profesională înainte de a începe să vă retrageți pensia sau anuitatea. Acest lucru vă va permite să maximizați venitul dvs. de pensionare și să minimalizați muscatura fiscală atît din S.U.A. și din țara (sau țările) în care sunt deținute fondurile dvs. de pensii. Pentru mai multe informații, consultați

Cum să plătiți impozite dacă sunteți din străinătate

și Ce trebuie să știți americanii despre a trăi în străinătate .